📋 重點速覽
- 要點一： 申請全自動，業主或佔用人無需填表申請。
- 要點二： 2024-25年度寬減額為首季（4月至6月）上限1,000港元；2025-26年度則為首季上限500港元。
- 要點三： 適用於所有應課差餉物業，包括住宅、商業、工業、空置或已佔用單位。
- 要點四： 差餉與地租是兩回事，寬減只適用於差餉（按應課差餉租值5%計算），地租（通常3%）仍需全額繳付。
- 要點五： 擁有多個物業的業主，每個物業均可獨立獲得寬減。
作為香港的物業業主或佔用人，您知道即使「零」手續，每年也能節省數百甚至數千港元嗎？香港的物業差餉寬減是其中一項最簡單直接的稅務寬免措施，自動適用於全港所有應課差餉物業。無論您擁有一個小型單位、豪華住宅還是商業空間，了解這項寬減如何運作，都能助您最大化節省開支，更妥善管理物業成本。
甚麼是物業差餉寬減？
物業差餉寬減是香港政府為物業應繳差餉提供的臨時減免。這項措施通常由財政司司長在每年2月發表的《財政預算案》中公布，為指定季度的物業業主及佔用人提供財政紓緩。寬減由差餉物業估價署（差估署）執行，並會自動反映在您每季收到的徵收差餉及地租通知書（繳款單）上。
差餉 vs 地租：關鍵區別
物業業主必須清楚區分「差餉」和「地租」：
- 差餉： 根據物業的「應課差餉租值」徵收的稅項，現時年率為5%。寬減適用於此部分。
- 地租： 物業業主須繳付的費用，大多數物業為應課差餉租值的3%。此部分不受寬減影響。
現行及過往寬減安排
政府會根據財政狀況及經濟政策重點，每年調整差餉寬減安排。以下是您需要了解的現行及近期寬減資訊：
2025-26 課稅年度
根據2025-26年度《財政預算案》，差餉寬減額為上限500港元，且僅適用於第一季（2025年4月至6月）。這較上一年度有所減少，反映了政府當前的財政狀況。
2024-25 課稅年度
2024-25年度《財政預算案》提供的差餉寬減額為上限1,000港元，同樣僅適用於第一季（2024年4月至6月）。
歷年差餉寬減一覽（2020-2026）
| 課稅年度 | 每季寬減上限 | 適用季度 | 年度總寬減上限 | 背景 |
|---|---|---|---|---|
| 2020-21 | 5,000港元 | 全年4季 | 20,000港元 | 新冠疫情紓困措施 |
| 2021-22 | 5,000港元 | 全年4季 | 20,000港元 | 延續疫情支援 |
| 2022-23 | 1,000港元 | 全年4季 | 4,000港元 | 經濟逐步復甦，寬減額下調 |
| 2023-24 | 1,000港元 | 全年4季 | 4,000港元 | 延續支援 |
| 2024-25 | 1,000港元 | 僅第一季（4-6月） | 1,000港元 | 適用範圍縮減至1季 |
| 2025-26 | 500港元 | 僅第一季（4-6月） | 500港元 | 寬減額進一步下調 |
資格：誰符合條件？
香港物業差餉寬減最重要的一點是其普及性。沒有特定的資格準則、無需通過入息審查，亦不設物業類型或業權狀況限制。
主要資格要點
- 所有物業均合資格： 住宅及非住宅物業（商業、工業）均可獲寬減。
- 無入息審查： 您的個人或家庭入息與寬減資格無關。
- 業主或佔用人： 無論您是業主還是租客，只要您是法律上須繳付差餉的人士，即可受惠。
- 多個物業： 如果您擁有多個物業或須為多個物業繳付差餉，每個物業均可獨立獲得寬減。
- 空置物業： 即使物業空置，仍合資格獲得寬減。
- 物業價值： 沒有應課差餉租值的上限或下限限制。
- 國籍： 您的公民或居留身份不影響資格。
申請流程：如何運作？
關於「申請」差餉寬減，以下是最重要的資訊：
您無需申請
差餉寬減由差餉物業估價署自動實施。繳納人無需填寫申請表、無需趕及任何截止日期，亦無需辦理任何行政手續。
寬減如何實施：逐步解說
- 預算案公布： 財政司司長在年度《財政預算案》（通常於2月）中公布差餉寬減安排，包括寬減額及適用季度。
- 差估署處理寬減： 差餉物業估價署更新系統，自動將寬減適用於所有應課差餉物業的指定季度。
- 發出繳款單： 季度繳款單會寄給繳納人，單上顯示的已是扣減寬減後的應繳差餉金額，並會清楚列明寬減額。
- 自動扣減： 如果您該季的差餉金額等於或少於寬減上限，該季的應繳差餉將為0港元。如果差餉金額超出上限，您只需支付差額。
- 付款（如需）： 您只需按繳款單上扣減寬減後顯示的金額付款。如果差餉部分顯示為0港元（您可能仍需繳付地租），則無需支付差餉。
實例說明：寬減如何實際運算
例一：小型單位 – 差餉全數獲寬減（2024-25年度第一季）
物業： 應課差餉租值為60,000港元的小型住宅單位
每季差餉 = 3,000港元 ÷ 4 = 750港元
第一季（2024年4月至6月）：
寬減前差餉：750港元
寬減額（上限1,000港元）：-750港元
應繳差餉：0港元
