ブレグジットが英国拠点企業の香港関税に与える影響
📋 ポイント早見
- 香港の自由港としての地位： 輸入品の99%が無関税。課税対象は酒類、タバコ等の4品目のみ。
- ブレグジット後の英国関税： 英国の独自関税制度（UKGT）が適用され、品目により0%から25%の税率が設定されています。
- 自由貿易協定（FTA）の不在： 香港と英国の間にはFTAが存在しないため、標準的なUKGT税率が適用されます。
- 英国の輸入要件： 香港から輸入を行うすべての英国企業には、EORI番号の取得が必須です。
- 香港の物品税（2024年）： 蒸留酒：アルコール1リットルあたり169香港ドル、タバコ：1kgあたり2,618香港ドル + 1本あたり0.85香港ドル。
- 英国のVAT最低額免除： 135ポンド以下の輸入品は関税免除（2029年3月までに廃止予定）。
- 戦略的な貿易関係： ブレグジットによる変化にもかかわらず、英国と香港の貿易は堅調に維持されています。
英国に拠点を置く企業で、香港から商品を輸入されている方はいらっしゃいますか？ブレグジット（英国のEU離脱）は英国の貿易環境を根本的に変え、新たな関税制度を理解することが、収益性の高い越境事業を維持する上で極めて重要になりました。香港は世界で最も貿易に優しい自由港の一つであり続けていますが、英国企業は現在、完全に独立した関税制度を利用することになります。本ガイドでは、ブレグジットがこの重要なアジアのハブとの取引における関税、コンプライアンス要件、そして戦略的機会にどのような影響を与えるのかを詳細に解説します。
香港の自由港としての優位性：英国輸出業者が知っておくべきこと
香港の自由港としての地位は、ブレグジットによっても全く変わらず、最も重要な競争優位性の一つです。中国の特別行政区である香港は、輸入品の約99%に関税を課さず、付加価値税（VAT）制度もなく、貿易制限も最小限に抑えています。これは、アジア市場へのアクセスを求める英国の輸出業者にとって、例外的な機会を創出しています。
香港の限定的な物品税（2024年度税率）
香港では、わずか4つの品目にのみ物品税が課せられており、世界で最も貿易に優しい法域の一つとなっています。現在の税率は以下の通りです。
| 製品カテゴリー | HSコード | 物品税率（2024年） |
|---|---|---|
| 蒸留酒 | 2208 | アルコール1リットルあたり169香港ドル |
| タバコ製品 | 2402 | 1kgあたり2,618香港ドル + 1本あたり0.85香港ドル |
| 炭化水素油 | 2709-2710 | 1リットルあたり4.268香港ドル |
| メタノール | 2905 | 1リットルあたり4.268香港ドル |
英国輸出業者にとっての戦略的優位性
- 輸入関税ゼロ： ほぼすべての英国製品が香港に完全無関税で輸入されます。
- VAT/GST制度なし： 香港には付加価値税がなく、価格設定とコンプライアンスが簡素化されています。
- 中国へのゲートウェイ： 戦略的な立地により、中国南部の巨大な消費市場へのアクセスが可能です。
- 完全所有権： 英国企業は100%外資所有で事業を営むことができ、現地パートナーシップは不要です。
- 合理化された手続き： シンプルな通関手続きと最小限の官僚的障壁があります。
英国グローバル関税（UKGT）：ブレグジット後の関税制度
英国グローバル関税（UKGT）は、1973年の欧州経済共同体加盟以来、英国初の独立した関税政策です。2021年1月1日に発効したこの制度は、英国企業が香港やその他の非EU諸国から商品を輸入する方法を根本的に変えました。
UKGT関税率と基準額（2024年）
| 商品価値 | 関税 | VAT | 備考 |
|---|---|---|---|
| 135ポンド未満 | 関税なし | 20%（販売時点で徴収） | 最低額免除（2029年3月に廃止予定） |
| 135〜630ポンド（贈答品） | 2.5%以下 | 20% | 贈答品免税が適用 |
| 135ポンド超（商用） | 0% 〜 25%（品目コードに基づく） | 20% | 完全な通関申告が必要 |
| 630ポンド超（贈答品） | 品目コードごとの税率 | 20% | より高い関税率が適用 |
英国政府は、135ポンドの関税最低額免除を遅くとも2029年3月までに廃止することを確認しています。この変更により、すべての低額商品に関税が課されることになり、政府歳入の大幅な増加と、海外のEコマースプラットフォームと競合する英国小売業者の競争条件の公平化につながる可能性があります。
香港からの輸入における英国輸入業者の必須要件
1. EORI番号登録（必須）
経済事業者登録識別（EORI）番号は、香港から輸入を行うすべての英国企業に必須です。この12桁または17桁の固有の識別子は、国際貿易における事業者のパスポートのような役割を果たします。
- 形式： GB EORI（英国企業は「GB」で始まる）
- 申請： HMRCウェブサイトで無料、通常即時発行
- 必要となる者： 香港を含む世界中から商品を輸入するすべての英国企業
- 免除： 個人使用（転売目的ではない）の商品を輸入する個人は通常、EORI番号は不要
2. 通関申告手続き
香港からの135ポンドを超えるすべての商用輸入品には、HMRCへの通関申告が必要です。これは輸入業者、通関業者、またはフォワーダーが行うことができます。
