作為在港工作的外籍人士，你是否正在思考如何建立一個具稅務效益的退休計劃？香港獨特的地域來源徵稅制度、不設資本增值稅，以及優厚的強積金（MPF）稅務優惠，為你提供了絕佳的財富增長與保存機會。這份全面指南將帶你了解從現行稅率到策略性提取規劃的一切，確保你在香港不斷演變的稅務環境中，最大化你的退休儲蓄。

香港稅制為退休規劃帶來的優勢

香港為退休規劃，特別是對外籍人士而言，提供了全球最有利的稅務環境之一。低稅率、地域來源徵稅，以及不設某些常見稅項的獨特組合，創造了強大的財富累積機會。

了解薪俸稅對退休規劃的影響

你現時的受僱收入直接影響你的退休儲蓄能力。香港的薪俸稅採用累進稅率計算應課稅入息實額，亦可選擇標準稅率計算。在2024-25課稅年度，累進稅率如下：

或者，你可以選擇標準稅率：首500萬港元淨入息的稅率為15%，超過500萬港元的部分稅率為16%。稅務局會自動計算哪種方法會產生較低的稅款。

強積金（MPF）：你的退休基礎

強積金制度是香港的強制性退休儲蓄計劃，要求僱主及僱員各自按有關入息的5%供款（設有最低及最高有關入息水平）。對外籍人士而言，了解強積金規則是進行有效退休規劃的關鍵。

強積金供款的稅務優惠

強積金為退休儲蓄者提供顯著的稅務優勢：

• 強制性供款： 僱員的強制性供款可享稅務扣除，每年上限為18,000港元。
• 自願性供款： 根據「可扣稅自願性供款」（TVC）計劃，額外的自願性供款亦可享稅務扣除。
• 僱主供款： 僱主供款雖然能增加你的退休儲蓄，但不會被視為應課稅入息。
• 投資增長： 強積金帳戶內的投資回報可免稅累積。

永久離港時提取強積金權益

對外籍人士而言，強積金最重要的一項特點是可以在永久離開香港時提取權益。雖然標準提取年齡是65歲，但如果你能提供令人滿意的證據，證明你已永久離開香港且無意返回工作或居住，便可提早提取強積金。

管理海外收入及投資

香港的地域來源徵稅制度一般豁免海外收入，但最近外地收入豁免徵稅（FSIE）制度的變更需要仔細留意。

FSIE制度：外籍人士須知

於2024年1月擴大的FSIE制度，涵蓋跨國企業實體在香港收取的四類外地收入：

1. 股息： 源自外地的股息
2. 利息： 源自外地的利息收入
3. 處置收益： 處置股權權益所得的收益
4. 知識產權收入： 源自知識產權的收入

要符合豁免條件，一般需要證明在香港具備經濟實質。對於大多數持有個人投資的個別外籍人士而言，FSIE制度可能並不適用，但了解你的投資架構會否受影響至關重要。

全面性避免雙重課稅協定（DTAs）

香港已與超過45個稅務管轄區簽訂全面性協定，當中包括主要的外籍人士來源國：

外籍人士的稅務效益投資策略

香港的稅務環境為透過策略性投資累積退休財富提供了獨特機會。以下是不同投資類型的稅務處理方式：

無須遺產稅的遺產規劃

香港不設遺產稅是外籍人士的一大優勢，但妥善的遺產規劃對於順利傳承財富仍然至關重要。以下是主要考慮事項：

• 訂立遺囑： 草擬清晰的遺囑，處理位於多個司法管轄區的資產。
• 指定受益人： 為強積金帳戶、保險單及其他特定資產指定受益人。
• 信託架構： 考慮使用香港信託以保障私隱及進行跨境資產管理。
• 跨境考慮： 即使香港沒有遺產稅，其他國家仍可能根據資產所在地或你的住所地對你的遺產徵稅。
• 文件整合： 妥善保存所有資產、帳戶及法律文件的清晰紀錄。

為你的退休計劃作好未來準備

稅法會不斷演變，持續關注潛在變化有助保障你的退休策略。需要監察的主要範疇包括：

全球最低稅（第二支柱）

香港已於2025年6月6日通過全球最低稅框架，並於2025年1月1日起生效。此框架對收入達7.5億歐元或以上的跨國企業集團實施15%的最低實際稅率。雖然主要影響大型企業，但這標誌著香港與國際稅務標準接軌。

強積金制度的演變

留意強積金供款比率、提取條件，或與其他退休計劃整合的潛在變化。政府會定期檢討強積金制度以加強退休保障。

國際稅務透明度

全球資訊交換（如共同匯報標準CRS）的增加意味著離岸資產的透明度更高。雖然香港的地域來源制度一般不徵收海外收入稅，但仍需確保向所有相關司法管轄區進行適當申報及合規。

2024年退休規劃的具體行動步驟

將知識轉化為行動，透過以下具體步驟優化你的退休計劃：

1. 進行退休稅務審查： 檢視所有退休帳戶、投資及潛在稅務風險。評估強積金供款、海外收入來源及投資架構。
2. 最大化稅務扣除： 確保申領所有適用的免稅額及扣除項目：強積金供款（上限18,000港元）、慈善捐款（入息的35%）、居所貸款利息（上限100,000港元），以及合資格年金保費/可扣稅自願性強積金供款（上限60,000港元）。
3. 檢視投資組合： 將投資與香港的稅務優勢對齊。考慮免稅增長機會及股息策略。
4. 規劃離港策略： 若考慮離開香港，需了解強積金提取程序、清稅要求及時間安排。
5. 尋求專業顧問協助： 與熟悉香港外籍人士退休規劃及跨境考慮的稅務專家及財務策劃師合作。
6. 建立年度檢討機制： 設定定期檢查點，評估計劃表現、根據稅法變化調整，並按個人情況更新計劃。

香港為外籍人士提供了全球最有利的退休規劃環境之一，結合了低稅率、地域來源徵稅，以及不設資本增值稅和遺產稅的優勢。透過了解現行法規、善用強積金優惠、策略性地管理投資，以及為居留身份轉變作好規劃，你可以建立一個穩健且具稅務效益的退休策略。請記住，稅法會不斷演變，因此請保持定期檢討並尋求專業指導，以確保你的計劃在邁向退休時持續優化。