홍콩 신탁은 종종 묘사되는 것처럼 궁극의 비과세 자산 보호 수단일까요? 상속세가 폐지되고 영토주의 과세 체계를 갖춘 홍콩의 특성상, 신탁이 완전한 세금 면책을 제공한다고 쉽게 오해할 수 있습니다. 그러나 현실은 훨씬 더 복잡합니다. 홍콩이 합법적인 자산 계획을 위한 훌륭한 환경을 제공하는 것은 사실이지만, 신탁 과세에 대한 오해는 막대한 비용과 법적 리스크로 이어질 수 있습니다. 이제 사실과 오해를 구분하고, 홍콩 신탁이 세무 계획에 실제로 무엇을 할 수 있고 없는지 살펴보겠습니다.

신탁 vs. 탈세: 법적 경계 이해하기

홍콩 신탁은 강력한 자산 관리 도구이지만, 마법 같은 세금 방패는 아닙니다. 핵심적인 차이는 합법적인 재산 승계 계획과 불법적인 탈세 사이에 있습니다. 합법적인 신탁은 승계 계획, 자산 보호, 자선 목표와 같은 진정한 목적을 위해 기능하며, 홍콩의 법적 체계 내에서 운영되고 확립된 세무 원칙의 적용을 받습니다.

홍콩 세무국(IRD)은 합법적 목적이 부족한 계약을 적극적으로 식별하고 도전합니다. 그 결과로 상당한 금전적 제재, 이자(2025년 7월부터 8.25%)가 붙는 체납세금 추징, 그리고 심각한 경우 형사 고발이 있을 수 있습니다.

홍콩의 영토주의 과세 체계: 신탁에 실제로 적용되는 방식

가장 큰 오해 중 하나는 홍콩에 신탁을 설립하면 보편적인 세금 면제를 받는다는 것입니다. 이 오해는 홍콩의 독특한 영토주의 과세 체계를 이해하지 못한 데서 비롯됩니다. 거주지 기준으로 전 세계 소득에 과세하는 관할구역과 달리, 홍콩은 소득의 원천지에 따라 이익에 세금을 부과합니다.

원천주의 원칙의 실제 적용

홍콩의 영토주의 원칙에 따르면, 홍콩에서 수행되는 사업, 전문직업 또는 영업에서 발생하거나 유래한 이익은 사업소득세(이득세) 과세 대상입니다. 홍콩 외부에서 발생한 소득은 일반적으로 과세되지 않습니다. 이 원칙은 법인 또는 개인 소득과 마찬가지로 신탁 소득에도 동일하게 적용됩니다.

승계 계획 vs. 즉각적 세금 혜택: 진정한 가치

많은 사람들이 홍콩 신탁을 주로 즉각적인 세금 절감 장치로 오해하며, 그 진정한 강점인 장기적인 승계 계획과 세대를 넘나드는 구조화된 자산 이전을 간과합니다. 세금 고려사항이 중요하지만, 신탁을 단순히 세금 방패로만 위치시키는 것은 그 핵심 유용성을 놓치는 것입니다.

상속세 폐지의 장점 (그리고 한계)

홍콩은 2006년 2월 11일에 상속세를 폐지했습니다. 이는 홍콩에 물리적으로 위치하고 신탁 구조 내에 설정된 자산이 일반적으로 신탁 설정자나 수익자가 사망할 때 홍콩 내에서 상속세 과세 대상이 되지 않음을 의미합니다.

그러나 이것이 상속세에 대한 보편적 면제를 의미하지는 않습니다. 전반적인 세금 부담은 다음과 같은 요소에 영향을 받을 수 있습니다:

• 신탁 설정자와 수익자의 세금 거주지
• 전 세계적으로 신탁 자산의 물리적 위치
• 수익자가 배분을 받는 관할구역의 세법

신탁관리인의 책임: ‘완전한 비밀’의 종말

홍콩의 신탁관리인은 상당하고 지속적인 규정 준수 의무에 직면합니다. 신탁이 완전히 불투명하게 운영되던 시대는 명백히 끝났습니다. 전문 신탁관리인은 복잡한 국내 및 국제 규정을 헤쳐나가야 합니다.

의무적 보고 요건

신탁관리인은 세심한 기록을 유지하고 다양한 보고 체제를 준수해야 합니다:

1. 세무 보고: 사업소득세 과세 대상이 되는 홍콩 내 원천 소득을 평가하고 보고합니다.
2. 실질소유자 등록부: 신탁 수익자에 대한 정보를 유지하고 잠재적으로 공개합니다.
3. 국제 정보 교환: 금융 계좌 정보의 자동 교환을 위한 FATCA 및 CRS 요건을 준수합니다.

자산별 세금 영향: 실제로 무엇이 과세되는가

신탁 내의 서로 다른 자산 유형은 홍콩 법률에 따라 다양한 과세 처리를 받습니다. 자산을 신탁에 넣는 것이 이러한 근본적인 규칙을 자동으로 바꾸지는 않습니다.

부동산 vs. 금융 자산

신탁이 보유한 부동산은 임대 활동이 홍콩에서 수행되는 사업을 구성하는 경우 임대 소득에 대한 잠재적 사업소득세 과세 대상이 됩니다. 배당금이나 이자를 발생시키는 금융 자산은 원천지에 따라 과세됩니다. 즉, 해외 원천 소득은 일반적으로 과세되지 않습니다.

인지세 고려사항

자산을 신탁으로 이전하거나 신탁에서 빼낼 때 인지세를 우회할 수 있다는 것이 흔한 오해입니다. 이는 잘못된 생각입니다. 인지세 조례는 특정 자산에 적용됩니다:

• 부동산: 이전 시 종가인지세(가치에 따라 1.5% ~ 4.25%의 세율)가 발생할 수 있습니다.
• 홍콩 주식: 이전 시 총 0.2%의 인지세(매수자 0.1% + 매도자 0.1%)가 발생합니다.
• 참고: 특별인지세(SSD), 매수자인지세(BSD), 신규주택인지세(NRSD)는 2024년 2월 28일에 폐지되었습니다.

자본이득세의 현실

홍콩은 일반적인 자본이득세를 부과하지 않습니다. 직접 보유하든 신탁 내에서 보유하든, 자산 처분으로 인한 이익은 해당 활동이 거래를 구성하지 않는 한 일반적으로 과세되지 않습니다. 자산을 신탁에 넣는 것은 기존에 존재하지 않던 자본이득세 부담을 새로 생성하지 않습니다.