런던에 부동산을, 싱가포르에 투자 자산을 보유하고 가족 구성원은 세 대륙에 흩어져 있는 홍콩 거주자에게, 국경 간 상속 계획은 단순한 선택이 아닌 필수적인 안전장치입니다. 홍콩의 세제 혜택은 국내 자산에만 적용되며, 해외 자산은 해당 국가의 법률과 세금에 종속됩니다. 이로 인해 발생할 수 있는 법적 교착 상태, 예상치 못한 세금, 가족 간 분쟁을 방지하기 위해서는 체계적인 계획이 필요합니다.

홍콩의 장점: 세제 친화적인 출발점

홍콩은 상속 계획 측면에서 세계적으로 가장 유리한 세제 환경 중 하나를 제공합니다. 2006년 유산세(Estate Duty)가 완전히 폐지되어, 홍콩 내에 위치한 자산에 대해서는 상속세가 부과되지 않습니다. 이는 영국(32만5천 파운드 초과분에 40%)이나 미국(2024년 기준 1,361만 달러 초과분에 최대 40% 연방 유산세)과 같은 관할권에 비해 큰 장점입니다.

그러나 이 혜택은 홍콩에 물리적으로 위치한 자산에만 적용됩니다. 유산에 해외 자산이 포함되면 해당 관할권의 상속 법률과 세제에 종속되게 되어, 서로 다른 규칙이 적용되는 복잡한 조각보 상태가 만들어집니다.

관할권 갈등 해결: 어떤 법률이 적용되나요?

국경 간 상속 계획의 근본적인 과제는 각 자산을 관장하는 국가의 법률을 결정하는 것입니다. 일반적으로 부동산은 그 소재지 국가의 법률이 적용됩니다. 동산(예: 은행 계좌, 투자, 개인 소유품)은 일반적으로 사망 시점 피상속인의 본적지(Domicile) 또는 상거소(Habitual Residence)의 법률이 적용됩니다.

본적지(Domicile)의 딜레마: 거주지보다 중요한 이유

본적지는 거주지와 구별되는 법적 개념입니다. 본적지는 귀하의 영구적인 고향으로, 돌아가서 무기한 머물고자 하는 의도가 있는 장소를 의미합니다. 국제적 배경을 가진 많은 홍콩 거주자에게 본적지 결정은 복잡할 수 있습니다. 홍콩에 거주할지라도 상속 목적상 모국에 본적지가 있는 것으로 간주되어 전세계 자산이 해당 국가의 상속세 과세 대상이 될 수 있습니다.

홍콩 vs. 중국 본토: 법체계의 분기점

자산이나 가족이 홍콩과 중국 본토 양쪽에 있는 개인에게는 이 두 법체계의 근본적인 차이를 이해하는 것이 중요합니다. 홍콩은 영미법(Common Law) 체계 아래 운영되는 반면, 중국 본토는 대륙법(Civil Law) 원칙을 따릅니다. 이는 상속 규칙에 상당한 차이를 만듭니다.

중국 본토의 강제상속분 규정 도전 과제

중국 본토 민법전은 귀하의 유언을 무효화할 수 있는 강제상속분 규정을 부과합니다. 법정 상속인(일반적으로 배우자, 자녀, 부모)은 유산의 의무적 지분을 받을 권리가 있습니다. 유언이 모든 것을 한 자녀에게 남긴다고 해도, 다른 자녀와 배우자는 여전히 자신의 법정 지분을 청구할 수 있습니다. 이는 재혼 가족이나 자산을 비가족 구성원에게 남기고자 하는 상황에서 특히 어려움을 만듭니다.

유언 검인 교착 상태 회피: 효율적인 관리를 위한 전략

국경 간 유산에서 가장 큰 실질적 과제 중 하나는 유언 검인(Probate), 즉 유언의 유효성을 확인하고 유산을 관리하는 법적 절차입니다. 자산이 여러 국가에 분산되어 있을 경우, 각 관할권에서 별도의 유언 검인 절차가 필요할 수 있습니다. 이는 수년이 걸리고 수만 홍콩달러의 법률 비용이 발생할 수 있습니다.

1. 국경 간 집행자 팀 임명: 단일 집행자 대신 각 주요 관할권에 대표자가 있는 팀을 임명하는 것을 고려하십시오. 여기에는 홍콩 기반 집행자와 상당한 자산을 보유한 국가의 현지 대표가 포함될 수 있습니다.
2. 국제 조약 활용: 일부 국가는 국경 간 상속을 단순화하는 양자 협정을 체결하고 있습니다. 예를 들어, 홍콩과 중국 본토는 특정 법적 문서의 상호 인정을 위한 협정을 맺고 있습니다.
3. 자산 보유 구조 고려: 해외 자산을 홍콩 법인이나 신탁을 통해 보유하면 법적 소유권을 홍콩 관할권 내에 유지함으로써 관리를 단순화할 수 있는 경우가 있습니다.
4. 관할권별 특화 유언 작성: 특정 국가의 주요 자산에 대해서는 현지 법률을 준수하고 현지에서 검인받도록 설계된 별도의 유언 작성을 고려하십시오.

