毎年5月初旬、香港税務局（IRD）から送付される給与所得税（薪俸税）申告書に、どのように対応すれば良いかお困りではありませんか？香港では、源泉地主義に基づき、香港で発生した雇用・役務・年金所得のみが課税対象となります。この包括的なガイドでは、書類の準備から確認受領まで、eTAXオンライン申告の全ステップを詳しく解説します。時間を節約し、ストレスを軽減しながら、貴重な控除を最大限に活用する方法をご紹介します。

香港の給与所得税（薪俸税）の基本を理解する

香港の給与所得税は、累進課税制度を採用しており、納税者に優しい税制として知られています。2024/25年度の税率は以下の通りです。最終的な税額は、この累進税率で計算した額と、下記の標準税率で計算した額のいずれか低い方が自動的に適用されます。

2024/25年度の標準税率は、純所得の最初の500万香港ドルに対して15%、500万香港ドルを超える部分に対して16%です。

年間の申告スケジュール

香港の課税年度は4月1日から翌年3月31日までです。税務局は通常、前年度分の申告書を5月初旬に発送します。以下の期限を理解し、罰則を回避することが重要です。

ステップ1：必要な書類と情報を準備する

eTAXにログインする前に、十分な準備が不可欠です。必要な書類をすべて揃えて整理しておくことで、手順がスムーズになり、誤りを最小限に抑えることができます。以下を収集してください。

1. 所得に関する書類： 雇用主から受け取る年間の給与明細書（IR56Bフォーム）。総所得、ボーナス、手当、課税対象福利厚生が記載されています。月次の給与明細も照合用に保管しておきましょう。
2. 控除の証明書類： 年間の強制積立金（MPF）拠出明細（控除上限18,000香港ドル）、認定慈善寄付の領収書（課税所得の35%まで）、自己教育費の領収書（上限100,000香港ドル）、住宅ローン利息証明書（上限100,000香港ドル、最長20年）、適格年金保険料/対象MPF拠出金の書類（上限60,000香港ドル）。
3. 個人情報： 香港身分証（HKID）番号、現住所、連絡先、雇用主の正式名称および事業登記番号。

ステップ2：eTAXプラットフォームにアクセスする

公式のIRD eTAXポータル（https://etax.ird.gov.hk）にアクセスします。個人情報を入力する前に、常に正しい安全なウェブサイトであることを確認してください。プラットフォームは2つの安全な認証方法を提供しています。

ログインに成功すると、個人用のeTAXダッシュボードにアクセスできます。「My Tax Matters」などのセクションで、該当する課税年度の給与所得税申告書を探してください。

ステップ3：オンライン申告書を記入する

eTAXシステムは、論理的なセクションに沿って案内してくれます。系統的に進め、各ページを注意深く確認してから次に進みましょう。プラットフォームには、アイコンやリンクからアクセスできる便利な説明が含まれています。

所得を報告する

課税年度（4月1日から3月31日）中のすべての雇用源からの収入を報告します。以下を含めてください。

• 基本給与・賃金
• ボーナス、コミッション、役員報酬
• 手当および住宅福利厚生（課税対象の場合）
• 年金収入

正確な数字は、IR56Bフォームを直接参照してください。複数の雇用主がいる場合は、それぞれの情報を別々に追加します。

控除額と控除項目を申請する

ここで、課税所得を大幅に減らすことができます。2024/25年度の主な控除額は以下の通りです。

• 基礎控除： 132,000香港ドル（既婚者は264,000香港ドル）
• 子女控除： 子供1人あたり130,000香港ドル（出生年度は追加で130,000香港ドル）
• 扶養親族（祖）父母控除（60歳以上）： 50,000香港ドル
• ひとり親控除： 132,000香港ドル

申請する各控除について、正確な詳細と金額を入力してください。提出時に証明書類をアップロードする必要はありませんが、税務局が監査で請求する可能性があるため、すべての証明書類を7年間保管する義務があります。

ステップ4：提出して確認を受領する

最終提出前に、包括的なレビューを行います。

1. すべての所得額をIR56Bフォームと照合する
2. 控除額を証明書類と照合する
3. 個人情報および雇用主情報が正確であることを確認する
4. 計算された税額が妥当かどうかを確認する

問題がなければ、送信ボタンをクリックして申告書を税務局に安全に送信します。送信が成功した時点が、正式な申告日となります。

納税方法を理解する

申告書を提出した後、納税額と期限を指定した納税通知書（税單）が送付されます。給与所得税は通常、2回（1月と4月）に分けて納付します。税務局は複数の支払い方法を提供しています。

修正と提出後の対応

提出後に誤りを発見した場合、または税務局からの照会を受けた場合は、以下の手順に従ってください。

• 修正： eTAXポータルを使用して、修正申告書または修正フォームを提出します。提出履歴を参照してください。
• 税務局の照会： 指定された経路を通じて速やかに回答します。eTAXプラットフォームは安全な通信オプションを提供しています。
• 記録の保存： すべての税務書類を提出日から7年間保管してください。これには、受領確認書、提出済み申告書、IR56Bフォーム、MPF明細、控除証明書が含まれます。

将来の課税年度に向けた計画

事前の計画は、将来の申告を簡素化し、税務上の立場を最適化します。

香港のeTAXシステムを通じた給与所得税のオンライン申告は、利便性、期限延長、安全な提出を提供するわかりやすいプロセスです。このステップバイステップガイドに従い、年間を通じて整理整頓することで、税務上の義務を効率的に果たしながら、すべての適格控除・控除額を申請することができます。期限内の申告と納税は、法的責任を果たすだけでなく、不要な罰則や複雑な問題を回避する助けにもなることを忘れないでください。