홍콩에서 중국 본토의 자선 사업을 지원하고 싶지만, 귀중한 세제 혜택을 놓칠까 걱정되시나요? 매년 수천 명의 홍콩 주민과 기업이 이 딜레마에 직면합니다. 좋은 소식은 올바른 접근 방식을 통해 국경을 넘어 의미 있는 기여를 하면서도 세액공제를 극대화할 수 있다는 점입니다. 본 가이드는 국경 간 기부를 위한 홍콩의 자선 기부 제도를 정확히 안내합니다.

홍콩의 자선 기부 제도: 제88조 시스템

홍콩은 세계에서 가장 관대한 자선 기부 세액공제 제도 중 하나를 운영하고 있지만, 이는 엄격하게 정의된 법적 틀 안에서 작동합니다. 세제 효율성을 유지하면서 중국 본토의 사업을 지원하고자 하는 모든 분께 이 시스템을 이해하는 것이 중요합니다.

제88조란 무엇이며 왜 중요한가?

내국세조례(Inland Revenue Ordinance) 제88조에 따르면, “승인된 공익적 성격의 자선 기관 또는 신탁”에 대한 기부금만 세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 선택한 자선단체가 다음 조건을 충족해야 함을 의미합니다.

1. 홍콩 기반: 홍콩 법에 따라 등록 및 운영
2. IRD 승인: 홍콩 세무국으로부터 제88조 비과세 지위를 특별히 부여받음
3. 자선 목적: 인정된 자선 목적만을 위해 운영

4가지 자선 목적 범주

이 구분은 매우 중요합니다. 빈곤 구제, 교육 또는 종교에 중점을 둔 자선단체는 중국 본토에서 운영할 수 있는 유연성이 더 높은 반면, “기타 지역사회 이익” 범주의 단체는 홍콩에 직접적인 이익을 제공해야 함을 입증해야 합니다.

국경 간 현실: 직접 기부가 통하지 않는 이유

홍콩과 중국 본토의 긴밀한 관계에도 불구하고, 두 관할 구역은 별도의 법률 및 세무 시스템을 유지하고 있습니다. 이러한 분리는 자선 기부에 중요한 의미를 지닙니다.

직접 기부의 세 가지 주요 장벽

• 관할권 요건: 제88조 비과세는 홍콩 법원 관할권에 속하는 자선단체에만 적용됩니다.
• IRD 승인 요건: 각 자선단체는 홍콩 세무국으로부터 제88조 승인을 개별적으로 신청하고 받아야 합니다.
• 분리된 규제 체계: 중국 본토는 자선법(Charity Law) 하에 운영되는 반면, 홍콩은 내국세조례(Inland Revenue Ordinance) 하에 운영됩니다.

스마트한 해결책: 본토 기부를 위한 홍콩 중개 구조 활용

직접 기부에 대한 제한에도 불구하고, 중국 본토 사업을 지원하면서 완전한 세액공제를 받을 수 있는 확립된 합법적 메커니즘이 있습니다. 바로 중국 본토에서 사업을 수행하는 홍콩 등록 제88조 자선단체를 통해 기부하는 것입니다.

중개 구조의 작동 방식

많은 주요 홍콩 자선단체는 현지 및 중국 본토에서 사업을 운영합니다. 이러한 조직이 제88조 지위를 유지할 때, 기부금은 자금이 궁극적으로 본토 사업을 지원하더라도 세액공제 대상이 됩니다. 핵심은 기부금이 홍콩 자선단체에 이루어지고, 그 단체가 자선 목적에 따라 자금을 배분한다는 점입니다.

세액공제 메커니즘: 세율, 상한 및 시기

기억해야 할 주요 공제 규칙

• 합계 계산: 100 홍콩달러 최소액과 35% 최대 한도는 과세연도 내 모든 승인된 자선 기부금의 총액에 적용됩니다.
• 현금 기부만 해당: 현금 기부금만 공제 대상이며, 재산, 상품 또는 서비스 기부는 해당되지 않습니다.
• 이월 불가: 사용하지 않은 공제 한도는 향후 연도로 이월할 수 없습니다.
• 과세연도 시기: 홍콩의 과세연도는 4월 1일부터 다음 해 3월 31일까지입니다(예: 2024/25년도는 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지).

기업 기부: 세제 혜택과 함께하는 전략적 기부

기업의 경우, 홍콩 중개 기관을 통한 중국 본토 자선 기부는 세제 효율성을 유지하면서 여러 전략적 목적을 달성할 수 있습니다.

기업 기부자의 다섯 가지 전략적 이점

• ESG 이니셔티브: 지역적 기부를 통해 환경, 사회, 지배구조(ESG)에 대한 약속을 입증합니다.
• 이해관계자 참여: 직원, 공급업체 또는 고객이 위치한 지역사회를 지원합니다.
• 브랜드 포지셔닝: 기업 가치를 국경 간 사회적 책임과 일치시킵니다.
• 세제 효율성: 기부 목표를 달성하면서 완전한 공제 가능성을 유지합니다.
• 규정 준수: 확립된 중개 기관을 통해 복잡한 국경 간 규정을 준수합니다.

제88조 지위 확인: 중요한 단계

기부하기 전에 항상 자선단체의 현재 제88조 승인 상태를 확인하십시오.

1. IRD 웹사이트 방문: www.ird.gov.hk/eng/tax/ach_search.htm의 “비과세 자선단체 검색” 도구를 이용합니다.
2. 이름으로 검색: 자선단체 이름 또는 IRD 참조 번호를 입력합니다.
3. 현재 상태 확인: 자선단체의 비과세 지위가 현재 유효하며 취소되지 않았는지 확인합니다.
4. 참조 번호 기록: 기록을 위해 IRD 참조 번호를 보관합니다.

홍콩에서 중국 본토에 기부하는 것은 기회와 도전을 동시에 제공하지만, 올바른 접근 방식을 통해 국경을 넘어 의미 있는 사업을 지원하면서 세제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 제88조 체제를 이해하고 적절한 중개 자선단체를 선택하며 꼼꼼한 서류 관리를 통해 기부의 사회적 영향과 세제 효율성 모두를 달성할 수 있습니다. 성공적인 국경 간 기부는 신중한 계획을 필요로 하지만, 지원하는 지역사회와 여러분의 재무 계획 모두에 대한 보상은 그 노력을 충분히 가치 있게 만듭니다.