신탁(Trust): 궁극의 국경 간 계획 도구

정교한 국경 간 상속 계획을 위해 신탁은 탁월한 유연성과 보호를 제공합니다. 생전에 자산을 신탁으로 이전함으로써 개인 유산에서 제거하여, 여러 관할권에서의 유언 검인을 피하고 외국 상속 청구로부터 보호할 수 있습니다.

국제적 가족을 위한 홍콩 신탁

홍콩은 신탁 설립에 매력적인 관할권이 되도록 강력한 신탁 법률 체계를 발전시켰습니다. 이 지역의 정치적 안정성, 강력한 법체계, 그리고 상속세 부재는 신탁 구조에 유리한 조건을 만듭니다. 국제적 연결을 가진 가족들에게 홍콩 신탁은 가족투자비히클(FIHV) 제도와 결합할 때 특히 효과적일 수 있습니다. FIHV 제도는 최소 2억4천만 홍콩달러의 운용 자산을 가진 비히클에 대해 적격 소득에 대해 0%의 세율을 제공합니다.

• 자산 보호: 신탁 자산은 법적으로 개인 유산과 분리되어 채권자 및 외국 상속 분쟁으로부터 보호됩니다.
• 유언 검인 회피: 신탁 자산은 유산의 일부가 아니므로 유언 검인 절차를 완전히 우회합니다.
• 유연성 있는 통제: 상세한 분배 규칙을 지정하면서도 신탁 관리인에게 변화하는 상황에 적응할 수 있는 재량권을 부여할 수 있습니다.
• 세제 효율성: 적절히 구조화된 신탁은 여러 관할권에서의 상속세 노출을 최소화할 수 있습니다.
• 프라이버시: 신탁 계약은 일반적으로 비공개인 반면, 유언은 검인 과정에서 공개됩니다.

국제적 세무 함정 탐색

홍콩에는 상속세가 없지만, 귀하의 해외 자산은 다른 국가에서 유산세 과세 대상이 될 수 있습니다. 핵심은 본적지에 기반해 과세하는 국가와 자산 위치에 기반해 과세하는 국가를 이해하는 것입니다.

문화를 초월한 가족 역학 관리

국경 간 유산은 종종 상속에 대해 서로 다른 문화적 기대를 가진 가족 구성원들을 포함합니다. 한 문화에서 공정해 보이는 것이 다른 문화에서는 불쾌감을 줄 수 있습니다. 분쟁을 예방하기 위해 사전 소통과 명확한 문서화가 필수적입니다.

1. 가족 회의 개최: 성인 자녀 및 기타 주요 수익자와 귀하의 계획에 대해 논의하십시오. 갈등이 되기 전에 귀하의 추론을 설명하고 우려 사항을 해결하십시오.
2. 문화적 규범 고려: 일부 문화에서는 자녀 간 평등한 분배가 기대됩니다. 다른 문화에서는 전통적으로 장남이 더 많은 몫을 받습니다. 귀하의 결정에 대해 명시적으로 설명하십시오.
3. 조정 조항 포함: 분쟁은 소송 전에 조정을 거쳐야 한다고 유언에 명시하십시오. 이는 가족 관계를 보존하고 비용을 절약합니다.
4. 중립적 집행자 임명: 자녀들이 형제자매에게 자산을 분배하는 책임을 지게 하는 대신 전문 신탁 관리인이나 가족 친구를 고려하십시오.

미래 대비 국경 간 상속 계획

국경 간 상속 계획은 일회성 문서가 아닙니다. 법률이 변경되고 귀하의 상황이 진화함에 따라 정기적인 검토가 필요한 발전하는 전략입니다.

• 연간 검토 일정 수립: 세법과 상속 규칙은 자주 변경됩니다. 모든 관련 관할권에 익숙한 전문가와 함께 귀하의 계획을 연간 검토하십시오.
• 중요 생활 사건 후 업데이트: 결혼, 이혼, 출생, 사망, 상당한 자산 취득은 모두 계획 업데이트를 필요로 합니다.
• 본적지 상태 모니터링: 본적지를 변경하기 위한 조치를 취하는 경우(예: 영국에서 홍콩으로), 귀하의 상속 계획이 이를 반영하는지 확인하십시오.
• 디지털 자산 포함: 암호화폐, 온라인 계정, 국경을 초월해 저장된 디지털 파일에 접근하는 방법을 명시하십시오.
• 명확한 문서 유지: 모든 자산, 계좌 세부 정보, 각 관할권의 전문가 연락처에 대한 업데이트된 목록을 보관하십시오.

홍콩에서의 국경 간 상속 계획은 상충되는 법률, 세제, 문화적 기대의 복잡한 그물망을 탐색하는 것을 요구합니다. 과제는 상당하지만, 그에 상응하는 보상도 있습니다. 적절히 구조화된 계획은 세대와 국경을 초월해 가족의 부를 보존하고, 세금 침식을 최소화하며, 귀하의 유산이 귀하의 의도에 따라 분배되도록 보장할 수 있습니다. 핵심은 일찍 시작하고, 관련된 각 관할권에 대한 전문적인 조언을 구하며, 삶의 변화에 적응하는 발전하는 문서로서 계획을 유지하는 것입니다. 국제적 경계가 가족의 재정적 미래에 장벽이 되지 않도록 하십시오. 신중한 계획을 통해 홍콩 기반의 부는 전 세계적으로 성공적으로 이전될 수 있습니다.