香港で事業を営む起業家の皆様、事業成長に注力する一方で、個人の税負担に関して見過ごしている節税の機会はありませんか？香港の税制には、課税所得を大幅に減らすことができる一連の合法的な控除と控除額が用意されています。しかし、税務局（IRD）のルールを正しく理解し活用するには、正確な知識が必要です。本ガイドでは、見過ごされがちな事業経費から家族関連の控除、退職金計画まで、個人の税額控除を最大化するための戦略を解説します。これにより、コンプライアンスを遵守しつつ、ご自身の努力で得た利益をより多く手元に残すことができます。

黄金のルール：「完全に、排他的に、かつ必然的に」

香港で事業経費の控除を申告する際の基本原則は、『税務条例』に定められた法的テストです。控除対象となるためには、その経費が課税対象所得を得るために「完全に、排他的に、かつ必然的に」支出されたものでなければなりません。これは、その経費が明確で直接的かつ本質的な事業目的を持ち、個人的な利益がほとんどないことを意味します。このルールの誤解が、控除申告が認められない最も一般的な原因となっています。

見過ごされがちな事業経費控除を活用する

家賃や出張費以外にも、個人事業主やパートナーが頻繁に見落とす合法的な控除項目がいくつかあります。これらを積極的に特定することで、大幅な節税につながります。

1. 在宅勤務（ホームオフィス）経費

自宅の一部を排他的かつ定期的に主たる事業所として使用している場合、関連費用の一部を按分して申告することができます。これは一律の定額ではなく、事業に使用されている床面積の割合など、合理的な方法で計算する必要があります。

2. 専門的・教育関連費用

• 専門団体の会費・ライセンス料： 現在の職業を行うために必要な専門団体の会員費やライセンス料は控除可能です（例：香港会計師公会、香港律師会）。
• 専門家賠償責任保険： 事業を営むために必要な保険の保険料は、一般的に控除が認められます。
• 自己教育費： 既存の事業のために必要なスキルを維持または向上させるためのコースや研修の費用は、年間上限100,000香港ドルまで控除可能です。全く新しい職業のためのコースは控除対象外です。

退職金拠出の戦略的活用

退職金制度への拠出は、税効率の高い計画を立てる上で最も強力なツールの一つです。将来の資産形成を行うと同時に、現在の課税所得を減らすことができます。

家族関連控除額を最大限に活用する

香港の個人所得税制は、扶養家族に対して手厚い控除額を設けています。これらを正しく申告することで、課税対象所得を大幅に減らすことができます。

家族を正式に雇用する

家族（例：配偶者、成人した子）を、事業のために真に必要な業務を行う従業員として正式に雇用することは、税効率が良い場合があります。彼らの給与は事業経費として控除され、事業の利得税を減らします。家族の収入は、より低い個人税率で課税されたり、課税基準額に満たなかったりする可能性があります。

税務戦略としての寄付

認定された慈善団体への寄付は、慈善活動であるだけでなく、税額控除の対象にもなります。適用条件は以下の通りです：

• 認定慈善団体： 寄付は、税務条例第88条に基づき免税されている公共の性質を持つ機関または信託に対して行われる必要があります。税務局のリストで確認してください。
• 最低寄付額： 1回の寄付につき少なくとも100香港ドル。
• 公式領収書： 慈善団体が発行した公式領収書を取得し、保管しなければなりません。
• 控除上限： 認定寄付金の総控除額は、課税所得の35%（他の控除後、寄付金控除前）が上限です。

先を見据える：将来に備えた税務戦略

税務規則は変化します。先を見据えた起業家は、情報を収集し、戦略を適応させていきます。

• 予算案を注視する： 年次香港予算案（通常2月）では、翌年4月に発効する控除額、控除項目、税制の変更が発表されます。
• 国際的な変化を理解する： グローバル最低税（第2の柱）のような国際ルール（香港では2025年1月1日発効）は、国際的に事業を展開する大規模な起業家グループに影響を与える可能性があります。
• 事業構造とともに規模を拡大する： 事業が個人事業から有限会社へ、または海外へと拡大するにつれて、最適な税務構造も変化します。専門家の助言を得て、この進化に備えた計画を立てましょう。

香港の個人所得税控除をマスターすることは、直接的な利益をもたらす継続的なプロセスです。厳格な記録保管、重要なルールの理解、そして先を見据えた計画立案という戦略的原則を適用することで、自信を持って税負担を最小化し、再投資のための資本をより多く手元に残し、起業家としての旅路におけるより強固な財務基盤を築くことができるでしょう。