香港で年収800,000香港ドルの納税者が、控除と控除額を賢く活用することで、合法的に50,000香港ドル以上も税額を減らせることをご存知でしょうか？香港の税制はシンプルながらも、税負担を軽減するための法的な道筋を数多く提供しています。ただし、そのルールを知っている場合に限ります。本ガイドでは、2024/25課税年度において最も効果的な個人向けの控除と控除額を解説し、あなたの貴重な収入をより多く手元に残すための、検証済みで実践的な戦略をお伝えします。

基本の理解：控除額（Allowance）と控除（Deduction）の違い

具体的な内容に入る前に、税負担を減らす2つの主要なツールを理解することが重要です。それは控除額（Allowance）と控除（Deduction）です。控除額は、結婚している、子供がいるなど、あなたの個人的・家族的な状況に基づいて与えられる固定額です。実際の支出額に関わらず請求できます。一方、控除は、強制積立金（MPF）への拠出金や認定寄付金など、政府が認めた特定の項目に対して実際に支出した金額に基づきます。どちらも最終的に税額が計算される「課税対象所得」を減らす効果があります。

退職金・貯蓄関連の控除を最大化する

1. 税制適格なMPF拠出金と年金保険料

給与の5%を拠出する義務的なMPFは、ほんの始まりに過ぎません。香港税務局（IRD）は、MPFスキームやその他の適格退職プランへの税制適格拠出金（TVC）、および適格な確定年金保険の保険料について、控除を認めています。2024/25年度において、これらに対する年間の合計控除上限額は、1人あたり60,000香港ドルです。

住宅関連経費の控除を戦略的に活用する

2. 住宅ローン利息控除

住宅所有者は、主たる居住用住宅を購入するために利用したローンの利息について、控除を請求できます。これは明確な条件を持つ強力な控除です。

3. 住居賃料控除

住宅を所有していない場合、主たる居住用住宅のために支払った住居賃料について控除を請求できる資格があるかもしれません。この控除の年間上限も100,000香港ドルです。同じ物件について、同じ年に住宅ローン利息控除と住居賃料控除の両方を請求することはできません。

家族関連控除額と寄付金控除を活用する

4. 家族関連控除額

これらの固定額の控除額は、直接的にあなたの課税対象所得を減らします。対象となる家族全員について、必ず請求してください。

5. 認定寄付金控除

認定された慈善団体または公益信託（税務条例第88条の下で免税）への寄付は控除の対象となります。重要なルールは上限です。控除額は、その年の調整後所得の35%を超えることはできません。調整後所得とは、一般的に総所得から他の控除・控除額を差し引いた後の金額です。上限を超えた寄付金は翌年に繰り越すことはできません。

上級者向け計画とコンプライアンス

控除のタイミングを計る

香港の課税年度は4月1日から翌年3月31日までです。支払日を基に、控除が適用される年度をコントロールできます。今年度の所得が高くなると予想される場合は、3月31日までにMPFの任意拠出金や寄付金を支払うことで、控除を早く請求することができます。

よくある落とし穴を避ける

• すべての書類を保管する： 税務局は最大6年間（詐欺の疑いがある場合は10年間）、証明書類の提出を求めることができます。領収書、銀行明細、MPFの年間サマリー、寄付証明書は保管しておきましょう。
• 適格性を確認する： すべての支出が対象になるわけではありません。例えば、一般的な保険料やクラブの会費は控除対象外です。最新のリストについては常に税務局のウェブサイトで確認してください。
• 期限を守る： 確定申告書は5月初旬に発送されます。標準的な提出期限は約1ヶ月後（通常6月初旬頃）です。電子申告を行うと、自動的に延長が認められることがよくあります。期限後の提出には罰則と利子が発生します。

香港の税制は低くシンプルであることを目指して設計されていますが、その効率性は、その規定についてのあなたの知識にかかっています。これらの検証済みの控除と控除額を体系的に適用することで、確定申告を単なる毎年の雑用から、戦略的な財務計画の機会へと変えることができます。2024/25課税年度に向けて、今日から書類の整理を始めましょう。