香港で会社を経営する皆様にとって、会社から個人へ資金を引き出す方法は、単なる事務手続きではなく、個人の富、会社の成長、そしてコンプライアンスに直接影響する重要な財務戦略です。魅力的な「非課税の配当」という言葉に飛びつく前に、香港のユニークな税制環境における「給与」と「配当」の現実的な選択肢を、2024-2025年度の最新情報に基づいて詳しく見ていきましょう。

香港の税制の基礎理解：源泉地主義

香港は「源泉地主義」を採用しており、香港で発生した所得のみが課税対象となります。法人税（利得税）は香港源泉の利益に課され、その税引き後の利益から支払われる配当金は、株主の手元では原則として再課税されません。一方、給与所得税（薪俸税）は、香港での雇用や役務から生じるすべての所得に適用されます。したがって、給与と配当の選択は、法人と個人の税負担の相互作用、そして強制積立金（MPF）や商業上の信用といった非税務要因にも大きく依存します。

給与ルート：法人税は節税できるが、個人課税が発生

自分自身に給与を支払うことは、正当な事業経費として認められ、会社の課税対象利益を減らし、法人税額を削減します。2024/25年度の二段階税率制度では、最初の200万香港ドルの利益に対して低い税率（法人：8.25%）が適用されるため、特に効果的です。しかし、その給与はあなたの個人の課税対象所得となり、給与所得税が課されます。

給与所得には強制積立金（MPF）への拠出が義務付けられています（雇用主・被雇用者それぞれ月額上限1,500香港ドル、年間18,000香港ドル）。この拠出金は、給与所得税の計算上、控除対象となります。

配当ルート：税引き後利益からの「非課税」引き出し

配当は、法人税を支払った後の会社の利益から分配されます。香港では、配当に対する源泉徴収税はなく、株主は配当所得に対して税金を支払いません。この点が、一見非常に魅力的に見えます。しかし、配当は経費として認められないため、それを支払う原資となる利益には、まず会社が法人税を支払っている点に注意が必要です。

最重要コンプライアンス要素：「合理的な報酬」の原則

よくある落とし穴は、名ばかりの低額な給与を支払いながら、多額の配当を受け取ることです。香港税務局（IRD）は、株主兼取締役が提供した役務に対する実質的な報酬と認められる場合、配当を課税対象の給与として再分類する権限を香港税法に基づき有しています。その判断基準は、その金額が行われた仕事に対する「合理的な報酬」を表しているかどうかです。

税務以外の戦略的考慮点

最適な組み合わせは、単年度の税額計算を超えた、より広範な財務的・事業的目標に基づいて決定されるべきです。

商業的・個人的な財務健全性の構築

市場水準に見合った一貫した給与は、検証可能な収入履歴を構築します。これは、住宅ローン、個人ローン、あるいは特定のビザを取得する上で極めて重要です。外部投資を募る会社や売却を計画する会社にとって、信頼できる給与体系は、プロフェッショナルな経営と持続可能なコスト基盤を示す証拠となります。

タイミングとキャッシュフロー管理

あなたの戦略は適応可能であり、適応すべきです。利益が高い年度には、賞与や給与を増額することで、高い法人税率の段階（16.5%）から所得を守る効率的な方法となります。利益が少ない年度や投資段階では、給与を最小限に抑え、内部留保に依存してキャッシュを温存することが賢明かもしれません。これには、積極的で将来を見据えた税務計画が必要です。

給与と配当の選択は、香港の事業主にとって財務戦略の重要な要素です。シンプルで低税率の香港の税制は富の創造に優れたツールを提供しますが、それには情報に基づいた慎重な選択が求められます。「常に非課税の配当」という神話を超え、包括的で法令遵守かつ動的なアプローチを取り入れることで、時代の試練に耐える財務的に強靭な事業と個人資産を構築することができるでしょう。