Learn about inheritance tax exemption and eligibility conditions in Hong Kong

當你離世後，你在香港的資產會如何處理？雖然香港早在近二十年前已撤銷遺產稅，但許多人驚訝地發現，只要遺產包含本地資產，法定的遺產承辦程序仍然必不可少。了解遺產稅的歷史背景及其現時影響，對於在香港獨特的稅務環境下進行妥善的遺產規劃和管理至關重要。

香港遺產稅歷史：從徵收到撤銷

香港的遺產稅制度在2006年撤銷，是本地稅務歷史中的重要一章。在撤銷前，遺產稅會就一個人離世時位於香港的財產價值徵收，不論其居籍為何。2006年2月11日的撤銷，標誌著香港為提升其作為國際金融中心和財富管理樞紐競爭力的策略性舉措。

何謂「香港資產」？

「香港資產」的歷史定義，對於現時的遺產承辦目的仍然極為重要。這些是必須包含在提交予遺產承辦處的遺產清單內的資產：

• 物業資產： 位於香港的土地、樓宇及住宅單位。
• 公司權益： 在香港註冊成立公司的股份。
• 金融資產： 在香港金融機構開立的銀行戶口。
• 有形資產： 位於香港的實物資產，如車輛、藝術品或珠寶。
• 業務權益： 在香港營運的業務的擁有權。

現行遺產承辦程序：2024-2025年度須知

儘管遺產稅已撤銷，但對於包含本地資產的遺產，香港的遺產承辦程序仍然是法律要求。這個過程涉及遺囑執行人或遺產管理人必須遵循的幾個關鍵步驟，以確保資產能妥善轉移給受益人。

遺產承辦管理逐步指南

1. 確定法律代表： 確認是否有有效的遺囑並指定了執行人，或是否需要由法庭委任遺產管理人。
2. 資產估值： 確定所有香港資產在離世日期的市值。
3. 準備文件： 填妥必要的表格，包括遺產稅宣誓書及遺產稅報表（即使無須繳稅）。
4. 提交法庭： 向高等法院遺產承辦處提交文件。
5. 資產分配： 一旦獲得遺產承辦書，便根據遺囑或無遺囑繼承規則分配資產。

時間表與期限

遵守特定的時間表對於順利管理遺產至關重要：

歷史遺產稅豁免：對現代規劃的啟示

雖然歷史遺產稅制度下的具體稅務豁免已不再適用，但了解這些類別能為我們提供寶貴的見解，讓我們明白香港處理財富轉移的方式，以及至今仍然適用的遺產規劃原則。

主要歷史豁免類別

香港現行稅務優勢對遺產規劃的益處

與許多其他司法管轄區相比，香港的稅務環境為遺產規劃提供了顯著優勢。了解這些好處可以幫助個人和家庭就資產結構和繼承規劃作出明智決定。

香港不徵收的稅項（2024-2025年度）

• 無遺產稅/繼承稅： 適用於2006年2月11日或之後離世者。
• 無資本增值稅： 資產出售的利潤一般無須課稅。
• 無股息預扣稅： 派發給股東的股息無須繳納預扣稅。
• 無銷售稅/增值稅/商品及服務稅： 香港沒有增值稅或商品及服務稅。
• 無財富稅： 沒有按淨值或累積財富徵收的年度稅項。

遺產管理的實務考慮

在香港妥善管理遺產需要注意多個實務考慮，這些考慮可以簡化流程並防止出現問題。

必備文件清單

• 死亡證正本（若非中英文，需附經核證的翻譯本）
• 遺囑正本（如適用）或無遺囑證明
• 死者及法律代表的身份證明文件
• 附有證明文件的香港資產詳細清單
• 重大資產（如物業、業務權益）的專業估值報告
• 遺產所欠債務及負債的證明
• 已填妥的遺產承辦申請表格

常見挑戰與解決方案

雖然香港撤銷遺產稅簡化了家庭的財富轉移，但遺產承辦程序仍然是一項需要仔細處理的法律要求。了解歷史背景和現行要求，不僅能確保遺產得到妥善管理，更能充分利用香港有利的稅務環境。無論你是在規劃自己的遺產，還是在管理他人的遺產，專業的指導都能幫助你應對複雜情況，並確保符合所有法律規定。