중국 본토 시장으로의 비즈니스 확장을 계획 중이신가요? 그렇다면 가장 중요한 전략적 결정 중 하나는 아시아 본부를 홍콩에 둘 것인지, 아니면 중국 본토에 직접 진출할 것인지입니다. 이 선택은 단순한 위치 선정이 아니라, 향후 수년간 회사의 수익성, 운영 효율성, 성장 궤도를 결정할 세무 구조를 선택하는 것입니다. 두 지역의 근본적으로 다른 세제를 이해하는 것은 예상치 못한 규정 준수 부담 없이 아시아에서 성공하는 데 핵심이 됩니다.

법인세 제도: 영토주의 vs. 전세계주의

홍콩과 중국 본토의 가장 근본적인 차이는 법인세 철학에 있습니다. 홍콩은 영토주의 과세 원칙을 채택하고 있어, 홍콩 내에서 발생한 사업 소득만이 과세 대상입니다. 이는 여러 국가에 걸쳐 사업을 운영하는 국제 기업에게 매우 유리한 제도입니다. 반면, 중국 본토는 전세계주의 과세 원칙을 따르며, 거주 기업의 국내외 전 세계 소득에 대해 과세합니다.

홍콩의 2단계 사업소득세(이득세) 제도

홍콩의 2단계 사업소득세 제도는 2018/19 과세연도부터 도입되어 중소기업에 상당한 혜택을 제공합니다. 법인은 과세표준 소득 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%, 그 초과분에 대해 16.5%의 세율이 적용됩니다. 비법인 사업체의 경우 각각 7.5%와 15%의 세율이 적용됩니다. 다만, 중요한 제한 사항이 있습니다. 관련 그룹당 하나의 법인만이 이 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다.

간접세: 부가가치세(VAT) vs. 판매세 없음

간접세 환경은 두 관할권 사이의 가장 극명한 차이점 중 하나입니다. 중국 본토는 다단계의 포괄적인 부가가치세(VAT) 시스템을 운영하는 반면, 홍콩은 광범위한 판매세나 VAT가 없는 몇 안 되는 주요 금융 중심지로서의 지위를 유지하고 있습니다.

파이오(發票) 시스템의 도전 과제

중국 본토의 파이오(공식 세금 계산서) 시스템은 사업 운영에 상당한 복잡성을 더합니다. 모든 거래는 세액 공제를 위해 적절한 파이오 서류가 필요하며, 기업은 엄격한 계산서 발행 요건, 디지털 플랫폼, 검증 절차를 준수해야 합니다. 이 시스템은 홍콩에는 존재하지 않으며, 세무 목적을 위해서는 상업용 계산서와 포괄적인 회계 기록으로 충분합니다.

이중과세 방지 및 조세조약 네트워크

국경을 넘나드는 사업을 운영하는 기업에게 이중과세 방지 메커니즘은 매우 중요합니다. 홍콩과 중국 본토 모두 포괄적 조세협정(DTA) 네트워크를 구축했지만, 그 접근 방식과 협정 네트워크는 상당히 다릅니다.

규정 준수 복잡성과 행정 부담

세무 규정 준수의 일상적인 현실은 홍콩과 중국 본토 사이에서 극명하게 다르며, 이는 운영 비용과 행정 간접비에 직접적인 영향을 미칩니다.

산업별 세제 혜택과 특별 제도

두 관할권 모두 대상 중심의 세제 혜택을 제공하지만, 그 접근 방식은 서로 다른 경제적 우선순위와 발전 전략을 반영합니다.

