初めての香港での確定申告は、気が重いと感じるかもしれませんが、心配はいりません。香港のシンプルな源泉地主義税制と、税務局（IRD）の明確なガイドラインがあれば、自信を持って手続きを進めることができます。新たに香港に住み始めた方、キャリアをスタートさせたばかりの新卒者、あるいはこれまで申告経験のない方に向けて、このステップ・バイ・ステップガイドでは、納税義務の理解から申告書の提出、翌年度の計画まで、すべてのプロセスを解説します。

確定申告の義務を理解する

香港は「源泉地主義」を採用しており、香港で発生した所得のみが課税対象となります。税務局から「個人用税務申告書（BIR60）」が送付された場合、たとえ納税額がゼロだと思っても、指定された期限までに記入・提出することが法律上の義務です。課税年度は4月1日から翌年3月31日までで、申告書は通常、毎年5月初旬に発送されます。

どのような所得が課税対象となるのか？

課税対象となる所得を理解することは非常に重要です。香港では、雇用による給与所得、香港不動産からの賃貸収入、その他特定の所得が課税対象となります。一方で、多くの一般的な所得は非課税とされています。

申告前に準備すべき必須書類

スムーズな申告の秘訣は事前準備です。申告書の記入を始める前に、以下の書類を揃えておくことで、正確かつ効率的に作業を進めることができます。

適切な申告書を選ぶ：BIR60とBIR57

正しい申告書を選択することが、最初の正式なステップです。ほとんどの個人にとってはBIR60が適切ですが、個人事業主として事業を営んでいる場合はBIR57が必要となります。

常に最新版を使用するために、申告書は税務局のウェブサイトから直接ダウンロードしてください。税務局は通常5月初旬に申告書を発送し、提出期限は発送日から約1ヶ月後（通常6月初旬頃）となります。

香港の税額計算方法を理解する

香港では個人所得税の計算に2つの方法があり、どちらか低い方の税額が適用されます。両方の方法を理解することで、納税額を概算することができます。

方法1：累進税率

累進税率は、課税対象所得（控除・控除額を差し引いた後の所得）に適用されます。税率は所得区分に応じて上昇します。

方法2：標準税率（2024/25年度以降は2段階制）

標準税率は、個人控除額を差し引く前の課税所得に適用されます。2024/25年度以降、香港では2段階の標準税率が採用されています。

• 15% – 最初の500万香港ドルの純所得に対して
• 16% – 500万香港ドルを超える部分に対して

個人控除額を最大限に活用する（2024/25年度）

個人控除額は、課税対象所得を大幅に減らすことができます。以下は2024/25課税年度の主な控除額です。

• 基礎控除： 132,000香港ドル（自動適用）
• 配偶者控除： 264,000香港ドル（配偶者が無収入の場合、または夫婦合算申告を選択した場合）
• 子女控除： 子供1人あたり130,000香港ドル
• 出生年度追加控除： 130,000香港ドル
• 扶養親族控除（60歳以上）： 50,000香港ドル
• ひとり親控除： 132,000香港ドル

初めての申告でよくあるミスを避ける

よくあるミスを認識しておくことで、時間を節約し、税務局との潜在的な問題を回避できます。以下は初めて申告する方が犯しがちな最も一般的なミスです。

1. 配偶者控除の誤った申告： 課税年度を通じて法的に婚姻関係にあり、別居していないことを確認してください。配偶者の収入が控除の適用資格に影響します。
2. 扶養親族の条件を見落とす： 扶養親族控除は、扶養親族が60歳以上（または障害者手当の対象）、通常香港に居住し、あなたによって扶養されていることが条件です。
3. 暫定税の誤解： 暫定税は前年度の収入に基づく見積もりです。実際の税額は異なる可能性があり、還付または追加納付が発生することがあります。
4. 控除の証拠書類の保管漏れ： 慈善寄付、自己教育費（上限100,000香港ドル）、住宅ローン利息（上限100,000香港ドル）、その他の控除対象経費の領収書は常に保管してください。
5. 申告期限の見落とし： 期限は通常、BIR60申告書を受領してから1ヶ月後です。期限後の提出は罰則の対象となる可能性があります。

eTAXプラットフォームによる電子申告

税務局のeTAXプラットフォームは、最も便利な申告方法です。使用方法は以下の通りです。

1. アカウントを設定する： 期限直前のトラブルを避けるため、事前に政府のeTAXアカウントに登録してください。
2. 電子署名を準備する： 申告内容を認証するために、認証局から発行されたデジタル証明書が必要です。
3. 記入して提出する： オンラインでフォームを記入するか、準備済みのファイルをアップロードし、慎重に確認して電子署名を適用した後、提出します。
4. 確認書を保存する： 提出確認レシートは、期限内に提出した証拠として保管してください。

税額決定通知書への対応

申告後、税務局から「税額決定通知書（Notice of Assessment）」が送付されます。以下が対応すべき手順です。

税額決定に同意できない場合は、通知書記載日から1ヶ月以内に、理由と証拠書類を添えて書面で異議を申し立てる必要があります。異議申し立て中であっても、争いのない税金は納期限までに納付しなければなりません。

将来の課税年度に向けた計画

初めての申告を成功させたことは成果ですが、積極的な計画を立てることで、今後はさらに楽になります。

• 整理された記録管理を実施する： 年間を通じて税務書類を保管するシステム（デジタルまたは物理的）を作成しましょう。
• 納税準備証券（TRC）を検討する： この税務局の制度では、将来の税金に向けて定期的に支払いを行うことができ、経済的負担を分散できます。
• 中間レビューを実施する： 収入、支出、個人的状況（結婚、出産、転職）の変化が税務状況に影響を与える可能性がないか、年の中頃に評価しましょう。
• 情報を常に更新する： 税務規則は変更されることがあります。税率、控除額、申告手続きの最新情報を得るために、税務局のウェブサイトをブックマークしておきましょう。

初めての香港での確定申告は、この都市での財務上の重要な一歩を意味します。最初は複雑に感じるかもしれませんが、香港の比較的シンプルな税制と、税務局の明確なガイドライン、デジタルツールを組み合わせれば、十分に対応可能です。期限内の申告、正確な報告、そして良好な記録管理が、税務コンプライアンスにおける最良の戦略であることを忘れないでください。税務状況について不明な点がある場合は、具体的な状況に基づいた個別のアドバイスを提供できる資格を持つ税務専門家に相談することを検討してください。