毎年、香港の税金支払いで慌ただしい思いをしていませんか？もし、スマートフォンから暫定税の支払いを管理し、収入が減った時に減額申請を行い、数回のクリックで延滞ペナルティを回避できるとしたらどうでしょうか？香港税務局（IRD）は、包括的なeTAXシステムにより税務行政を変革し、暫定税の管理をかつてないほどアクセスしやすく、効率的なものにしました。本ガイドでは、2024-2025年度に香港のeTAXポータルを利用して暫定税を支払うために必要なすべての知識をご紹介します。

香港の暫定税制度を理解する

eTAXポータルの機能について詳しく見る前に、香港における「暫定税」の意味を理解することが重要です。定期的な源泉徴収で税金を徴収する多くの国々とは異なり、香港は翌年度の税負担の見積もり前払いとして機能する暫定税制度を採用しています。

暫定税とは？

暫定税は別の税金ではなく、当該課税年度の税負担に対する前払いです。税務局が税額通知書を発行する際、通常以下の2つの要素が含まれます。

• 確定税： 実際の収入に基づく、終了した課税年度の実際の税負担
• 暫定税： 通常は前年度の課税所得に基づく、翌年度の見積もり税額

この制度は、政府が年間を通じて税収を得られる一方で、納税者には構造化された支払いスケジュールを提供することを目的としています。

支払い構造とタイムライン

暫定税の支払いは2回の分割払いに分けられ、それぞれに特定の割合が割り当てられます。

eTAXポータルシステム：あなたのデジタル税務アシスタント

香港のeTAXプラットフォームは、すべての納税義務を管理するための一元化されたデジタルソリューションを提供します。このシステムはレスポンシブウェブデザインを採用しており、デスクトップ、タブレット、スマートフォンなど、あらゆるデバイスから税務管理にアクセスできます。

eTAXポータルの主な機能

eTAXポータルには、税務管理を効率化するために設計されたいくつかの革新的な機能が組み込まれています。

• モバイル対応： デスクトップ、タブレット、スマートフォンからアクセス可能な完全なレスポンシブデザイン
• iAM Smart連携： iAM Smart/iAM Smart+による安全で便利なログイン
• 文書アップロード機能： 修正請求や納税猶予申請のための証明書類をアップロード可能
• 即時受領確認： 申請書や支払いを送信すると即座に確認が得られる
• 支払い状況追跡： 税額通知書と支払い状況をリアルタイムで確認可能

eTAXを通じた暫定税の支払い方法

eTAXポータルは、異なる好みや銀行取引関係に対応するために設計された、複数の便利な支払い方法を提供しています。すべての支払い方法は安全で、処理が成功すると即座に確認が得られます。

電子決済方法

ステップバイステップ：eTAXポータルでの支払い手順

1. eTAXポータルにログイン： ログイン資格情報またはiAM Smart認証を使用して、etax.ird.gov.hk にアクセスします。
2. 支払いセクションに移動： メインメニューから「View Tax Position（税状況を表示）」または「Make Payment（支払いを行う）」を選択します。
3. 未払い額を選択： 暫定税額通知書を確認し、支払う額（第1回分または第2回分）を選択します。
4. 支払い方法を選択： 利用可能なオプションから希望の支払い方法を選択します。
5. 取引を完了： 選択した支払い方法のプロンプトに従います（例：FPS QRコードをスキャン、PPS詳細を入力、インターネットバンキングに進む）。
6. 確認を受領： 支払いが成功すると、eTAXアカウントを通じて電子領収書が発行されます。

暫定税の納税猶予（ホールドオーバー）申請

eTAXポータルの最も価値ある機能の一つは、収入の減少が見込まれる場合に、暫定税の納税猶予（減額または延期）を申請できることです。これにより過払いを防ぎ、キャッシュフロー管理を改善できます。