중국 본토의 대상 중심 혜택

• 첨단기술기업(HNTE): 법인세율 15%로 감면 (표준 25% 대비)
• 소프트웨어 개발: VAT 환급 및 우대 조치
• 집적회로: 세금 공휴 및 가속 감가상각
• 환경 보호: 증대 공제 및 감면 세율
• 특별 경제 구역: 지정 지역의 지역별 인센티브

홍콩의 특별 제도

• 가족투자비히클(FIHV): 최소 운용자산 2.4억 HKD 조건으로 적격소득에 대해 0% 세율
• FSIE 제도: 경제적 실질 요건 충족 시 해외원천소득 면제
• 자본이득세 없음: 자본 자산 처분 이익은 일반적으로 과세되지 않음
• 배당금 원천징수세 없음: 비거주자에게 지급되는 배당금은 일반적으로 원천징수 대상 아님

현금 흐름 및 자본 이동 고려 사항

자본을 자유롭게 이동하고 이익에 효율적으로 접근할 수 있는 능력은 사업 운영과 투자 결정에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.

전략적 결정 프레임워크: 귀사의 비즈니스에 적합한 곳은?

홍콩과 중국 본토 사이의 선택은 귀사의 비즈니스 모델, 목표 시장, 장기 전략에 따라 달라집니다. 결정을 안내하는 실용적인 프레임워크는 다음과 같습니다.

1. 주요 시장 평가: 주요 고객이 중국 본토에 있다면, 현지에 진출하는 것이 필수적일 수 있습니다. 지역 또는 국제 시장을 대상으로 한다면 홍콩이 더 나은 접근성을 제공합니다.
2. 비즈니스 모델 평가: 지주회사, 지역 본부, 상당한 국제 사업을 보유한 기업은 종종 홍콩의 영토주의 시스템과 FSIE 제도로부터 더 많은 혜택을 얻습니다.
3. 규정 준수 역량 고려: 귀사 조직이 중국 본토의 복잡한 VAT 및 파이오 시스템을 처리할 수 있습니까, 아니면 홍콩의 더 단순한 규정 준수 체계가 더 관리하기 쉬울까요?
4. 현금 흐름 요구 사항 분석: 빈번한 국제 자본 이동과 빠른 이익 환수가 필요하다면, 홍콩의 자유로운 자본 흐름이 유리합니다.
5. 산업별 혜택 확인: 귀사의 특정 산업이 두 관할권 중 어느 곳에서 우대 조치를 받을 자격이 있는지 조사하십시오.

향후 동향 및 규제 발전

두 관할권 모두 국제적 동향에 대응하여 세제를 발전시키고 있습니다.

• 글로벌 최저세(Pillar Two): 홍콩은 2025년 6월 6일 법안을 통과시켜(2025년 1월 1일 시행), 수익 7.5억 유로 이상의 다국적기업 그룹에 대해 15% 글로벌 최저세를 도입했습니다.
• 광둥-홍콩-마카오 대만구(대만구) 통합: 홍콩과 중국 본토 대만구 도시 간 향후 세제 조화 이니셔티브 가능성
• 디지털 경제 과세: 두 관할권 모두 디지털 서비스와 전자상거래 거래를 어떻게 과세할지 모색 중입니다.
• ESG 연계 세금 정책: 지속 가능한 관행과 녹색 투자를 위한 새로운 세제 인센티브 등장

비즈니스 확장을 위한 홍콩과 중국 본토 사이의 선택은 단순히 세율에 관한 것이 아닙니다. 이는 귀사의 특정 비즈니스 모델, 시장 전략, 운영 역량에 맞는 올바른 생태계를 선택하는 것입니다. 홍콩이 국제적 연결성, 단순한 규정 준수, 해외원천소득에 대한 유리한 세무 처리를 제공하는 반면, 중국 본토는 직접적인 시장 접근과 특정 산업을 위한 대상 중심의 인센티브를 제공합니다. 가장 성공적인 기업들은 종종 두 관할권을 전략적으로 활용하며, 홍콩을 국제 관문으로 사용하면서 국내 시장을 제공하기 위해 중국 본토에 대상 중심의 운영을 설립합니다. 귀사의 결정은 당장의 운영 필요와 대중국 지역에서의 장기적인 성장에 대한 전략적 비전 모두와 일치해야 합니다.