世代を超えて家族の資産を保全し、税負担を最小限に抑えながら柔軟性を最大化する方法はないでしょうか？香港のファミリートラストは、まさにこの機会を提供します。香港の有利な税制環境と、長期的な資産保全のために設計された洗練された法的構造を組み合わせることで、単なる資産の承継ではなく、永続的なレガシーを築くことが可能になります。複雑化し、規制が変化する世界において、香港のユニークな優位性を活用する方法を理解することは、大きな違いを生み出すでしょう。

香港のファミリートラストとは？

香港のファミリートラストは、資産の法的所有権と受益権を分離する洗練された法的取り決めです。あなたの資産が、選ばれた相続人の利益のために専門的に管理される「安全な金庫」とお考えください。設定者（あなた）が資産を受託者に移転し、受託者は法的所有権を保有し、信託証書に記載されたあなたの指示に従って資産を管理します。受益者は、直接所有の複雑さなしに、その利益を受け取ることができます。

家族資産のための香港の税制優遇

香港の税制は、資産保全と承継において他に類を見ないほど有利です。多くの管轄区域が複数の段階で資産に課税するのとは異なり、香港は投資と世代間計画を促進する、シンプルな源泉地主義の税制を維持しています。

香港が課税「しない」もの

• キャピタルゲイン： 資産売却による利益に対する課税はありません。
• 配当金： 配当に対する源泉徴収税はありません。
• 相続税/遺産税： 2006年に廃止されました。
• 利子所得： 原則非課税です（FSIE制度の対象となる場合を除く）。
• 消費税/付加価値税/物品サービス税： 消費税はありません。

源泉地主義の原則を理解する

香港は、香港源泉の利益にのみ課税します。これは、香港以外で発生した所得は原則として香港の事業所得税（利得税）の対象とならないことを意味します。ファミリートラストにとって、これは強力な機会を創出します。

ファミリー投資ビークル（FIHV）制度

相当な資産を持つ家族のために、香港はファミリーオフィスに特化した税制優遇制度を提供しています。FIHV制度は、適格なファミリー投資ビークルに例外的な税制優遇を与えます。

• 税率： 適格取引および利益に対して0%
• 最低運用資産： 2億4,000万香港ドル（約3,070万米ドル）
• 実質的活動： 香港で真の投資管理活動を行う必要があります
• 家族による支配： 家族メンバーによって所有・支配されている必要があります
• 適格資産： 証券、非上場会社、預金、その他特定の投資など

資産保護と事業承継計画

税制優遇に加えて、香港のファミリートラストは、今日のグローバル環境においてますます価値が高まっている、強力な資産保護と事業承継計画の利点を提供します。

強制相続分に対する保護

香港は強制相続分の規則を設けていませんが、多くの国では設けられています。資産を香港のトラストに置くことで、他の管轄区域に由来する強制相続分の請求から資産を隔離できる可能性があります。これにより、あなたの資産分配は外部の法的義務ではなく、あなたの意思に従って行われます。

事業承継の簡素化

家族経営の事業は、独特の承継課題に直面します。トラストが事業株式を保有することで、複数の相続人による細分化を防ぎ、あなたの戦略的ビジョンに従った専門的な経営が継続されることを保証できます。

1. 統一された所有権： 事業株式はトラスト内にプールされたままとなり、希薄化を防止します。
2. 専門的な管理： 受託者が信託証書の規定に従って株式を管理します。
3. 戦略的継続性： プロテクターの役割により、創業者の戦略的影響力を維持できます。
4. 段階的な移行： 受益者は、成長に応じて徐々に利益を受け取ることができます。

グローバル最低税（第2の柱）の考慮点

香港は、2025年1月1日発効のグローバル最低税の枠組みを制定しました（2025年6月6日可決）。これは、収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業グループに影響します。ファミリートラストは通常この基準に達しませんが、大規模なファミリーオフィス構造に対する影響を理解することは重要です。

• 発効日： 2025年1月1日（2025年6月6日制定）
• 最低税率： 15%の実効税率
• 適用対象： 連結収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業（MNE）グループ
• 内容： 所得合算ルール（IIR）および香港最低補足税（HKMTT）

実践的な設立手順

香港のファミリートラストを設立するには、慎重な計画と専門家の指導が必要です。以下は実践的なロードマップです。

1. 目的を定義する： 資産保全、税務最適化、事業承継計画、資産保護の目標を明確にします。
2. 資産を選択する： どの資産を移転するかを選択します（流動性、支配権、税務上の影響を考慮）。
3. 受託者を選ぶ： 個人受託者と専門的な法人受託者のどちらにするかを決定します。
4. 信託証書を作成する： 経験豊富な法律顧問と協力して、カスタマイズされた条件を作成します。
5. 資産を移転する： 資産の法的移転をトラストに対して完了します。
6. 継続的な管理： 報告、見直し、調整のメカニズムを確立します。

香港のファミリートラストは、単なる税務計画ツール以上のものです。それは、世代を超えてあなたのレガシーを保全するための包括的なソリューションです。有利な税務取扱い、柔軟な法的構造、グローバルな接続性を組み合わせることで、香港は資産を保護し成長させようとする家族にとって魅力的な環境を提供しています。成功の鍵は、早期の計画、専門的な実施、そして変化する家族のニーズと規制環境に合わせてトラスト構造が進化することを保証する定期的な見直しにあります。