香港での給与税務申告に、未だ紙の書類や手計算で苦労していませんか？香港税務局（IRD）のeTAXシステムの進化と電子申告義務化により、事業主の年次申告業務は大きく変わりました。2024/25年度以降、効率的なコンプライアンスを実現するためには、このデジタル化されたプロセスを理解することが不可欠です。

香港の事業主税務申告フレームワークの理解

香港は源泉地主義（地域主義）を採用しており、事業主は税収集プロセスにおける重要な仲介役を担います。規模やその年度に従業員がいたかどうかに関わらず、すべての事業主は税務局に対して特定の申告義務を果たさなければなりません。この制度は、包括的な従業員所得報告を提供する2つの主要な書類を中心に構成されています。

二つの主要書類：BIR56AとIR56B

BIR56A（事業主申告書）は、課税年度におけるすべての従業員所得報告をまとめたマスタードキュメントです。税務局は通常、毎年4月初旬にすべての登録事業主にこの書類を発送します。これは、前年度の4月1日から当年度の3月31日までの課税年度を対象とします。例えば、2025年4月に発送されるBIR56Aは、2024年4月1日から2025年3月31日までの期間をカバーします。

IR56B（給与・年金申告書）は、個々の従業員の所得を詳細に報告する書類です。事業主は、申告基準を満たす各従業員ごとに別々のIR56Bを提出し、年間に受け取った総報酬、手当、福利厚生、賞与、その他の課税対象支払いを記録する必要があります。

IR56Bの提出が必要な対象者

申告要件は、単純な所得基準を超えています。事業主は以下の対象者についてIR56Bを提出する必要があります。

• 基礎控除額を超える所得がある従業員： 2024/25年度の総所得が132,000香港ドルを超える従業員
• すべての取締役： 受け取った所得額に関わらず
• 既婚者： 個人の所得が基準額を下回る場合でも
• パートタイム従業員： 他の課税対象所得がある可能性が高い場合
• 元従業員： 課税年度中に会社で働いていたすべての人（その後退職した場合も含む）
• 非居住者従業員： 香港以外でサービスを提供したが、香港の事業体から報酬を受け取った者を含む

報告すべき所得の種類

IR56Bでは、あらゆる形態の従業員報酬を包括的に報告する必要があります。すべての金額は香港ドルで報告し、外貨の場合は支払日の適切な為替レートで換算しなければなりません。

重要な期限と申告要件

罰則を避けるためには、香港の事業主申告期限を理解し、遵守することが極めて重要です。年次サイクルは予測可能なパターンに従います。

eTAXシステム：香港のデジタル税務ポータル

税務局のeTAXシステムは、事業主が事業主申告、従業員税務報告、コンプライアンス義務を効率的に処理するための包括的なプラットフォームを提供します。このシステムは大きく進化し、機能性の向上、ユーザーエクスペリエンスの改善、モバイルアクセシビリティを実現しています。

eTAXシステムの主な機能

電子申告の義務化要件

税務局は、処理の効率化と改善のために、より厳格な電子申告要件を導入しました。

• 従業員20名以上の事業主： 2024/25年度以降、電子申告が義務付けられています。
• リムーバブルストレージデバイスの受付終了： 税務局は、USBメモリ、CDなどのリムーバブルメディアによるIR56Bの提出受付を終了しました。
• オンライン提出のみ： すべてのIR56B記録は、ER e-Filing Services（事業主電子申告サービス）ポータルを通じて提出しなければなりません。
• 小規模事業主への推奨： 従業員20名未満の事業主は依然として紙で提出できますが、税務局はすべての事業主に電子申告の採用を強く推奨しています。

eTAXを通じた申告：ステップバイステップガイド

eTAXアカウントの設定

1. ステップ1： 公式eTAXウェブサイト（etax.ird.gov.hk）にアクセスします。
2. ステップ2： 「Business Tax Portal」（事業税ポータル）オプションを選択します。
3. ステップ3： 会社の商業登記番号（Business Registration Number）を使用してアカウントを登録します。
4. ステップ4： iAM Smart認証情報または従来のユーザー名/パスワードを使用して認証を設定します。
5. ステップ5： 本人確認と会社情報の確認を行います。
6. ステップ6： 登録プロセスを完了し、確認を受け取ります。

