あなたのビジネスが、最初の200万香港ドルの利益に対してわずか8.25%の税金を支払い、それを超える部分には16.5%のみを支払うとしたらどうでしょうか？これは仮定の話ではなく、香港で事業を行う企業にとっての現実です。香港の革新的な「二段階利得税制度」は、あらゆる規模の企業の成長戦略を変え、スタートアップには大幅な節税を、既存企業には競争力のある税率を提供しています。2024-2025年度において、このスマートな税制がどのようにあなたのビジネスに利益をもたらすのか、詳しく見ていきましょう。

香港の二段階利得税制度：仕組みとメリット

2018/19年度に導入された香港の二段階利得税制度は、あらゆる成長段階の企業にメリットをもたらす、戦略的な事業課税のアプローチを体現しています。すべての利益に単一の税率を適用する従来の均一税率制度とは異なり、この累進的な構造は、小規模事業者が大企業とは異なる支援を必要としていることを認識しています。

源泉地主義：香港の強力な武器

香港は「源泉地主義」に基づく課税を行っており、香港で発生した利益のみが利得税の対象となります。この原則と二段階税率を組み合わせることで、国際的な事業にとって非常に魅力的な環境が生まれています。海外で発生した所得は原則として香港では課税されないため、地域事業の拠点として理想的です。

成長企業にとって均一税率制度が不十分な理由

従来の均一税率制度は、企業の規模や発展段階に関わらず、すべての利益に同じ税率を適用します。この「画一的な」アプローチは、いくつかの課題を生み出します：

• 成長意欲の減退： 追加的な利益1ドルごとに同じ高い税率が課せられ、再投資に利用できる資本が減少します。
• 競争上の不利： スタートアップは、財務能力が大きく異なる多国籍企業と同じ税負担を負います。
• キャッシュフローの圧迫： 創業期の企業は、限られた利益の同じ割合を、確立された企業と同じように支払わなければなりません。
• 国際競争力： 累進的な制度を持つ管轄区域は、より多くのスタートアップや成長企業を惹きつけます。

中小企業・スタートアップ：最大の受益者

中小企業（SME）やスタートアップにとって、香港の二段階制度は、成長初期段階の成否を分ける可能性のある、的を絞ったメリットを提供します。

重要な財務的メリット

1. 大幅な節税効果： 最初の200万香港ドルに対して16.5%ではなく8.25%を支払うことで、成長と投資のために最大16万5,000香港ドルを追加で確保できます。
2. キャッシュフローの改善： より多くの内部留保利益は、採用、マーケティング、製品開発のための流動性向上につながります。
3. コンプライアンス負担の軽減： 明確な閾値により、専任の会計チームを持たない企業でも、税務計画が分かりやすくなります。
4. 成長資金の確保： 節税分は、事業拡大や市場参入を加速させる重要な投資に充てることができます。

既存企業：戦略的優位性

大企業はほとんどの利益に対して標準税率の16.5%を支払いますが、それでも香港の税制枠組みから大きな恩恵を受けています。

• 競争力のある標準税率： 16.5%という香港の標準法人税率は、依然として世界で最も低い水準の一つです。
• 源泉地主義との統合： 低税率と源泉地主義課税の組み合わせは、国際事業の理想的な拠点を創出します。
• 実効税率の引き下げ： 大企業であっても、最初の200万香港ドルには8.25%の税率が適用されるため、全体の実効税率が引き下げられます。
• 地域本部としての魅力： 多国籍企業は、海外源泉所得に課税されることなく、香港を地域の拠点として利用できます。

シンプルなコンプライアンス手続き

香港の二段階制度の最も魅力的な特徴の一つは、その管理上の簡便さです。

地域比較：香港の立ち位置

香港の競争力のある立ち位置を理解するには、他の主要なビジネスハブと比較する必要があります。

将来を見据えた対応：グローバル最低税とその先

香港の税制は、競争力を維持しつつ国際基準に対応するために進化を続けています。主な動向は以下の通りです。

グローバル最低税（第2の柱）

香港は、2025年1月1日から施行されるグローバル最低税の枠組みを制定しました（2025年6月6日可決）。これは、連結収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業（MNE）グループに、15%の最低実効税率を適用するものです。この制度には以下が含まれます：

• 所得合算ルール（IIR）： 最終親会社が、構成事業体の低税率所得に対して追加税（トップアップ税）を支払うことを要求します。
• 香港最低補足税（HKMTT）： 香港が他の管轄区域に譲渡するのではなく、追加税を徴収することを保証します。
• 限定的な影響： ほとんどの中小企業や小規模事業は、これらのルールの影響を受けません。

外国源泉所得免税（FSIE）制度

2024年1月に適用範囲が拡大されたFSIE制度は、現在、配当、利息、譲渡益、知的財産所得を対象としています。免税の適用を受けるためには、企業は以下の点を通じて香港における経済的実質を実証する必要があります：

• 適切な数の適格な従業員
• 十分な運営経費
• 物理的なオフィス施設
• 香港で行われる中核的な収益創出活動

香港の二段階利得税制度は、あらゆる成長段階の企業に利益をもたらす洗練された事業課税のアプローチです。スタートアップや中小企業にとって、初期利益に対する8.25%の税率は、事業拡大のための重要な資本を提供します。既存企業にとっては、16.5%の標準税率と源泉地主義課税の組み合わせが、国際事業のための比類ないプラットフォームを創出します。グローバル最低税のような取り組みにより国際的な税務基準が進化する中、香港は競争優位性を維持しつつ適応を続けています。新規事業を立ち上げる場合でも、既存事業を拡大する場合でも、このスマートな税制構造を理解し活用することは、収益性と成長軌道に大きな影響を与えるでしょう。