地租（仍需繳付）：60,000港元 × 3% ÷ 4 = 450港元
第一季總付款：450港元（僅地租）
結果： 整季差餉獲全數寬減，您只需繳付地租。
例二：豪華住宅 – 部分寬減（2024-25年度第一季）
物業： 應課差餉租值為120,000港元的豪華住宅單位
每季差餉 = 6,000港元 ÷ 4 = 1,500港元
第一季（2024年4月至6月）：
寬減前差餉：1,500港元
寬減額（上限1,000港元）：-1,000港元
應繳差餉：500港元
地租：120,000港元 × 3% ÷ 4 = 900港元
第一季總付款：1,400港元
結果： 寬減扣減了1,000港元差餉，但您仍需支付500港元差餉及全額地租。
例三：擁有多個物業（2025-26年度第一季）
情境： 擁有三個物業的業主
每季差餉 = 40,000港元 × 5% ÷ 4 = 500港元
寬減額：500港元
應繳差餉：0港元
物業B（住宅單位）： 應課差餉租值 70,000港元
每季差餉 = 70,000港元 × 5% ÷ 4 = 875港元
寬減額：500港元（上限）
應繳差餉：375港元
物業C（辦公室）： 應課差餉租值 30,000港元
每季差餉 = 30,000港元 × 5% ÷ 4 = 375港元
寬減額：375港元
應繳差餉：0港元
三個物業總節省：1,375港元
結果： 每個物業均可獨立享有500港元的寬減上限，為擁有多個物業的業主帶來更大的總節省額。
如果我已經繳款怎麼辦？
在大多數情況下，寬減會在您付款前已反映在繳款單上，因此不會出現此問題。然而，如果您因任何原因多付了款項：
- 若您在寬減實施前已繳付全額，不會以現金形式退還寬減額。
- 不過，您可以申請調整您的帳戶。
- 多付的款項可用作抵銷未來季度的差餉。
- 請聯絡差餉物業估價署要求調整。
如何申請調整
- 網上： 透過差估署網站 (www.rvd.gov.hk)
- 電話： 致電差估署熱線 2152 0111
- 親身： 前往任何一間差估署辦事處
- 郵寄： 書面致函差餉物業估價署
了解您的繳款單
您的季度徵收差餉及地租通知書會顯示：
- 寬減前的全額差餉
- 已扣減的差餉寬減額（如該季度適用）
- 寬減後的應繳差餉淨額
- 地租（不受寬減影響）
- 到期應付總額
常見問題解答
Q1: 我需要申請差餉寬減嗎？
不需要。差餉寬減由差餉物業估價署自動適用於所有應課差餉物業。您無需提交任何申請、表格或文件。
Q2: 我租住單位，可以受惠於差餉寬減嗎？
這取決於誰有法律責任繳付差餉。通常物業業主負責繳交差餉，因此他們會獲得寬減優惠。然而，如果您的租約訂明您（租客）須負責繳付差餉，那麼您在支付差餉時便會受惠於寬減。
Q3: 我擁有多個物業，可以獲得多次寬減嗎？
可以。每個應課差餉物業均可獨立獲得寬減。如果您擁有5個物業，每個物業的季度差餉均可獲扣減寬減額。
Q4: 寬減適用於地租嗎？
不適用。差餉寬減只適用於差餉，不適用於地租。您仍須全額繳付繳款單上顯示的地租金額。
Q5: 我的物業空置，仍可獲得寬減嗎？
可以。寬減適用於所有應課差餉物業，不論其是否已被佔用。
Q6: 如果我的季度差餉少於寬減額，會怎樣？
如果您的季度差餉等於或少於寬減上限（例如2025-26年度第一季的500港元），您該季的應繳差餉將為0港元。寬減會全數覆蓋差餉金額。然而，寬減額任何「未使用」的部分不會以現金退還。
Q7: 每年的差餉寬減何時公布？
差餉寬減通常由財政司司長在年度《財政預算案》（通常於2月發表）中公布。詳情隨後由差餉物業估價署實施。
Q8: 寬減會在所有四個季度都提供嗎？
不一定。近年的預算案（2024-25及2025-26年度）只為第一季提供寬減。在新冠疫情期間，寬減曾適用於所有四個季度。適用範圍取決於政府每年的財政狀況及政策優次。
✅ 重點總結
- 香港物業差餉寬減是自動實施的，無需申請。
- 2025-26年度寬減額為首季（4月至6月）上限500港元，較2024-25年度的1,000港元為低。
- 所有物業均合資格，包括住宅、商業、空置或已佔用單位。
- 擁有多個物業的業主，每個物業均可獨立獲得寬減。
- 寬減只適用於差餉（按應課差餉租值5%計算），不適用於地租（3%）。
- 若季度差餉少於寬減上限，該季應繳差餉為0港元。
- 疫情期間（2020-2022年）的歷史性寬減額顯著較高，達每季5,000港元。
- 寬減會直接反映在差估署發出的季度繳款單上。
- 沒有資格準則——所有繳納人均可受惠，不論其入息、物業價值或身份。
- 務必仔細核對繳款單，確認寬減已正確扣減。
香港的物業差餉寬減是其中一項最簡單直接且普及的稅務寬免措施，惠及廣大業主及佔用人。雖然寬減額已從疫情時的高位下調，但仍為全港數以千計的家庭及企業提供實質的節省。請謹記仔細核對您的季度繳款單，明白地租仍需全額繳付，並留意每年的《財政預算案》公布，以掌握未來的寬減安排。如有關於您物業差餉或寬減應用的具體問題，請直接聯絡差餉物業估價署。