연말 세금 계획: 마지막 순간에 홍콩의 세금 부담을 줄이세요

年關將至，你是否已經把握了所有機會來減輕來年的稅務負擔？對於香港的納稅人而言，12月31日是一個不容忽視的關鍵日子。由於香港的課稅年度是每年4月1日至翌年3月31日，12月31日正處於年中的分水嶺，許多可扣稅項目都以此為截止日。無論你是打工仔、物業業主還是自僱人士，了解這些與期限相關的節稅策略，當明年5月初收到報稅表時，就能為你的荷包帶來顯著分別。

了解香港課稅年度與關鍵期限

香港採用獨特的課稅年度，由4月1日開始至翌年3月31日結束。這意味著12月31日正好落在評稅週期的中間。這個「年中死線」至關重要，因為許多可扣稅的開支都必須在12月31日或之前產生或支付，才能計入本課稅年度（2024/25年度）的扣減。錯過這個截止日，你便需要多等一整年才能申索這些扣稅額。

策略性預繳可扣稅開支

其中一個最有效的年尾稅務規劃策略，就是預繳一些原本在下一個日曆年才到期的合資格開支。在12月31日前支付這些款項，你可以將稅務寬減提前到本評稅年度。此策略需要仔細規劃，並確認有關開支是否符合香港稅務條例。

• 專業學會會費及訂閱： 如果你的專業學會年費在2025年初到期，在2024年12月預先繳付，或可讓你於2024/25課稅年度申索扣稅。
• 自我進修開支： 此項扣稅上限為每年10萬港元。為將於2025年開始的課程或認證考試在年尾前繳費，可帶來即時的稅務優惠。
• 認可慈善捐款： 在12月31日前作出的捐款可計入本課稅年度，扣稅額上限為應評稅入息的35%。
• 合資格年金保費或自願性強積金供款： 兩者合計每年最高可扣稅6萬港元，年尾前作出的供款可計入本評稅年度。

善用物業相關扣稅項目

對於香港的物業業主，年尾是檢視及善用幾項有價值扣稅項目的關鍵時機。其中最為人熟悉的是居所貸款利息扣稅，但亦有其他與物業相關的稅務優惠值得考慮。

居所貸款利息扣稅：年尾檢視要點

居所貸款利息扣稅讓合資格的納稅人，就其自住物業所支付的按揭利息申請扣稅。每年扣稅上限為10萬港元，最多可扣稅20年，能帶來可觀的稅務節省。

在年尾，你可以採取以下步驟確保自己盡用此扣稅項目：

1. 收集所有按揭結單： 整理由4月1日至12月31日的結單，計算已支付的總利息。
2. 檢查貸款有否變動： 如果你在今年曾進行轉按、增加按揭貸款或其他變動，確保所有利息支出均已計算在內。
3. 考慮預繳1月份利息： 部分銀行允許提早支付1月份的按揭供款，此舉或可增加本年度的扣稅額。
4. 檢視剩餘申索年期： 如果你已接近20年的扣稅上限，應為未來幾年作出策略性規劃。

住宅租金扣稅替代方案

如果你並非業主而是租客，你或合資格申請住宅租金扣稅。此項扣稅每年上限同樣為10萬港元，對於居住在高租金地區的人士尤其有價值。請確保你截至12月31日的租金支付均有收據或銀行月結單妥善記錄。

個人免稅額及供養人免稅額

年尾亦是檢視你合資格申索各項個人及供養人免稅額的絕佳時機。這些免稅額能顯著降低你的應課稅入息，部分更需要在12月31日前確認狀況。

強積金供款與退休規劃

強制性公積金（強積金）供款帶來雙重好處：既為退休儲蓄，同時提供稅務扣減。僱主及僱員的強制性供款均可扣稅，而自願性供款亦有特定上限。

• 強制性強積金供款： 僱主及僱員的法定供款部分均可扣稅。
• 自願性強積金供款： 每年最多6萬港元可獲扣稅（與合資格年金保費合計）。
• 年尾行動： 考慮在12月31日前作出額外的自願性供款，以盡用本年度的扣稅額。
• 文件記錄： 保存顯示整個課稅年度所有供款的強積金結單。

文件記錄及保存清單

妥善的文件記錄對於申索扣稅及應對稅務局可能的抽查至關重要。使用以下年尾清單，確保你已準備好一切所需文件：

1. 收集所有收據及發票，包括截至12月31日已支付的可扣稅開支。
2. 收集按揭結單，顯示由4月1日至12月31日的利息支付。
3. 取得強積金供款結單，涵蓋整個課稅年度。
4. 記錄慈善捐款，附上註冊慈善機構發出的正式收據。
5. 保留租金收據，如你申索住宅租金扣稅。
6. 保存進修開支記錄，包括學費及相關費用。
7. 整理供養人證明文件，例如出生證明書、結婚證書，以及供養長輩的證明。

有效的年尾稅務規劃需要在12月31日前採取主動行動。透過檢視你的可扣稅開支、善用各項免稅額，並現在就整理好文件，你便能顯著減輕2024/25課稅年度的香港稅務負擔。請記住，雖然這些策略能帶來可觀的節省，但每個人的情況不盡相同。考慮諮詢合資格的稅務專業人士，以確保你在香港的稅務條例下，能就你的具體情況作出最優化的安排。