納税猶予の適用基準

以下のいずれかの状況に該当する場合、暫定税の納税猶予を申請することができます。

• 収入の減少（最も一般的）： 当年度の課税所得が、前年度の課税所得の90%未満になると見込まれる場合（つまり、10%以上の減少）
• 収入の停止： 給与所得税または事業所得税の課税対象となる収入を得ることを、課税年度の終了前に停止した、または停止する予定である場合
• 追加控除の適用： 暫定税通知書に含まれていなかった控除の適用資格を得た場合（例：新生児の子の控除、扶養親族控除）
• 前年度の税額に対する異議申し立て： 暫定税の対象となる前年度の税額に対して正式に異議を申し立てている場合

納税猶予申請の重要な期限

納税猶予を申請する際のタイミングは非常に重要です。法律では二段階の期限システムが定められています。

例：2024/25年度の納税猶予申請タイムライン

税額通知書を2024年8月5日に受け取り、暫定給与所得税の分割払い期日が以下の場合を想定します。

• 第1回分：2025年1月2日
• 第2回分：2025年4月1日

第1回分の場合：

• 支払期日の28日前：2024年12月5日
• 通知書発行日の14日後：2024年8月19日
• 期限：2024年12月5日（遅い方）

第2回分の場合：

• 支払期日の28日前：2025年3月4日
• 通知書発行日の14日後：2024年8月19日
• 期限：2025年3月4日（遅い方）

推奨タイミング：ほとんどの納税者は、税務局の処理に十分な時間を確保するため、第1回分については2024年11月〜12月に納税猶予を申請すべきです。

eTAXポータルでの申請方法

1. eTAXポータルにアクセス： 資格情報またはiAM Smartを使用してログインします。
2. 納税猶予セクションに移動： メインメニューから「暫定税の納税猶予を申請する」を選択します。
3. 税の種類と年度を選択： 関連する税の種類（給与所得税または事業所得税）と課税年度を選択します。
4. 申請理由を指定： 納税猶予の理由（収入減少、追加控除、収入停止など）を明示します。
5. 収入見積もりを提供： 当年度の見積もり課税所得と、予想される減少を示す詳細な計算を入力します。
6. 証明書類をアップロード： 関連する証拠書類（雇用終了通知書、利益予測、新生児の出生証明書など）を添付します。
7. 確認と送信： 送信前にすべての情報を注意深く確認します。
8. 受領確認を受け取る： ポータルを通じて即座に受領確認通知を受け取ります。
9. 税務局による審査： 税務局が申請を審査し、修正された税額通知書を発行するか、追加情報を要求します。

必要な書類

遅延または未払いの結果

延滞金を理解することは、税務コンプライアンスを維持し、不必要な財政的負担を避けるために非常に重要です。

追加課税とペナルティ

暫定税管理のベストプラクティス

効果的な暫定税管理は、キャッシュフローを大幅に改善し、コンプライアンスのストレスを軽減することができます。専門家による推奨事項は以下の通りです。

1. 早めにeTAXアカウントを設定する

税務シーズンまで待たないでください。eTAXポータルには事前に登録し、インターフェースに慣れ、すべての情報が最新であることを確認しましょう。

2. 年間を通じて収入の変化を監視する

納税猶予の対象となる可能性のある重要な収入の変化を記録しておきます。課税所得が10%以上減少すると予想される場合は、早めに書類を集め始めましょう。これは特に以下の方々にとって重要です。

• 変動収入のある自営業者
• 減給、ボーナス減額、または転職を予定している従業員
• 香港を離れる予定の方
• 生活の変化を経験している方（新生児、新たな扶養親族など）

3. 最適なタイミングで納税猶予を申請する

支払期日の28日前（または通知書発行日の14日後）まで申請できますが、1月支払い分については11月〜12月に申請することで、税務局が期日前に申請を処理し、修正された税額通知書を発行する十分な時間が確保できます。

4. 詳細な記録を保管する

すべての収入、控除、および証明書類の整理された記録を保管します。書類をアップロードできる機能は、ポータルを通じて直接納税猶予申請のための包括的な証拠を提供できることを意味します。

5. 適切な支払い方法を選択する

ご自身の好みに合った支払い方法を選択してください。

• 利便性重視： QRコードまたは電子ウォ