Mult에 대한 홍콩 규정 준수 필수 사항의 이전 가격

홍콩 사무소와 해외 모회사 간의 단순한 내부 거래로 인해 수백만 달러의 세금 고지서가 발생하고 수년간의 감사가 이루어지며 평판이 훼손된다면 어떻게 될까요? 홍콩에서 활동하는 다국적 기업의 경우 이는 가상의 위험이 아니라 점차 증가하는 규정 준수 현실입니다. 국세청(IRD)은 이전가격에 대한 초점을 크게 강화하여 박스틱을 넘어 실제로 이익이 창출되는 실질적인 검토로 이동했습니다. 글로벌 조세 투명성 시대에 회사 간 가격 책정을 잘못하는 것은 가장 정교한 비즈니스 구조도 해칠 수 있는 전략적 책임입니다.

홍콩의 이전가격 체계: 규칙과 현실

홍콩은 IRD의 Departmental Interpretation and Practice Notes(DIPN) No. 58에 자세히 설명된 현지 이행과 함께 OECD의 이전가격 가이드라인을 채택하여 2018년에 이전가격 규칙을 공식적으로 성문화했습니다. 초석은 독립적 원칙입니다. 연결된 엔터티 간의 거래는 마치 독립 당사자 간의 거래처럼 가격이 책정되어야 합니다. 이 체계는 홍콩에서 발생한 이익에만 이익세(기업의 경우 8.25%/16.5%)가 적용되는 홍콩의 고유한 영토세 시스템 내에서 작동합니다. 따라서 그룹 내 서비스, 자금 조달, IP 라이선싱에 대한 정확한 설명과 가격 책정이 세금 책임을 결정하는 데 절대적으로 중요합니다.

규정 준수의 세 가지 기둥

1. 정상 수준 문서: 회사는 이전가격 정책을 뒷받침하는 동시 문서를 준비하고 유지해야 합니다. 홍콩은 OECD의 3단계 접근 방식을 따릅니다.

• 마스터 파일: 글로벌 그룹의 운영 및 이전가격 정책에 대한 높은 수준의 개요
• 로컬 파일: 재무 분석 및 벤치마킹 연구를 포함하여 홍콩의 회사 간 거래와 관련된 자세한 정보입니다.
• 국가별(CbC) 보고서: 연간 연결 수익이 HK$68억 이상인 다국적 기업(MNE) 그룹에 필요하며 각 관할 구역의 수익, 이익, 납부 세금 및 경제 지표를 보고합니다.

2. 형식보다 실체: IRD는 운영 현실에 엄청난 비중을 둡니다. 그룹의 R&D 팀, 전략적 의사 결정자 및 자산 개발 기능(OECD의 DEMPE 기능 – 개발, 강화, 유지 관리, 보호 및 활용)이 다른 곳에 있는 경우 홍콩이 귀중한 지적 재산의 소유자라고 주장하는 법적 계약은 무시됩니다.

3. 동시적 준비: 감사 통지가 도착했을 때 소급해서 작성하는 것이 아니라 실시간으로 문서를 준비해야 합니다. 이는 선의를 입증하고 강력한 방어를 제공합니다.

주요 거래 유형에 대한 전략적 의미

감사 트리거 및 진화하는 집행 환경

IRD는 정교한 위험 평가 프레임워크를 사용합니다. 이전가격 감사를 유발할 수 있는 주요 위험 신호는 다음과 같습니다.

• 홍콩 운영 법인의 지속적인 손실 또는 지속적으로 낮은 수익성.
• 총이익률 또는 순이익률의 설명할 수 없는 상당한 연간 변동폭입니다.
• 저세율 관할권의 특수관계자에게 관리 수수료, 로열티 또는 이자에 대한 대규모 반복 지급입니다.
• 로컬 파일에 보고된 금액과 그룹의 국가별 보고서에 불일치가 있습니다.
• 홍콩 법인이 상당한 비용을 부담하지만 위험은 최소화되는 무형 자산 관련 거래.

두 번째 원칙과 글로벌 투명성 시대의 미래 보장

2025년 1월 1일부터 홍콩에서 시행되는 세계 최저세(두 번째 요소)가 도입되면서 매우 중요한 새로운 차원이 추가되었습니다. 글로벌 수익이 7억 5천만 유로를 넘는 다국적 기업은 각 관할 구역에서 최소 15%의 유효 세율을 보장해야 합니다. 이전가격은 유효세율 계산에 직접적인 영향을 미칩니다. 이제 홍콩에서 이익을 빼앗는 공격적인 가격 책정으로 인해 추가세가 다른 곳에 적용되어 세금 절감이 무효화되고 복잡성이 발생할 수 있습니다.

탄력적인 전략을 구축하려면 다음 사항에 집중하세요.

• 실질에 부합: 홍콩에 있는 사람, 자산, 위험에 비례하여 이익을 배분하도록 하세요.
• 조약 네트워크 활용: 홍콩은 45개 이상의 포괄적 이중과세 협정(CDTA)을 체결했습니다. 이전가격 조정으로 인해 발생할 수 있는 이중과세 분쟁을 해결하려면 해당 조약의 상호합의절차(MAP) 조항을 사용하세요.
• 통합 계획: 충돌과 의도하지 않은 세금 결과를 방지하기 위해 FSIE 제도 및 두 가지 원칙의 요구 사항에 따라 이전 가격 정책을 조정하세요.

오늘날의 환경에서 이전가격은 더 이상 백오피스 규정 준수 작업이 아니라 일선 비즈니스 필수 사항입니다. 홍콩을 지역 허브로 활용하는 다국적 기업의 경우, 잘 설계되고 입증된 이전 가격 전략은 증가하는 글로벌 조사에 맞서 방어 가능하고 지속 가능한 위치를 유지하면서 도시의 저세금 이점을 활용하는 열쇠입니다. 목표는 단순히 처벌을 피하는 것이 아니라 장기적인 성장을 지원하는 투명한 운영 모델을 구축하는 것입니다.