Strategic Sourcing: How to Reduce Tariffs by Choosing Suppliers Smartly

您是否知道，不經意的採購決定可能正讓您的企業每年白白繳付數以百萬計的不必要關稅？在全球貿易環境中，某些進口貨品的關稅稅率可高達145%，明智的供應商選擇已不僅關乎價格與品質，更涉及如何巧妙地運用海關規則以最大限度地減少稅務負擔。香港獨特的自由港地位，結合先進的貿易策略，為企業提供了強大的工具，以優化其全球供應鏈，在確保完全合規的同時，實現可觀的關稅節省。

掌握香港貿易生態中的關稅基本原則

關稅是進口貨品總到岸成本中一個重要但常被低估的組成部分。雖然香港享有令人羨慕的自由港地位——除四類特定應課稅品（酒類、煙草、碳氫油類及甲醇）外，不徵收任何關稅——但企業在全球營運時，若需將貨品進口至其他市場或利用香港作為策略性貿易樞紐，則必須應對複雜的關稅結構。

策略性採購決策直接影響關稅負擔。決定進口關稅的三個基本要素是：

• 稅則歸類（協調制度編號）： 為您的產品分類的6位數編號，每個編號對應特定的關稅稅率。
• 海關估價： 用於計算從價稅的申報價值，策略性的估價方法可以合法地降低此稅基。
• 產地來源： 貨品的製造或發生「實質性加工」的地點，這決定了其是否符合優惠貿易協定的資格。

圍繞這三大支柱優化供應商選擇，企業可以在完全遵守海關法規的前提下，實現顯著的關稅減免。

香港自由港的優勢

香港的自由港地位受《基本法》第114條保障，確保了簡便的海關程序和對大多數貨品免徵關稅。這使香港成為以下活動的理想地點：

• 區域分銷中心： 免稅進口貨品，再分銷至多個亞洲市場。
• 增值加工： 在出口前進行最後組裝、包裝或客製化。
• 轉運樞紐： 整合來自多個供應商的貨運，而無需承擔關稅責任。
• 品質控制中心： 在將產品運往最終目的地前進行檢驗和測試。

CEPA：香港與內地的獨特優勢

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》（CEPA）於2003年簽訂並持續更新，為香港原產貨品提供進入內地市場的零關稅待遇。自實施以來，該安排已累積節省超過102億港元關稅，是企業開拓內地市場的強大工具。

五大策略性採購技巧以優化關稅成本

1. 供應商地點與產地來源規劃

產地來源是決定進口關稅的三大關鍵要素之一。基於貿易協定進行策略性的供應商選擇，可以完全免除或顯著降低關稅負擔。

策略方法：

• 自由貿易協定規劃： 識別位於與您目標市場簽有優惠自貿協定國家的供應商。
• 生產基地遷移： 與現有供應商合作，將生產遷移至關稅較低的司法管轄區。
• 實質性加工： 確保在目標產地國進行的加工符合「名稱、特性及用途」的改變測試。
• 多源採購策略： 在不同國家分散供應商，以保持靈活性。

2. 協調制度編號歸類優化

協調制度為全球貿易產品分配6位數編號進行分類。稅則歸類至關重要，因為每個編號都對應特定的關稅稅率。根據世界海關組織的規定，協調制度每5年更新一次，最新版本於2025年生效。

歸類策略：

• 詳細產品分析： 審視產品的材料、組件、功能及預期用途。
• 預先裁定： 向海關當局申請具有法律約束力的預先歸類裁定。
• 關稅工程： 透過材料替代或設計修改，使產品符合較低關稅的歸類。
• 定期檢視： 監察協調制度編號更新，並在必要時重新歸類產品。

3. 海關估價策略

海關估價決定了從價稅的應課稅基。根據世界貿易組織的數據，全球90-95%的進口貨品使用「成交價格」作為估價基礎。然而，策略性的估價方法可以合法地降低關稅責任。

首次銷售估價：

「首次銷售規則」允許進口商在多層交易中，基於首次銷售（而非其實際購買價格）來申報貨品價值。例如：

• 中國製造商以100美元售予新加坡中間商。
• 新加坡中間商以150美元售予美國進口商。
• 根據首次銷售規則，美國進口商可以基於100美元的中新交易價格來申報海關價值。
• 結果：關稅按100美元而非150美元計算，節省33%的關稅負擔。

