How to comply with Hong Kong e-tax updates and regulatory changes

您的企業準備好迎接香港數十年來最大規模的稅務數碼化改革了嗎？隨著稅務局推出三大全新網上平台及實施強制電子報稅要求，保持合規從未如此關鍵，也從未如此複雜。無論您是個人納稅人、企業東主還是稅務專業人士，透徹理解這些全面性的變革，對於避免罰則及善用香港現代化稅務生態系統的優勢至關重要。

香港稅務數碼化革命：有何改變？

香港稅務局正進行全面的數碼轉型，從根本上改變納稅人與稅務當局的互動方式。2025年7月推出的三個專用稅務平台，是「稅務易」平台自推出以來最重要的升級，旨在建立一個更高效、易用且安全的數碼稅務生態系統。

三大新稅務平台：通往數碼合規之門

2025年7月22日，稅務局正式推出三個相互關聯的平台，旨在以專屬功能服務不同納稅人群體：

個人稅務易（ITP）

專為個人納稅人設計，集中管理所有個人稅務事宜。主要功能包括：

• 從現有「稅務易」帳戶無縫遷移（無需重新登記）
• 預先儲存扣除項目詳情，自動填寫未來報稅表
• 透過「稅務易」流動應用程式隨時隨地使用
• 可上傳最多5個證明文件（總容量200MB）

商業稅務易（BTP）

這個多用戶平台革新了公司稅務管理，提供：

• 多用戶存取及按角色設定權限，方便團隊協作
• 全面的利得稅報稅表電子提交服務
• 商業登記及資料維護服務
• 處理印花稅事宜的電子加蓋印花服務

稅務代表平台（TRP）

專為稅務專業人士設計，提供：

• 團隊組建功能，協作管理客戶
• 批量提交功能，處理多份報稅表
• 與稅務局溝通的增強工具
• 全面的合規追蹤及期限管理

強制電子報稅：時間表與要求

《2021年稅務（修訂）（雜項條文）條例》為強制電子報稅建立了法律框架，並將分階段實施：

第一階段：跨國企業集團（2025/26課稅年度）

第一階段要求涵蓋範圍內的跨國企業集團（MNE）的所有香港成員實體（包括休眠及不活動實體），必須為2025/26及其後所有課稅年度以電子方式提交利得稅報稅表。主要要求包括：

• 適用於課稅年度在2025年4月1日或之後開始並有提交報稅表責任的MNE集團成員實體
• 不論最終母公司（UPE）位於何地，均須強制執行
• 「一次適用，永遠適用」機制：一旦被要求電子報稅，此要求將適用於其後所有年度
• 利得稅報稅表必須連同以iXBRL格式編製的證明文件一併提交

iXBRL報稅：技術革命

iXBRL（內聯可擴展商業報告語言）從根本上改變了財務資訊提交給稅務局的方式。這種標準化格式既能讓人類閱讀，也能讓機器處理數據。

強制電子報稅者的文件要求

• 財務報表： iXBRL格式（使用稅務局財務報表分類標準或稅務局私人實體財務報表分類標準）
• 稅務計算： iXBRL格式，並附有標籤的財務及稅務資訊
• S表格及其他表格： XML檔案格式

稅務局分類標準套件

稅務局已制定並發布稅務局分類標準套件，包括：

• 稅務局財務報表分類標準： 適用於根據全套香港財務報告準則編製的財務報表
• 稅務局私人實體財務報表分類標準： 適用於根據《香港財務報告準則》（私人公司適用）編製的財務報表（亦適用於中小企財務報告準則及財務報告框架）

延長期限及2025年報稅時間表

透過「稅務易」電子報稅最實質的好處之一，是所有報稅表提交期限自動獲延長一個月。對於2024/25課稅年度，稅務局已於2025年5月2日發出個人入息稅報稅表。

罰則與不合規後果

了解不合規的罰則，對於維持與稅務局的良好關係及避免財務和法律後果至關重要。

逾期提交罰則

• 定額罰款： 無合理辯解而逾期提交，可被罰款最高10,000港元
• 第一期附加費： 逾期超過1個月，須繳稅款的5%
• 第二期附加費： 逾期超過6個月，須繳稅款的10%

不提交或不完整提交

無合理辯解而未通知稅務局其應課稅責任的納稅人，可被追究以下責任：

• 每項罪行定額罰款最高10,000港元
• 每項罪行可能被罰款最高為所涉及稅款三倍的款項

實用合規檢查清單

為確保符合香港不斷演變的「稅務易」要求，請遵循以下全面檢查清單：

1. 登記合適的平台： 確定您需要「個人稅務易」、「商業稅務易」還是「稅務代表平台」，並立即登記。
2. 確定強制電子報稅狀態： 若您屬於跨國企業集團，請確認是否受2025/26課稅年度第一階段要求規管。
3. 下載並測試iXBRL工具： 使用稅務局免費提供的數據準備工具，並在強制限期前進行測試提交。
4. 設定多用戶存取權限： 對於企業及稅務代表，請在「商業稅務易」或「稅務代表平台」中設定按角色劃分的權限。
5. 建立「一次適用，永遠適用」程序： 建立內部監控措施，確保持續符合強制電子報稅要求。
6. 留意稅務局公告： 密切關注第二階段門檻詳情及實施時間表的公布。

您應了解的增強平台功能

除了新平台推出，稅務局還引入了多項平台增強功能，以提升用戶體驗、安全性及功能性：

• 流動裝置響應式設計： 「稅務易」介面現可自動適應桌面電腦、平板電腦及流動裝置。
• 預先儲存扣除項目詳情： 納稅人現可預先儲存扣除項目詳情，例如認可慈善捐款（上限為應評稅入息的35%）或強積金供款（上限每年18,000港元）。
• 增強文件上傳功能： 可直接透過「稅務易」上傳最多5個證明文件，合共檔案容量上限為200MB。
• 擴展IR56表格電子提交容量： 僱主現可於單次提交中上傳最多5,000項紀錄。
• 數碼居民身分證明書： 由2025年11月10日起，將以數碼形式發出居民身分證明書，取代紙本證明書。

香港的稅務數碼化革命已經來臨，走在這些變革的前端不再是選擇，而是保持合規及競爭優勢的必要之舉。透過擁抱新的「稅務易」平台、理解強制電子報稅要求，並善用現有的增強數碼工具，納稅人可以成功渡過這個轉型期，同時將合規風險降至最低，並將效率最大化。現在就是準備的時候。