香港の税務デジタル化が過去数十年で最大の変革期を迎えています。税務局（IRD）が3つの新税務ポータルを開設し、電子申告の義務化を進める中で、法令遵守（コンプライアンス）を維持することは、これまで以上に重要かつ複雑になっています。個人納税者、事業主、税務専門家のいずれであっても、これらの広範な変更を理解することは、罰則を回避し、香港の近代化された税務エコシステムの利点を活用するために不可欠です。

香港の税務デジタル化革命：何が変わるのか？

香港税務局は、納税者が税務当局とどのように関わるかを根本的に変える包括的なデジタルトランスフォーメーションに着手しました。2025年7月に開設された3つの専門税務ポータルは、eTAXプラットフォームが開始されて以来、最も重要なアップグレードであり、より効率的で使いやすく、安全なデジタル税務エコシステムを構築しています。

3つの新税務ポータル：デジタルコンプライアンスへの入り口

2025年7月22日、IRDは異なる納税者グループに特化した機能を提供する、相互接続された3つのポータルを正式に開設しました。

個人税務ポータル（ITP）

個人納税者向けに設計され、個人の税務管理のすべての側面を一元化します。主な機能は以下の通りです。

• 既存のeTAXアカウントからのシームレスな移行（再登録不要）
• 将来の申告書に自動入力される事前保存された控除詳細
• eTAXモバイルアプリケーションを通じたモバイルアクセス
• 最大5つの添付書類（合計200MB）のアップロード機能

事業税務ポータル（BTP）

このマルチユーザープラットフォームは、以下の機能で法人税務管理を革新します。

• チームコラボレーションのための役割ベースの権限を持つマルチユーザーアクセス
• 事業所得税（利得税）申告書の包括的な電子申告サービス
• 商業登記および維持サービス
• 印紙税関連の電子印紙サービス

税務代理人ポータル（TRP）

税務専門家向けに特別に設計され、以下の機能を提供します。

• クライアント管理の共同作業のためのチーム編成機能
• 複数の税務申告書を管理するための一括申告機能
• IRDとの連携のための強化されたコミュニケーションツール
• 包括的なコンプライアンス追跡および期限管理

義務的電子申告：タイムラインと要件

2021年「税務（改正）（雑則）条例」は、義務的電子申告の法的枠組みを確立し、段階的なアプローチで実施されています。

第1段階：多国籍企業（MNE）グループ（2025/26課税年度）

第1段階では、対象となる多国籍企業（MNE）グループに属するすべての香港法人（休眠・非活動法人を含む）が、2025/26課税年度およびそれ以降のすべての年度について、事業所得税（利得税）申告書を電子申告することが義務付けられます。主な要件は以下の通りです。

• 2025年4月1日以降に開始する課税年度について申告義務があるMNEグループの法人に適用されます。
• 最終親会社（UPE）の所在地に関係なく義務付けられます。
• 「一度適用、常時適用」メカニズム：一度電子申告が義務付けられると、その要件は以降のすべての年度で継続します。
• 事業所得税申告書には、iXBRL形式の添付書類が必要です。

iXBRL申告：技術革命

iXBRL（Inline eXtensible Business Reporting Language）は、財務情報がIRDに提出される方法の根本的な転換を表しています。この標準化された形式は、人間が読める表示と機械が読めるデータ処理の両方を可能にします。

義務的電子申告者の書類要件

• 財務諸表： iXBRL形式（IRD FSタクソノミーまたはIRD FS-PEタクソノミーを使用）
• 税務計算書： 財務・税務情報にタグ付けされたiXBRL形式
• Sフォームおよびその他のフォーム： XMLファイル形式

IRDタクソノミーパッケージ

IRDは、以下のものを含むIRDタクソノミーパッケージを開発・公開しています。

• IRD FSタクソノミー： 香港財務報告基準（HKFRS）に準拠して作成された財務諸表用
• IRD FS-PEタクソノミー： 香港財務報告基準（私的会社向け）（HKFRS for Private Entities）に準拠して作成された財務諸表用（中小企業財務報告枠組み/基準（SME-FRF/SME-FRS）にも適用可能）

延長された期限と2025年度申告スケジュール

eTAXを通じた電子申告の最も具体的な利点の一つは、すべての税務申告期限に自動的に付与される1ヶ月の延長です。2024/25課税年度について、IRDは2025年5月2日に個人税申告書を発送しました。

罰則と非遵守の結果

非遵守に対する罰則を理解することは、IRDとの良好な関係を維持し、財務的・法的結果を回避するために不可欠です。

申告遅延の罰則

• 定額罰金： 正当な理由なく申告が遅れた場合、最大10,000香港ドル
• 第1次追加税： 1ヶ月以上遅れて申告した場合、納付すべき税額の5%
• 第2次追加税： 6ヶ月以上遅れて申告した場合、納付すべき税額の10%

未申告または不完全な申告

正当な理由なく課税可能性をIRDに通知しない場合、納税者は以下の責任を負う可能性があります。

• 1件につき最大10,000香港ドルの定額罰金
• 1件につき関係税額の最大3倍までの追加税

実行可能なコンプライアンスチェックリスト

香港の進化するeTAX要件に準拠するために、以下の包括的なチェックリストに従ってください。

1. 適切なポータルに登録する： 個人税務ポータル（ITP）、事業税務ポータル（BTP）、税務代理人ポータル（TRP）のいずれが必要かを判断し、すぐに登録してください。
2. 義務的電子申告の適用状況を確認する： MNEグループの一部である場合、2025/26課税年度の第1段階要件の対象となるかどうかを確認してください。
3. iXBRLツールをダウンロードしてテストする： 無料のIRDデータ準備ツールにアクセスし、義務的期限前にテスト申告を行ってください。
4. マルチユーザーアクセスを設定する： 事業体および税務代理人の方は、BTPまたはTRPで役割ベースの権限を設定してください。
5. 「一度適用、常時適用」手順を確立する： 義務的電子申告要件への継続的な準拠を確保するための内部統制を構築してください。
6. IRDの発表を監視する： 第2段階の閾値の詳細と実施タイムラインについて情報を入手し続けてください。

知っておくべき強化されたプラットフォーム機能

新ポータルの開設を超えて、IRDはユーザーエクスペリエンス、セキュリティ、機能性を向上させる数多くのプラットフォーム強化を導入しています。

• モバイル対応デザイン： eTAXインターフェースは、デスクトップ、タブレット、モバイルデバイスに自動的に適応します。
• 事前保存された控除詳細： 納税者は現在、慈善寄付金（課税所得の最大35%）や強制積立金（MPF）拠出金（年間上限18,000香港ドル）などの控除詳細を事前保存できます。
• 強化された書類アップロード： eTAXを通じて直接、最大5つの添付書類（合計ファイルサイズ最大200MB）をアップロードできます。
• 拡張されたIR56電子申告容量： 雇用主は現在、1回の提出で最大5,000件の記録をアップロードできます。
• 居住者証明書のデジタル化： 2025年11月10日から、紙の証明書の代わりにデジタル居住者証明書が発行されます。

香港の税務デジタル化革命は始まっており、これらの変化に先んじることはもはや選択肢ではなく、コンプライアンスと競争優位性のために不可欠です。新しいeTAXプラットフォームを受け入れ、義務的電子申告要件を理解し、利用可能な強化されたデジタルツールを活用することで、納税者はコンプライアンスリスクを最小限に抑え、効率を最大化しながら、この移行を成功裏に進めることができます。準備を始める時は今です。