香港における外国企業の税務調査リスク軽減策

📋 ポイント早見 源泉地主義： 香港で発生した利益のみが課税対象です。会社の居住地に関わらず適用されます。 二段階利得税： 法人の場合、最初の200万香港ドルは8.25%、超過分は16.5%です（2024-25年度）。 FSIE制度： 外国源泉所得の免税には、香港における経済的実質または参加要件の充足が必要です。 グローバル最低税： BEPS第2の柱が導入され、2025年1月1日より15%の最低実効税率が適用されます。 租税条約ネットワーク： 香港は45以上の包括的租税協定を締結しています。 源泉徴収税なし： 非居住者への配当金や利息の支払いに対して課税されません。 記録保存義務： 事業者は記録を最低7年間保存する必要があります。 外国企業は、知らず知らずのうちに香港での税務調査リスクを高めているでしょうか？香港の源泉地主義税制は大きな利点を提供しますが、正確なコンプライアンスが求められます。拡大された外国源泉所得免税（FSIE）制度から新たなグローバル最低税ルールまで、外国企業は積極的な管理を必要とする機会とコンプライアンス上の課題の両方に直面しています。本記事では、香港の税務調査リスクを軽減するための実践的な戦略をご紹介します。 外国企業のための香港税務フレームワーク 香港の源泉地主義税制は、国際的な事業者にとって独自の提案をしています。それは、香港の境界内で発生した利益のみが課税対象となるという原則です。この原則は居住者と非居住者に等しく適用され、税制効率の高い構造を構築する機会を生み出します。しかし、香港税務局（IRD）は厳格な監督を維持しており、特にオフショア（香港外）での所得の主張と恒久的施設（PE）のリスクを精査しています。 ⚠️ 重要な注意： IRDは、オフショア税制免除の主張すべてを調査の対象としています。不十分な書類は、遡及的な課税、罰則、延滞利息の発生につながる可能性があります。 外国企業の登録要件 香港で事業を設立する外国企業は、必須の登録要件を遵守しなければなりません。指定された期間内に登録を行わないと、重大な罰則が科せられる可能性があります。 要件 詳細