상속세, 자본이득세, 증여세의 부담 없이 가족의 재산을 대대로 보존하는 것을 상상해 보십시오. 홍콩의 고액자산가(High-Net-Worth) 가족들에게 이는 단지 꿈이 아닌, 아시아에서 가장 유리한 재산 관리 환경 중 하나의 현실입니다. 3.9조 달러 이상의 자산 관리 비즈니스와 동서양을 잇는 전략적 위치를 가진 홍콩은 조세 효율적인 상속 계획과 세대 간 재산 이전을 위한 탁월한 기회를 제공합니다.

재산 계획을 위한 홍콩의 조세 유리 환경

상속세 폐지: 재산 보존의 기초

홍콩 상속 계획의 가장 중요한 장점 중 하나는 2006년 2월 11일 이후 발생한 모든 사망에 대해 효력을 발휘한 상속세의 완전 폐지입니다. 이 획기적인 입법적 변화는 사망 시 재산 이전에 대한 세금 부담을 제거하여, 많은 서구 국가에서 흔히 볼 수 있는 상속세로 인한 재산 감식을 방지하고 대대에 걸친 재산 보존을 원하는 가족들에게 홍콩을 매우 매력적인 지역으로 만들었습니다.

자본이득세 및 증여세 없음: 재산 성장 극대화

홍콩은 주식, 채권, 부동산(인지세 고려 사항 적용) 또는 기타 투자 자산에서 발생하는지 여부에 관계없이 투자 이득에 대해 자본이득세를 부과하지 않습니다. 자본 평가에 대한 이러한 세제 중립적 처리는 시간이 지남에 따라 재산이 더 효율적으로 복리로 증가하도록 하고, 조세 효율적인 포트폴리오 재조정 및 자산 재구성을 용이하게 합니다.

마찬가지로, 홍콩은 생전 재산 이전에 대해 증여세를 부과하지 않습니다. 이를 통해 고액자산가 가족들은 즉각적인 세금 부담을 유발하지 않으면서 생애에 걸쳐 점진적인 재산 이전 전략을 실행할 수 있어, 상속 계획에 유연성을 제공하고 최종 이전이 이루어지기 전에 수익자의 재산 관리 능력을 시험할 수 있습니다.

지역세제 시스템: 글로벌 투자 자유

홍콩은 홍콩에서 발생한 소득과 이익만이 사업소득세 과세 대상이 되는 지역세제 시스템을 운영합니다. 이 근본 원칙은 국제적 투자 포트폴리오를 보유한 고액자산가 가족들에게 상당한 계획 기회를 창출합니다. 해외원천소득면세(FSIE) 제도 하의 특정 예외를 제외하면, 외국에서 발생한 소득은 일반적으로 홍콩 세금이 부과되지 않습니다.

패밀리오피스 혁명: FIHV 세제 혜택 제도

FIHV 제도 개요: 0% 사업소득세 혜택

2023년 5월 19일, 홍콩은 적격 단일패밀리오피스(SFO)가 관리하는 가족투자비히클(FIHV)에 대한 획기적인 세제 혜택 제도를 도입했습니다. 이 제도는 적격 거래 및 부수적 거래에서 발생하는 과세 대상 이익에 대해 0%의 사업소득세율을 제공하여, 홍콩을 싱가포르, 스위스 및 기타 주요 재산 관리 센터와 함께 패밀리오피스 설립을 위한 매우 경쟁력 있는 관할권으로 자리매김하게 했습니다.

FIHV 제도는 초고액자산가 가족들이 홍콩 기반 구조를 통해 재산을 설립하고 관리하도록 유치하기 위한 홍콩 정부의 전략적 계획을 나타냅니다. 사전 승인이나 복잡한 신청 절차를 요구하는 많은 관할권과 달리, 홍콩의 제도는 적격 패밀리오피스가 자격을 스스로 평가하고 연간 세금 신고서에 직접 혜택을 적용할 수 있도록 합니다.

적격 요건: 실질과 구조

FIHV 세제 혜택을 받기 위해서는 구조가 몇 가지 주요 요건을 충족해야 합니다.

• 소유권 구조: FIHV의 수익적 지분 중 최소 95%는 가족이 보유해야 하지만, 특정 상황에서는 이 비율이 75%로 낮아질 수 있습니다.
• 관리와 통제: FIHV는 과세기간 동안 홍콩에서 정상적으로 관리되거나 통제되어야 하며, 최소 2.4억 홍콩달러의 자산 기준을 충족하는 적격 SFO에 의해 관리되어야 합니다.
• 실질 요건: 패밀리오피스는 최소 2명의 전임 자격을 갖춘 직원을 고용하고 연간 200만 홍콩달러 이상의 운영비를 지출함으로써 홍콩에서 진정한 경제적 실질을 입증해야 합니다.
• 적격 거래: 세제 혜택은 주식, 채권, 대출주식, 펀드, 채권, 어음 및 기타 특정 자산에 대한 거래를 포함하는 적격 거래에서 발생하는 과세 대상 이익에 적용됩니다.

