The role of trade deals in reducing tariffs for Hong Kong businesses

您知道嗎？香港的自由港地位及戰略性貿易協定，可以為您的業務節省數以百萬計的關稅成本。在現今競爭激烈的全球市場中，了解如何善用香港獨特的貿易優勢，不僅有利可圖，更是企業生存與發展的關鍵。這份全面指南將揭示企業如何透過香港廣泛的自由貿易協定網絡，從零關稅進入內地市場到享有多個亞太市場的優惠待遇，從而最大化關稅節省。

香港的自由港優勢：免稅貿易的基石

香港作為全球主要貿易樞紐的聲譽，建基於其根本的自由港地位。與大多數司法管轄區對進口貨品徵收關稅不同，香港維持著全球最開放的貿易制度之一，對99%的進出口貨品不徵收關稅。這種免稅環境，加上最少的官僚程序障礙，為從事跨境貿易的企業創造了無與倫比的機遇。

「自由港」對您的業務意味著什麼？

自由港的定位為不同商業模式帶來實質好處：

• 進出口貿易商： 貨物可經香港流轉而無關稅壁壘。
• 製造商： 以具競爭力的價格從全球採購原材料。
• 分銷中心： 從一個中心化的免稅地點服務亞太市場。
• 電子商務企業： 高效地儲存和運送國際訂單。
• 轉運業務： 整合來自多個來源地的貨運。

有限例外：特定產品的應課稅品稅

雖然香港維持廣泛的免稅環境，但仍有四類特定產品需繳納應課稅品稅。無論產品是進口還是本地製造，均須繳納此稅：

CEPA：通往內地零關稅市場的門戶

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》（CEPA）於2003年簽署，是香港最重要的貿易協定。作為內地簽訂的首份自由貿易協定，CEPA提供了涵蓋貨物貿易、服務貿易、投資及經濟合作的全面優惠。

透過零關稅待遇實現可觀節省

CEPA的核心優惠是香港原產貨品輸往內地可享零關稅待遇，前提是符合特定的原產地規則要求。其累積成效顯著：

• 累計關稅節省： 截至2024年底，超過102億元人民幣（約13.9億美元）。
• 貿易額： 2024年內地與香港貨物貿易總額超過4.8萬億港元。
• 產品覆蓋： 所有在香港製造並符合CEPA原產地規則的產品均符合零關稅資格。
• 服務業准入： 多個服務行業享有更佳的市場准入條件。

了解CEPA原產地規則

要符合CEPA零關稅待遇，香港製造商必須滿足特定的原產地標準。CEPA採用多種方法來判定原產資格：

申請《香港產地來源證 - CEPA》

要申領CEPA優惠，出口商必須向工業貿易署（工貿署）或五間政府認可簽證機構之一申請《香港產地來源證 - CEPA》。流程包括：

1. 工廠登記： 向工貿署登記製造設施。
2. 產品登記： 為CEPA認證登記特定產品。
3. 工廠巡查： 香港海關核實製造能力。
4. 證書申請： 至少在付運前兩個完整工作天提交申請。
5. 文件記錄： 保存詳細的製造流程及物料採購記錄。

香港的戰略性自由貿易協定網絡

除了CEPA，香港已與全球主要貿易夥伴建立了全面的自由貿易協定網絡。截至2024年，香港已簽署九份自貿協定，每份都提供獨特的優惠和市場准入機會。

東盟-香港自貿協定：拓展東南亞市場准入

《東盟-香港自由貿易協定》是香港最大的多邊自貿協定，覆蓋10個東南亞國家。此協定為香港企業提供進入全球增長最快的經濟區域之一的優惠准入。

香港的RCEP申請：貿易一體化的下一個前沿

《區域全面經濟夥伴關係協定》是全球最大的自由貿易協定，涵蓋15個成員經濟體，包括中國、日本、韓國、澳洲、新西蘭及10個東盟成員國。RCEP成員合共約佔香港商品貿易總額的70%，令加入RCEP成為一項戰略重點。

現狀與戰略意義

香港於2022年2月21日正式提交加入RCEP的申請。在加入進程上已取得重大進展：

• 2024年9月： RCEP聯合委員會通過了《加入程序》，為新成員創建了正式途徑。
• 2024年9月： 東盟經濟部長發表聯合聲明，支持香港加入。
• 戰略重要性： RCEP成員資格將為香港企業提供前所未有的日本和韓國市場准入，而香港目前與這兩個國家並無雙邊自貿協定。
• 供應鏈整合： 在所有15個RCEP成員之間的原產地累積規則，將使更複雜的區域價值鏈成為可能。

最大化自貿協定效益的實用策略

要成功善用香港的貿易協定，需要系統性的方法。遵循以下實用步驟，以最大化關稅節省和競爭優勢：

1. 進行自貿協定資格評估： 識別哪些協定適用於您的產品和目標市場。計算潛在的關稅節省與合規成本。
2. 確保符合原產地規則： 不同的自貿協定有不同的要求。對於CEPA，需核實產品是否受產品特定規則涵蓋。對於東盟自貿協定，需準備形式成本報表以計算區域價值成分。
3. 獲取必要認證： 完成工貿署的工廠登記，至少在付運前兩個工作天提交證書申請，並保存詳細的生產記錄。
4. 實施穩健的記錄保存系統： 保存物料採購、生產流程及成本計算的文件記錄，以備審核。
5. 緊貼自貿協定發展： 留意工貿署關於原產地標準更新的公告，並追蹤關稅取消時間表。

實際應用：電子產品製造商案例研究

考慮一家香港電子產品公司，使用進口零部件和本地組裝生產智能手機配件：

• 策略： 向工貿署登記工廠和產品以獲得CEPA認證。
• 採購： 從內地採購部分零部件，以計入CEPA靈活累積規則下的區域價值成分計算。
• 營運： 在香港進行實質性組裝和質量控制，以滿足30%的增值要求。
• 文件： 為每批運往內地的貨物取得《香港產地來源證 - CEPA》。
• 成果： 實現零關稅待遇，與非CEPA進口相比，節省8-15%的關稅。

政府支援與合規考量

BUD專項基金：市場拓展的財政支援

香港政府透過「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」（BUD專項基金）提供財政支援，協助企業把握自貿協定機遇：

• 為個別非上市香港企業提供資助。
• 在自貿協定經濟體發展品牌的項目。
• 業務升級及轉型計劃。
• 在內地及自貿協定市場推廣內銷。
• 涵蓋市場研究、產品開發及市場進入成本。

合規成本與戰略考量

雖然自貿協定提供可觀的關稅節省，但企業必須權衡這些優惠與合規成本：

香港獨有的自由港地位與戰略性貿易協定相結合，為從事國際貿易的企業創造了無與倫比的機遇。通過了解並善用這些優勢，企業可以實現顯著的成本節省、提升競爭力並開拓新市場。隨著全球貿易動態持續演變，香港對自由貿易的承諾及其不斷擴展的自貿協定網絡，使其成為希望在亞洲世紀蓬勃發展的企業不可或缺的樞紐。成功的關鍵在於積極規劃、遵守原產地規則，以及策略性地運用現有的政府支援計劃。