香港の低くシンプルな税率は、事業を誘致する大きな魅力です。しかし、このシンプルさは時に誤解を招くことがあります。中小企業から多国籍企業まで、多くの会社が毎年、税率が高いからではなく、正当な控除を見逃しているために、事業所得税を過払いしているケースが少なくありません。『税務条例』が枠組みを提供していますが、戦略的な適用こそが大きな節税につながります。あなたの会社は、毎年何十万、あるいは何百万香港ドルもの未請求の控除を放置していませんか？本ガイドでは、基本的なコンプライアンスを超え、税負担を実質的に軽減できる、香港の控除ルールにおける戦略的で見過ごされがちな領域を探ります。

資本的支出 vs. 収益的支出：根本的な区別

控除を主張する上で最も重要な概念は、資本的支出と収益的支出の区別です。『税務条例』第17(1)(c)条により、「資本的性質の支出」は控除が認められません。しかし、この線引きは必ずしも明確ではなく、主に「永続的な便益」テストに基づく判例法によって判断されます。ある支出が当該課税年度を超えて便益をもたらす場合、それは資本的とみなされる可能性が高いです。収益的支出を資本的支出と誤分類することは、よくある高くつく誤りです。

地域性の罠：控除は香港の利益に関連している必要がある

香港の事業所得税は源泉地主義です。「香港源泉の利益を生み出すために発生した」経費のみを控除できます。地域的またはグローバルに事業を展開する企業にとって、これは誤りが発生しやすい主要な領域です。単に従業員数やオフィス面積で経費を配分するだけでは不十分なことがほとんどです。税務局は、実際に行われた機能とそれが香港の収入に直接どのように結びついているかを精査します。

戦略的なタイミングと主張の立証

タイミングによる控除の前倒し

経費は、それが「発生した」年度に控除されます。これは一般的に、現金が支払われた時点ではなく、法的債務が発生した時点を意味します。これにより戦略的なタイミング設定が可能になります。例えば、3月末（課税年度末の3月31日前）に大規模なマーケティングキャンペーンへのコミットメントを行い、請求書を受け取れば、支払いが4月に行われたとしても、その控除を当期に計上することができます。

量より質の文書化

税務局は、7年間「十分な記録」を保持することを要求しています。鍵は量ではなく、関連性です。過度に複雑な文書は、経費と香港の利益との関連性を不明瞭にしてしまうことがあります。明確で直接的な証拠が最良です。

業界特有の控除機会

『税務条例』は全ての業界に適用されますが、特定の業界には、税務局の慣行や判例法によって明確にされた独自の控除プロファイルがあります。

香港の競争の激しい環境において、税務控除への戦略的アプローチは、単なるコンプライアンス以上のものです。それは利益に直接貢献するものです。16.5%の税率の基本的な理解を超え、『税務条例』の原則に深く入り込むことで、企業は大幅な節税を実現し、財務状況を強化することができます。今日から見直しを始めましょう：最大の経費カテゴリーを再検討し、「これは全額、かつ正しく控除可能か？」と自問してください。