상속 계획을 위한 신탁 구조

홍콩에서 신탁의 세무 처리

신탁은 홍콩의 고액자산가 가족들을 위한 정교한 상속 계획의 초석으로 남아 있으며, 자산 보호, 상속 계획, 기밀성 및 조세 효율성을 제공합니다. 홍콩에서 신탁의 세무 처리는 지역 발생 원칙에 의해 규율되어 국제적으로 구조화된 신탁에 상당한 이점을 창출합니다.

홍콩 신탁의 전략적 장점

• 기밀성과 사생활 보호: 홍콩은 신탁에 대한 공개 등록부를 유지하지 않아, 재정 문제에 대한 사생활을 우선시하는 가족들에게 매력적입니다.
• 자산 보호: 적절하게 구조화된 신탁은 채권자 청구, 이혼 절차 및 가족 재산에 대한 기타 위협으로부터 강력한 자산 보호를 제공할 수 있습니다.
• 상속 계획: 신탁은 단순한 유언 기반 이전을 넘어서는 단계적 분배 및 인센티브 조항을 포함한 정교한 상속 계획을 가족들이 실행할 수 있도록 합니다.
• 조세조약 네트워크: 홍콩은 전 세계 주요 관할권과 45개 이상의 포괄적 이중과세협정을 유지하고 있으며, 이를 활용하여 국경 간 투자 소득에 대한 원천징수세를 최소화할 수 있습니다.

고액자산가 가족을 위한 상속 계획 전략

인지세 개혁 이후 부동산 소유권 구조

2024년 2월 28일 매수자인지세(BSD), 특별인지세(SSD), 신규주택인지세(NRSD)가 폐지된 이후, 홍콩 부동산 시장은 상속 계획 목적으로 더욱 접근하기 쉬워졌습니다. 가족들은 상속 계획 및 자산 보호 목적으로 법인체나 신탁 구조를 통한 부동산 소유권을 점점 더 탐구하고 있습니다.

국제적 고려 사항 및 국경 간 계획

외국 세금 노출: 글로벌 복잡성 탐색

홍콩이 상속세나 재산세를 부과하지 않지만, 고액자산가 가족들은 다른 관할권에서의 잠재적 세금 노출을 신중하게 고려해야 합니다.

• 국적 기반 과세: 미국 시민권이나 그린카드를 보유한 구성원이 있는 가족은 거주지에 관계없이 전 세계적 상속세 및 증여세 노출에 직면합니다.
• 거주지 기반 과세: 영국을 포함한 많은 영연방 관할권은 거주지를 기준으로 상속세를 부과합니다.
• 소재지 기반 과세: 외국 관할권에 위치한 자산은 소유자의 거주지나 거주 상태에 관계없이 현지 상속세나 상속세의 적용을 받을 수 있습니다.

실행 고려 사항 및 전문가 지도

전문가 조언자 선정: 팀 구성

고액자산가 가족들을 위한 포괄적인 상속 계획에는 전문가 조언자들의 조정된 팀이 필요합니다.

• 법률 고문: 홍콩 신탁법, 상속 관리 및 국경 간 계획에 경험이 있는 자
• 세무 고문: 고액자산가 가족을 위한 홍콩 및 국제 세무 계획 전문가
• 재정 고문: 패밀리오피스 구조에 익숙한 투자 관리자 및 재산 계획가
• 수탁자: 적절한 전문성을 갖춘 전문 수탁자 또는 사설 신탁 회사
• 회계사: 지속적인 규정 준수, 세금 신고서 작성 및 재정 보고를 위한 자

홍콩은 고액자산가 가족들에게 상속 계획과 재산 구조화를 위한 매우 유리한 환경을 제공합니다. 상속세 없음, 자본이득세 없음, 증여세 없음, 지역세제 시스템, 혁신적인 FIHV 제도의 조합은 조세 효율적인 재산 보존과 이전을 위한 탁월한 기회를 창출합니다. 그러나 효과적인 상속 계획은 유리한 세법을 활용하는 것 이상을 요구합니다. 이는 자산 보호, 상속 계획, 가족 거버넌스, 국경 간 세금 노출 및 세대를 걸친 가족 가치 보존을 다루는 포괄적인 전략을 필요로 합니다. 홍콩의 독특한 장점과 국제적 재산 계획의 복잡성을 모두 이해하는 경험 많은 전문가 조언자들과 협력하는 것이 최적의 결과를 달성하는 데 필수적입니다.