香港で初めて納税申告を行う方で、その手続きに不安を感じていませんか？2025年7月に新しい個人税ポータル（ITP）が開始され、香港税務局（IRD）は納税申告を、困難な作業から効率的なデジタル体験へと変革しました。この包括的なガイドでは、香港のeTAXシステムを段階的に案内し、正確な申告、適格控除の全額請求、重要な期限の確実な遵守をサポートします。

香港の新しい個人税ポータル（ITP）の理解

2025年7月22日、香港税務局（IRD）はeTAXの下で3つの新しい税務ポータルを正式に開始し、その中核となる個人税ポータル（ITP）は、従来のシステムから大幅にアップグレードされたものです。この包括的なプラットフォームは、個人納税者に、納税申告、個人情報更新、税務状況へのリアルタイムアクセスなど、すべての個人税務を管理するための一元化されたモバイルフレンドリーなソリューションを提供します。

ITPは、香港のデジタル政府サービスへの取り組みを反映しており、セキュリティ機能の強化、ユーザーエクスペリエンスの向上、香港のデジタルIDシステム「iAM Smart」とのシームレスな連携を実現しています。初めて申告を行う方にとって、このシステムの操作方法を理解することは、適時かつ正確な税務コンプライアンスを確保するために極めて重要です。

初めての申告者にとってITPが重要な理由

初めて申告を行う方は、まっさらな状態から始められます。ITPの直感的なデザインとガイド付きワークフローにより、提供すべき情報、請求できる控除、よくある間違いの回避方法を、これまで以上に簡単に理解できます。システムは、累進税率と標準税率の両方で自動的に税額を計算し、法定最低額を支払うことを保証します。

始め方：登録とアカウント設定

ステップ1：登録オプションの理解

登録を開始する前に、完全な新規ユーザーか既存のeTAXアカウント保有者かによって異なる経路があることを理解することが重要です。

ステップ2：新規ユーザー登録プロセス

iAM Smartまたはデジタル証明書をお持ちでない方が初めて登録する場合は、以下の手順に従ってください。

1. ITPログインページへアクセス： 公式eTAXポータル（https://etax.ird.gov.hk）にアクセスします。
2. 「新規登録」を選択： ログインページの「新規登録」ボタンをクリックします。
3. 詳細情報を入力： 納税者番号（TIN）、香港身分証（HKID）番号またはパスポート番号、連絡先情報を入力します。
4. アクセスコードの受取方法を選択： アクセスコードを、IRDデータベースに記録されている連絡先住所に郵送するか、登録済みの携帯電話番号にSMSで送信するかを選択します。
5. 登録を送信： 登録フォームを完成させて送信します。
6. アクセスコードを待つ： IRDは2営業日以内にアクセスコードを送付します。合理的な期間内に受信できない場合は、IRD（+852 183 2011）に連絡してください。
7. 初回ログイン： アクセスコードを受け取ったら、ITPログインページに戻り、TINと提供されたアクセスコードを使用してログインします。
8. パスワードを設定： 初回ログイン時に、将来のログイン用の永続的なパスワードを作成するよう求められます。

BIR60納税申告書の提出：ステップバイステップガイド

BIR60は、香港で所得を得た個人に毎年IRDが発行する個人所得税申告書です。2024/25年度については、申告書は通常5月初旬に発送され、提出期限は発送日から1ヶ月後（電子申告による自動延長により、電子申告者は2ヶ月後）に設定されています。

始める前に：必要な書類の準備

準備は、正確で効率的な申告の鍵です。開始前に以下の書類を集めてください。

ステップバイステップ電子申告プロセス

ステップ1：税務申告セクションへのアクセス

1. 希望する認証方法でITPにログインします。
2. メインダッシュボードから「納税申告」をクリックします。
3. 「個人所得税申告書（BIR60）を提出」を選択します。
4. 課税年度（2024/25）を確認します。

ステップ2：給与所得の報告

IR56Bフォームから所得の詳細を入力します。基本給与、ボーナス、コミッション、住宅手当、その他の現金手当を含む総給与を報告します。年度中に複数の雇用主があった場合は、それぞれを個別に追加してください。システムは自動的に総課税対象所得を計算します。

ステップ3：控除の請求（2024/25年度上限）

ITPの事前入力機能は、ここで特に便利です。以前に控除情報を保存している場合は、自動的に入力されます。必要に応じて確認・更新してください。

ステップ4：個人控除額の請求

システムは、事前に確認した個人情報に基づいて、適用可能な控除額の請求を案内します。

ステップ5：推定税額計算の確認

「税額計算を生成」をクリックして、推定納税額を確認します。システムは、累進税率と標準税率の両方で税額を計算します。

標準税率（2024/25年度より）： 控除後の課税対象所得のうち、最初の500万香港ドルに対して15%、500万香港ドルを超える部分に対して16%です。IRDは、どちらか低い方の税額を自動的に課税します。

初めての申告者が避けるべきよくある間違い

所得報告の間違い

• 間違い： パートタイム労働やコンサルタント料など、すべての所得源を報告しない。
• 解決策： 源泉徴収されていなくても、課税年度中に得たすべての香港源泉所得を報告する。
• 間違い： 非現金給付（住宅、自動車手当）を含めるのを忘れる。
• 解決策： IR56Bを注意深く確認する。雇用主はすべての給付を報告する義務がある。

控除請求の間違い

• 間違い： 許容される控除上限を超えて請求する。
• 解決策： 提出前に上記の控除上限表を確認する。
• 間違い： 適切な領収書なしで慈善寄付金を請求する。
• 解決策： IRDが認定した慈善団体への寄付のみを請求し、領収書を7年間保管する。
• 間違い： 慈善寄付金の35%上限を理解していない。
• 解決策： 他の控除後の課税対象所得の35%を計算する。たとえそれ以上寄付しても、この金額を超えて請求することはできない。

申告期限の間違い

• 間違い： 電子申告による自動延長があるにもかかわらず、期限を逃す。
• 解決策： BIR60を受け取ったらすぐに申告する。最後の瞬間まで待たない。
• 間違い： 納税申告書を受け取っていないが所得を得た場合に、IRDに通知しない。
• 解決策： 2024/25年度に課税対象所得を得たがBIR60を受け取らなかった場合は、2025年7月31日までに書面でIRDに通知する必要がある。

記録保存要件

香港の税法では、関連する課税年度の終了後7年間、すべての税務関連記録を保管することが義務付けられています。2024/25年度については、少なくとも2032年3月31日まで記録を保管することを意味します。