- 書類の収集： 商業送り状、梱包明細書、船荷証券/航空貨物運送状
- 品目コードの決定： 英国貿易関税ツールから10桁の英国品目コードを使用
- 申告の提出： CHIEFシステム経由、または通関業者を通じて
- 関税/VATの支払い： 適用される金額を計算し、HMRCに支払う
- 貨物の通関： 検査が不要な場合、通常1〜3営業日
3. 原産地規則に関する書類
FTAがなくても、適切な原産地書類は依然として重要です。英国税関当局は、商品が本当に香港原産であるか（中国本土で製造され香港経由で出荷された商品ではないか）を確認する必要があります。
実践例：香港から英国への電子機器の輸入
実際のシナリオを通じて、完全な輸入プロセスとコストへの影響を理解してみましょう。
事例研究：英国の電子機器小売業者がスマートフォンを輸入
シナリオ： ロンドンを拠点とする電子機器小売業者が、香港のサプライヤーからスマートフォン500台を輸入します。
出荷詳細：
- 製品：スマートフォン（HSコード 8517.12.00）
- インボイス価格：50,000ポンド
- 輸送費：2,000ポンド
- 保険料：500ポンド
- CIF価格合計：52,500ポンド
ステップバイステップのプロセス：
- EORI登録： 小売業者はHMRCからGB EORI番号を取得（無料、即時）
- 品目コードの検索： 英国貿易関税ツールを使用し、HSコード8517.12.00を特定
- 関税計算： スマートフォンのUKGT税率 = 0%（UKGT下では無関税）
- VAT計算： 20% × 52,500ポンド = 10,500ポンド
- 通関申告： フォワーダーがCHIEFシステム経由で申告を提出
- 支払い： 国境での総コスト = 10,500ポンド（VATのみ、関税なし）
- VATの還付： 小売業者は四半期ごとのVAT申告でC79証明書を使用し、10,500ポンドを還付申請
英国輸入業者のためのコスト削減戦略
1. 保税倉庫の活用
保税倉庫を利用すると、香港からの輸入品を関税とVATの支払いを保留した状態で保管できます。商品が倉庫から英国国内消費のために出庫される時にのみ支払います。
- キャッシュフローの改善： 商品が販売されるまで関税/VATの支払いを延期
- 再輸出の選択肢： 英国の関税を支払わずに再輸出する能力
- 加工の柔軟性： 関税支払い前に商品を加工/再梱包
2. 関税停止措置と関税割当の申請
英国政府は、英国国内に生産がない特定の商品に対して関税停止措置を提供しています。承認されれば、FTAがなくても、特定の製品が無関税または低税率で輸入できる可能性があります。
3. VAT還付の最適化
EORI番号がVAT登録にリンクされていることを確認してください。これにより、HMRCのC79フォームを使用して定期的なVAT申告で輸入VATを還付申請でき、キャッシュフローが大幅に改善されます。
4. 域内加工免税（IPR）の検討
香港から商品を輸入し、英国で加工または製造してから再輸出する場合、域内加工免税（Inward Processing Relief）の対象となる可能性があります。これは、輸入される原材料に対する輸入関税を停止または軽減します。
回避すべき一般的なコンプライアンス上の落とし穴
- 誤った品目コード分類： 誤った10桁コードの使用は、誤った関税支払い、罰則、出荷遅延の原因となります。
- EORI番号の欠落： 有効なGB EORIがない場合、HMRCは貨物を処理せず、重大な出荷遅延を引き起こします。
- 原産地の混乱： 香港原産の商品と中国本土から積み替えられた商品を区別できないこと。
- 商品の過小評価： 通関申告書で意図的に商品を過小評価することは詐欺であり、厳しい罰則の対象となります。
- 規制品の無視： 特定の商品（規制薬物、武器、絶滅危惧種など）には輸入許可証が必要です。
✅ まとめ
- 香港は輸入品の99%が無関税の自由港であり、英国輸出業者に例外的な市場アクセスを提供します。
- ブレグジット後、英国企業は品目コードに応じて0%から25%の税率が設定された英国グローバル関税（UKGT）を利用する必要があります。
- 英国・香港間のFTAは存在しないため、すべての香港製品には標準的なUKGT税率が適用されます。
- 香港から輸入を行うすべての英国企業には、GB EORI番号の取得が必須です。
- 135ポンドの関税最低額免除は2029年3月までに廃止され、すべての低額輸入品に影響を与えます。
- 正確な品目コード分類（10桁の英国コード）は法的に要求され、関税率を決定します。
- 適切な原産地書類は、香港原産の商品と積み替え品を区別するために不可欠です。
- コスト削減戦略には、保税倉庫、関税停止措置、VAT還付の最適化などがあります。
- ブレグジットによる変化にもかかわらず、英国・香港間の貿易は堅調に維持され、両経済にとって戦略的に重要です。
ブレグジットは間違いなく英国と香港の貿易環境を変え、新たなコンプライアンス要件と関税制度を導入しました。しかし、香港の永続的な自由港としての地位は、最小限の貿易障壁でアジア市場への比類のないアクセスを英国企業に提供し続けています。英国グローバル関税制度を理解し、適切な書類を確保し、戦略的なコスト削減策を実施することで、英国の輸入業者はブレグジット後の関税を効果的に利用しながら、グローバルな貿易ハブとしての香港の独自の優位性を活用することができます。