How Hong Kong’s tax system supports financial technology and digital asset businesses to enter the mainland market

假設你正在營運一個服務香港及內地客戶的區塊鏈平台，如何才能在兩個不同的稅務體系中暢行無阻，避免陷入雙重徵稅或繁瑣的合規困境？香港的稅務框架正好提供了完美的解決方案，為金融科技及數字資產企業提供了一個進軍內地市場的戰略門戶，同時保持全球競爭力。憑藉其簡單、可預測及親商的稅制，香港已成為希望連接東西方數字經濟的創新企業的首選基地。

香港親商稅務框架：為創新而設

香港的稅制以其簡單、可預測及具競爭力而聞名全球，這正是金融科技和數字資產企業在快節奏市場中營運的三項必要元素。有別於那些以繁重行政開支拖累企業的複雜稅制，香港的框架旨在支持增長、創新及跨境擴張。

具競爭力的利得稅率

香港自2018/19課稅年度起實施的兩級制利得稅，為企業提供全球最具吸引力的稅務環境之一，並持續適用於2024-25年度：

香港不徵收的稅項：關鍵競爭優勢

香港的稅務優勢不僅在於低企業稅率，還包括多項關鍵豁免，使其對金融科技及數字資產企業尤其具吸引力：

• 不徵收資本增值稅：出售資產（包括數字資產及加密貨幣）所獲的利潤完全免稅。
• 不徵收股息預扣稅：股東收取股息時，無須扣除任何香港稅款。
• 不徵收銷售稅/增值稅/商品及服務稅：數字交易及加密貨幣交易無須繳納增值稅。
• 不徵收遺產稅：財富跨代轉移屬稅務中性。

地域來源徵稅原則：通往內地市場的門戶

香港的地域來源徵稅原則，可說是其對跨境營運企業最強大的功能。有別於對全球收入徵稅的屬人原則稅制，香港只對源自其司法管轄區內的利潤徵稅。這為服務內地客戶的金融科技公司創造了天然的優勢。

地域徵稅如何應用於跨境營運

對於一家總部設於香港、為內地客戶提供區塊鏈服務的金融科技公司：

1. 識別利潤來源： 確定哪些活動產生利潤——香港的管理活動與內地的服務提供。
2. 分隔收入來源： 源自內地業務的利潤，一般無須繳納香港利得稅。
3. 避免雙重徵稅： 已在內地繳稅的收入，不會在香港被額外徵稅。
4. 簡化合規： 本地報稅時只需專注於源自香港的利潤。

香港與內地《全面性避免雙重課稅協定》：減低跨境稅務摩擦

香港與內地簽訂的《全面性避免雙重課稅協定》為跨境商業活動提供了關鍵的稅務寬免及確定性。對於金融科技及數字資產公司而言，此協定能顯著降低預扣稅率，並釐清利潤歸屬規則。

相互協商程序：你的安全網

《全面性避免雙重課稅協定》包含相互協商程序，允許香港及內地稅務機關解決有關協定適用的爭議。如果你的公司面臨雙重徵稅或待遇不一致的情況，此正式渠道可透過稅務機關的直接協商提供解決方案。

金融科技專項稅務優惠：推動創新

香港透過針對性的稅務優惠積極支持其金融科技生態系統，這些優惠直接惠及數字資產及區塊鏈業務：

超級研發稅務扣減

對於開發區塊鏈解決方案、人工智能算法或數字支付系統的金融科技公司：

• 300%扣減： 合資格研發開支的首200萬港元。
• 200%扣減： 超過200萬港元的其餘研發開支。
• 合資格活動： 區塊鏈開發、網絡安全研究、人工智能/機器學習算法創建。
• 合資格成本： 研發人員薪金、消耗品、研發外判費用。

企業財資中心優惠

金融科技集團可在香港設立企業財資中心，就合資格的集團內部融資活動享有優惠稅務待遇，有助於跨區域營運的資本管理。

數字資產稅務：複雜領域中的清晰指引

香港為數字資產稅務提供清晰指引，提供了許多司法管轄區所缺乏的可預測性：

代幣化稅務中性

將傳統資產轉化為數字代幣的過程，在香港一般不視為應課稅事件。這鼓勵了以下範疇的創新：

• 為分式所有權而進行的房地產代幣化
• 為增強流動性而創建的資產支持代幣
• 證券型代幣發行及數字證券
• NFT創建及交易平台

跨境合規：為數字業務簡化流程

香港提供特定機制，以簡化跨境營運金融科技公司的合規程序：

融入大灣區發展的戰略定位

香港在大灣區發展規劃中的位置，為金融科技企業創造了獨特機遇。這座城市既是國際金融樞紐，也是通往內地龐大數字經濟體的門戶。

面向大灣區業務的最優結構

考慮以下針對大灣區業務的金融科技營運戰略：

1. 香港總部： 處理國際業務、籌資及全球客戶管理。
2. 內地大灣區子公司： 管理本地營運、客戶服務及內地合規事宜。
3. 跨境服務協議： 清晰記錄服務流程及利潤分配。
4. 稅務優化的利潤分配： 善用香港的地域來源徵稅原則及《全面性避免雙重課稅協定》優惠。

香港的稅務框架為金融科技及數字資產企業提供的遠不止低稅率——它提供了一個通往跨境成功的戰略架構。透過將地域來源徵稅與《全面性避免雙重課稅協定》優惠、研發稅務扣減及清晰的數字資產指引相結合，香港創造了一個創新得以蓬勃發展，同時能高效進入龐大內地市場的環境。隨著大灣區融合不斷深化，對於希望連接跨境數字經濟的企業而言，這項稅務優勢變得越來越有價值。