首次銷售規則要求：

• 必須存在多層銷售（製造商 → 中間商 → 進口商）。
• 首次銷售必須是以出口至目的地國家為目的。
• 兩次銷售都必須是真實的公平交易。
• 必須有詳細文件支持兩次交易。

4. 自由貿易區的運用

自由貿易區提供了強大的關稅減免機制。截至2025年，僅在美國就有超過260個自貿區項目在運營，鑑於某些進口貨品關稅率在2025年達到創紀錄的145%，其策略優勢尤為突出。

5. 關稅退稅計劃

關稅退稅是美國歷史最悠久的貿易計劃（1789年編纂成法），也是利用率最低的計劃之一。儘管美國每年徵收788億美元關稅，但僅有20億美元（2.5%）透過退稅計劃收回，估計每年仍有約60億美元未被申索。

何謂關稅退稅？

退稅是指對其後再出口或銷毀的進口貨品，退還已繳付的99%關稅、國內消費稅及某些費用。這包括：

• 一般關稅
• 301條款關稅（可大幅減輕對華關稅負擔）
• 反傾銷及反補貼稅
• 貨品處理費

香港特有的策略性採購機遇

對於在香港營運或透過香港進行貿易的企業，以下是一些特定的策略性採購機遇：

1. 利用CEPA取得製造資格

• 策略： 在香港設立或擴展製造業務，使產品有資格以免關稅進入內地市場。
• 目標產品： 面對內地高關稅的產品（如電子產品、奢侈品、專業設備）。
• 實施： 確保在香港進行「實質性加工」，以符合CEPA原產地規則。
• 好處： 以免關稅方式進入4.8萬億港元的龐大市場。

2. 建立區域分銷樞紐

• 策略： 在香港（免稅）整合進口貨品，進行增值服務，然後再出口至區域市場。
• 目標市場： 東盟、東北亞、南亞。
• 實施： 善用香港高效的轉運程序和自由港地位。
• 好處： 香港進口零關稅；僅需支付目的地市場關稅；改善庫存管理。

3. 作為首次銷售的中間採購商

• 策略： 利用香港實體作為多層交易的中間商，以實現首次銷售估價。
• 目標產品： 在製造商與最終買家之間有顯著加價的高價值貨品。
• 實施： 構建交易結構，使香港實體向製造商購買，再轉售至最終目的地。
• 好處： 降低海關估價稅基；通常可節省20%至40%的關稅。

實施您的策略性採購框架

要透過明智的供應商選擇來實現關稅減免，請實施以下結構化框架：

1. 第一階段：基線評估 – 記錄所有產品、現有供應商、協調制度編號歸類、關稅稅率及年度總關稅支出。
2. 第二階段：策略設計 – 將目標市場與供應商所在國進行配對，識別自貿協定機遇，並審視協調制度編號以尋找重新歸類的可能性。
3. 第三階段：供應商評估 – 擴展傳統的供應商評分卡，納入關稅相關因素，如產地來源、自貿協定資格及文件處理能力。
4. 第四階段：實施 – 在全面推行前，於有限的產品線上測試新的採購策略，並更新系統以追蹤新方法。
5. 第五階段：監察 – 追蹤關稅節省、合規指標及審計表現，並進行持續改進檢討。

策略性採購決策可以在確保完全合規的同時，將關稅成本降低20%至40%或更多。在當前的高關稅環境下，將關稅優化納入採購策略已非選擇，而是競爭的必要條件。未能善用這些策略的企業，不僅會損失數以百萬計的利潤，更可能因次優的實務操作而面臨審計風險。透過理解香港的獨特優勢並實施明智的供應商選擇標準，企業可以將其全球供應鏈轉化為顯著節省成本和獲取競爭優勢的來源。