グローバルに活躍する人材に対して、競争力のある退職給付制度を設計するのに苦労していませんか？香港のユニークな税制環境は、従業員の退職給付を構築する上で強力なアドバンテージを提供します。低い法人税率、広範な国際租税条約、柔軟な退職金設計オプションにより、香港は外国企業にとって、優秀な人材を惹きつけ、定着させるための税制効率の高いグローバル対応の退職給付パッケージを作成する戦略的プラットフォームとなります。

香港の税制優遇をグローバルな退職給付計画に活用する

香港の税制は、グローバルな退職給付を管理する多国籍企業の雇用主にとって特に有利な位置づけにあります。2018/19年度に導入された二段階の利得税制度は、法人に対し、最初の200万香港ドルの利益に対して8.25%、残額に対して16.5%の税率を適用します。この低い税負担は、退職金制度を含む従業員給付パッケージを充実させるために利用可能な資金を直接的に増加させます。

租税条約：グローバルな安全網

香港が45以上の管轄区域と締結している広範な租税条約ネットワークは、多国籍企業とそのグローバル人材にとって重要な保護を提供します。これらの協定は、同じ退職給付拠出金や給付が香港と従業員の母国の両方で課税されることを防ぎ、課税権と税額控除の方法について明確な指針を示します。

オフショア退職給付制度の免税

外国企業は、しばしば香港以外でグローバルな退職給付制度を維持しています。特定の条件下では、これらのオフショアの退職金または年金制度への拠出金は、香港で免税の対象となる可能性があります。これは、すべての免税基準が厳密に満たされている限り、企業が既存のグローバル給付制度を維持しながら、追加の香港での税負担を発生させずに済むことを意味します。

強制積立金（MPF）：香港の退職給付の基盤

香港の退職給付制度の中核をなすのが、強制積立金（MPF）です。これは、60日以上雇用された18歳から64歳までの従業員を対象とする強制確定拠出型制度です。外国企業にとって、MPFの要件を理解することは、コンプライアンスと税制最適化のために不可欠です。

MPF拠出金の税制上の優遇措置は非常に大きいものです。承認されたMPF制度への雇用主拠出金は、従業員の年間総報酬の15%を上限として、事業経費として全額税務控除の対象となります。従業員にとっては、強制MPF拠出金は、香港の給与所得税制度の下で年間18,000香港ドルを上限として所得控除の対象となります。

税制効率を考慮した戦略的給与パッケージング

香港における効果的な報酬構造設計には、即時の現金部分と長期的な退職給付のバランスを取ることが求められます。退職給付への拠出金は、給与所得税の対象となる現金ボーナスと比較して、優れた税制上の優遇措置を提供します。

任意上乗せ制度：MPF要件を超えて

先見の明のある企業は、任意の退職給付上乗せ制度を導入することで給付パッケージを充実させています。税制効率を考慮して設計されたこれらの補完的計画には、以下のようなものが含まれます。

• 強制水準を超える追加MPF拠出金
• 適格年金保険（年間60,000香港ドルまでの控除対象）
• グローバル人材管理のためのオフショア信託構造
• 承認された制度内での税制優遇投資オプション

越境退職給付の課題への対応

国際的な境界を越えて退職給付を管理することは、戦略的計画と専門知識を必要とする独自の課題を提示します。

外国企業のためのコンプライアンスロードマップ

堅牢なコンプライアンスフレームワークを確立することは、香港で退職給付を管理する外国企業にとって不可欠です。以下の構造化されたアプローチに従ってください。

1. MPF加入： 適格な従業員を、雇用開始から60日以内に承認されたMPF制度プロバイダーに登録します。
2. 拠出金管理： 雇用主と従業員の双方の拠出金を、収入の閾値と上限を遵守しながら、毎月正確に計算し、送金します。
3. 税務書類： 税務控除の申請のために、拠出金額、日付、制度承認を含むすべての退職給付拠出金の詳細な記録を維持します。
4. 越境報告： 香港以外に税務居住地を持つ従業員について、共通報告基準（CRS）の義務へのコンプライアンスを確保します。
5. 定期的な監査： 退職給付管理に関する内部監査を実施し、MPFAや税務局による監査に備えます。

グローバル退職給付計画における新たなトレンド

退職給付の状況は急速に進化しており、外国企業が香港拠点のプログラムを構築する方法に影響を与えるいくつかの主要なトレンドがあります。

デジタルノマドとモバイルワークフォース

リモートワークとデジタルノマドの台頭は、柔軟でポータブルな退職給付ソリューションを必要としています。香港のMPF制度では、従業員が雇用主間を移動する場合でも、制度の移転と継続的な拠出が可能であり、モバイルワークフォースの計画の基盤を提供します。

退職給付投資へのESG統合

環境、社会、ガバナンス（ESG）要因は、退職給付基金の投資においてますます重要になっています。多くのMPF制度が現在、ESGに焦点を当てた投資オプションを提供しており、企業は退職給付を企業の持続可能性目標や従業員の価値観と一致させることができます。

強化されるグローバルな税務透明性

共通報告基準（CRS）やOECDのBEPS（税源浸食と利益移転）対策などの国際的な税務透明性イニシアチブは、越境退職給付の入念な報告を要求します。香港がこれらの枠組みに参加していることは、多国籍企業の雇用主にとって堅牢なコンプライアンスシステムを必要とします。

香港の税制は、外国企業が競争力があり、税制効率の高い退職給付パッケージを作成するための強力なプラットフォームを提供します。この都市の低い税率、広範な国際協定、柔軟な退職給付計画オプションを活用することで、多国籍企業の雇用主は、管轄区域を越えたコンプライアンスを維持しながら、グローバルな人材を惹きつける給付を設計することができます。成功の鍵は、強制MPF要件と任意の上乗せ制度の戦略的統合、越境の複雑さの慎重なナビゲーション、そして退職給付計画における新たなグローバルトレンドへの積極的な適応にあります。