香港をビジネスの拠点として検討されている外国人の起業家の皆様、世界で最もシンプルな税制の一つを享受しながら、より多くの利益を手元に残すことを想像してみてください。香港の独自の源泉地主義税制は、豊富な個人控除とキャピタルゲイン税の非課税と相まって、起業家が繁栄できる環境を創り出しています。本ガイドでは、アジアの主要金融ハブで国際ビジネスを構築しながら、合法的に税負担を最小限に抑える方法をご紹介します。

香港の税制優遇措置：起業家がこのハブを選ぶ理由

香港は「源泉地主義」に基づく税制を採用しており、これは香港内で発生した所得のみが課税対象となることを意味します。この基本原理は、全世界所得に対して市民に課税するアメリカなどの国々と香港を明確に区別するものです。外国人の起業家にとって、これは香港の外で完全に行われた事業活動から得られた所得は、居住ステータスに関わらず非課税のままであることを意味します。

源泉地主義に加えて、香港は起業家に直接利益をもたらすいくつかの非課税メリットを提供しています：

• キャピタルゲイン税なし： 投資、不動産（短期保有の住宅用不動産を除く）、または事業資産の売却による利益は、一般的に課税されません。
• 配当源泉徴収税なし： 香港の会社から受け取る配当金は、個人レベルでは非課税です。
• 相続税/遺産税なし： 資産を相続人に移転する際に遺産税はかかりません。
• 売上税/VATなし： ほとんどの先進経済圏とは異なり、香港には付加価値税制度がありません。

個人控除を最大限に活用：税額軽減ツールキット

香港の給与所得税（薪俸税）制度には、課税所得を大幅に減らすことができる豊富な個人控除が含まれています。2024-25年度の課税年度において、これらの控除は香港源泉所得を得る外国人の起業家に相当な税負担軽減をもたらします。

主要な個人控除（2024-25年度）

計算例： 既婚で子供が2人いる外国人の起業家の場合、以下の控除を請求できます：基礎控除（132,000香港ドル）＋ 配偶者控除（264,000香港ドル）＋ 子女控除 × 2（260,000香港ドル）＝ 合計656,000香港ドルの控除。これは、彼らの香港源泉所得の最初の656,000香港ドルが非課税となることを意味します！

見逃せない追加控除項目

個人控除に加えて、以下の控除項目を利用することで課税所得をさらに減らすことができます：

• 強制積立金（MPF）拠出金： 強制拠出分は年間上限18,000香港ドル
• 認定慈善寄付金： 課税所得の35%が上限
• 自己教育費： 認定コースの受講費、上限100,000香港ドル
• 住宅ローン利息： 年間上限100,000香港ドル（最長20年間）
• 住居賃料： 家賃支払いに対する控除、上限100,000香港ドル
• 適格年金保険料/任意MPF拠出金： 上限60,000香港ドル

香港の税率を理解する：累進税率と二段階制度

香港は個人と事業に対して異なる税制を採用しており、それぞれが起業家にとって独自の利点を持っています。

給与所得税（薪俸税）：累進税率（2024-25年度）

香港源泉の雇用所得または事業所得を得る個人に対しては、課税所得（控除後の所得）に以下の累進税率が適用されます：

標準税率の選択肢： 2024-25年度より、納税者は課税所得（控除後）の最初の500万香港ドルに対して15%、500万香港ドルを超える部分に対して16%の標準税率を選択することができます。これは高所得者にとって有利な場合が多いです。

事業所得税（利得税）：事業向け二段階制度

事業所得に対して、香港は競争力のある二段階事業所得税制度を提供しています：

事業形態の選択：税務上の影響

事業形態の選択は、個人控除をどのように活用し、全体的な税務ポジションを最適化するかに大きな影響を与えます。

最近の税制改正：外国人の起業家が知っておくべきこと

香港の税務環境は進化を続けています。外国人の起業家に影響を与える最も重要な最近の変更点は以下の通りです。

印紙税の簡素化（2024年2月28日発効）

香港は不動産印紙税制度を大幅に簡素化しました：

• 特別印紙税（SSD）： 廃止 – 3年以内の住宅用不動産売却に対するペナルティ税はなくなりました。
• 買主印紙税（BSD）： 廃止 – 非永住者も現地住民と同じ税率を支払うようになりました。
• 新規住宅印紙税（NRSD）： 廃止 – 全ての買主に簡素化された従価税率が適用されます。

不動産取引は現在、300万香港ドル未満の物件では100香港ドルから、2,173.9万香港ドルを超える物件では4.25%までの簡素化された従価印紙税スケールに従います。

外国源泉所得免税（FSIE）制度

FSIE制度の第2段階は2024年1月に発効し、適用範囲が譲渡益と知的財産所得に拡大されました。外国源泉の配当、利子、譲渡益、および知的財産所得に対する免税を受けるためには、会社は香港において経済的実質を維持する必要があります。

グローバル最低税（第2の柱）

香港はグローバル最低税の枠組みを2025年6月6日に制定し、2025年1月1日から発効します。これは連結収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業グループに適用され、15%の最低実効税率を要求します。

二重課税の防止と居住者ルール

香港は、中国本土、シンガポール、イギリス、日本を含む45以上の管轄区域と包括的二重課税防止協定（DTA）を締結しています。これらの協定は、同じ所得が二重に課税されることを防ぎ、どちらの国が第一次的な課税権を持つかを明確にします。

外国人の起業家のためのコンプライアンスの基本

以下の重要なステップに従えば、香港でのコンプライアンス遵守は簡単です：

1. 適切に登録する： 会社登記処に事業を登録し、商業登記証を取得します。
2. 期限内に税務申告書を提出する： 個人の税務申告書は通常5月初旬に発行され、約1ヶ月以内に提出期限が設定されます。事業所得税申告書の期限は会計年度末によって異なります。
3. 記録を保管する： 法律で要求されるように、少なくとも7年間事業記録を保管します。
4. eTAXを利用する： 税務局の電子申告システムに登録し、便利なオンライン提出を行います。
5. 事業と個人を分離する： 事業と個人の財務を明確に分離します。特に有限会社では重要です。

香港は、低税率とシンプルさ、予測可能性を組み合わせた、世界で最も有利な税務環境の一つを外国人の起業家に提供しています。源泉地主義を理解し、個人控除を最大限に活用し、適切な事業形態を選択し、コンプライアンスを遵守することで、より多くの利益を手元に残しながら繁栄する国際ビジネスを構築することができます。キャピタルゲイン税の非課税、配当税の非課税、そして豊富な個人控除の組み合わせは、アジアのダイナミックな市場における起業家の成功のための強力なプラットフォームを創り出しています。