IR56書類作成ツールの使用方法

1. ステップ1： 事業税ポータルにログインします。
2. ステップ2： メインダッシュボードで「View All Services」（すべてのサービスを表示）をクリックします。
3. ステップ3： 「Employer’s Matters」（事業主関連事項）に移動し、「IR56 Forms Preparation Tool」（IR56書類作成ツール）を選択します。
4. ステップ4： IR56Bが必要な各従業員の詳細情報を入力します。
5. ステップ5： 報酬、手当、福利厚生を含むすべての必須項目を記入します。
6. ステップ6： データの正確性と完全性を確認します。
7. ステップ7： 作成した書類を電子的に保存します。

給与所得税の影響を理解する

IR56Bに報告した情報は、各従業員の個別の給与所得税評価の基礎となります。香港の給与所得税制度を理解することで、従業員へのより良いサポートを提供できます。

香港の給与所得税率（2024/25年度）

香港では二段階の給与所得税制度が採用されており、納税者はより低い税額となる計算方法を適用します。

累進税率（控除額・経費控除後）：

標準税率（2024/25年度より）：

別の方法として、純課税所得（経費控除後、個人控除前）の最初の500万香港ドルに対して15%、500万香港ドルを超える部分に対して16%で税額が計算されます。税務局は両方の方法を自動計算し、より低い税負担となる結果を適用します。

不遵守および遅延提出に対する罰則

税務局は事業主申告義務を重く見ており、不遵守に対して重大な罰則を科します。

金銭的罰則

• 10,000香港ドルの定額罰金： 遅延した事業主申告書ごとに適用されます。
• 日割りの延滞罰金： 提出が完了するまで、追加の罰金が日々累積します。
• 最大50,000香港ドル： 状況や遅延期間に応じて、総罰金額はこの金額に達する可能性があります。
• 1,000香港ドルの日割り追加料金： 課された罰金の支払いを継続的に怠った場合に科せられます。

刑事訴追

金銭的罰則を超えて、税務局は申告義務を履行しない事業主を訴追する権限を有します。継続的な不遵守、意図的な回避、または虚偽の報告は、刑事告発につながる可能性があり、裁判所への出廷、前科、評判の毀損を招くおそれがあります。

給与税務申告を効率化するためのベストプラクティス

1. 年間を通じた記録管理の実施

4月に従業員所得データを慌ててまとめるのではなく、年間を通じて組織化された給与記録を維持しましょう。現代的な給与ソフトウェアは、報告対象となるすべての所得カテゴリーを自動的に追跡し、レポートを生成し、電子提出に必要な形式でIR56Bデータを準備することができます。

2. 社内提出カレンダーの確立

税務局の1ヶ月の提出期限よりも十分に早い、会社固有の期限を作成します。BIR56A受領後2週間以内にすべてのIR56Bの準備を完了するという社内目標を設定し、レビュー、修正、および期日までの提出に2週間を残します。

3. 提出前レビューの実施

事業主申告書を提出する前に、潜在的な誤りや脱落がないかを確認するための包括的な社内レビューを実施します。完全性、正確性、適切な通貨換算、福利厚生の評価、退職金の計算を確認します。

4. 技術統合の活用

多くの現代的な給与・人事システムは、税務局のeTAXプラットフォームとの直接連携を提供しているか、IR56書類作成ツールと互換性のある形式でデータをエクスポートできます。統合システムへの投資は、手動でのデータ入力を減らし、転記エラーを最小限に抑え、年次申告プロセスを大幅に効率化します。

5. 7年間の記録保存の維持

香港の法律では、事業主はすべての従業員の包括的な給与記録を維持し、これらの記録を少なくとも7年間保存することが義務付けられています。これは、BIR56AおよびIR56Bに報告された情報を裏付けるすべての書類（給与記録、賞与計算書、手当承認書、福利厚生評価書類、雇用契約書、MPF拠出記録など）に適用されます。

香港のeTAXシステムは、税務行政における大きな進歩を表しており、事業主に給与税務申告を効率化し、正確性とコンプライアンスを向上させる強力なツールを提供します。義務的な電子申告への移行は、課題と機会の両方をもたらします。新しいシステムへの適