홍콩과 중국 본토를 넘나드는 기업가로서, 완전히 다른 두 세제를 헤쳐나가며 퇴직 자금을 어떻게 최적화할지 고민해 보신 적이 있으신가요? 홍콩의 원천지주의와 중국 본토의 전세계 소득 과세 원칙 사이에서, 전략적인 계획은 안락한 노후와 불필요한 세금 부담의 차이를 만들어 낼 수 있습니다. 본 가이드는 양 관할구역에 걸친 조세 효율적인 노후 준비 전략을 상세히 분석합니다.

핵심 세제: 원천지주의 vs 전세계 소득 과세

홍콩과 중국 본토 세제의 근본적인 차이는 국경을 넘나드는 기업가에게 도전과 기회를 동시에 창출합니다. 효과적인 노후 계획을 위해 이러한 차이점을 이해하는 것이 중요합니다.

홍콩의 원천지주의 장점

홍콩은 사업소득세(이득세)에 대해 원천지주의를 적용합니다. 즉, 홍콩 내에서 발생한 소득만이 과세 대상입니다. 이는 국제적인 사업 활동을 하거나 홍콩 외부에서 소득을 창출하는 투자를 보유한 기업가에게 특히 유리합니다. 해외원천소득은 홍콩 사업소득세에서 면제될 수 있어, 글로벌 수익에 대한 전체적인 세금 부담을 낮출 가능성이 있습니다.

중국 본토의 전세계 소득 과세

중국 본토는 세금 거주자로 간주되는 개인에 대해 그 소득이 어디에서 발생했는지에 관계없이 전세계 소득에 대해 과세합니다. 183일 규칙이 세금 거주자 여부를 결정합니다: 한 달력년 내에 중국 본토에서 183일 이상 체류하는 경우, 일반적으로 전세계 소득에 대해 누진세율이 적용되는 세금 거주자로 간주됩니다.

퇴직 연금 제도: MPF vs 사회보험

홍콩과 중국 본토의 퇴직 저축 제도는 근본적으로 다른 원칙으로 운영되며, 이는 준수 요건과 노후 계획 전략 모두에 영향을 미칩니다.

홍콩의 강제적립금(MPF)

홍콩의 MPF는 확정기여형 퇴직 저축 제도로, 고용주가 적격 직원을 등록하도록 의무화되어 있습니다. 기업가의 경우, 이는 고용주와 직원의 기여금을 모두 포함합니다. 주요 혜택은 다음과 같습니다.

• 세액공제: MPF 기여금은 연간 최대 18,000 홍콩달러까지 세액공제 가능
• 투자 유연성: 회원은 선호하는 투자 펀드를 선택할 수 있음
• 이식성: 혜택은 서로 다른 MPF 제도 간 이전 가능
• 자발적 기여: 최대 60,000 홍콩달러까지 추가 자발적 기여금이 세액공제 가능

중국 본토의 사회보험 제도

중국 본토는 연금, 의료, 실업, 업무상 재해 및 출산 보험을 포함하는 종합 사회보험 제도를 운영합니다. 이 제도는 정식 고용 관계에 대해 의무적이며, 홍콩의 MPF보다 더 광범위한 사회 보장 범위를 제공합니다.

사업 구조 최적화 전략

전략적인 사업 구조 설계는 국경을 넘나드는 기업가의 조세 효율성을 크게 향상시킬 수 있습니다. 다음은 사업 구성을 최적화하기 위한 검증된 전략입니다.

1. 홍콩 지주회사 설립: 홍콩의 원천지주의 과세와 경쟁력 있는 법인세율(최초 200만 홍콩달러 8.25%, 잔액 16.5%)을 활용하기 위해 홍콩 지주회사를 설립하여 중국 본토 사업에서 발생한 이익을 수령하십시오.
2. 중국 본토 세제 우대 지역 활용: 중국 본토의 경제특구, 첨단기술산업개발구 또는 산업단지에서 적격 사업에 대해 법인세율 인하(때로는 최저 15%)를 제공하는 혜택을 활용하십시오.
3. 국경 간 자금 흐름 최적화: 관할구역 간 자금 이동 시 원천징수세를 최소화하기 위해 회사 간 거래를 신중하게 구성하고, 홍콩-중국 본토 조세협정(DTA)을 유리하게 활용하십시오.
4. 가족투자비히클(FIHV) 고려: 대규모 패밀리 오피스의 경우, 홍콩의 FIHV 제도는 최소 운용자산 2.4억 홍콩달러와 홍콩 내 실질적 활동 요건 하에 적격소득에 대해 0% 세율을 제공합니다.

조세 효율성을 위한 거주지 계획

귀하의 세금 거주자 지위는 노후 계획에 극적인 영향을 미칩니다. 양 관할구역의 규칙을 다음과 같이 헤쳐나가는 방법이 있습니다.

183일 규칙 관리

중국 본토의 경우, 신체적 체류에 대한 세심한 추적이 필수적입니다. 한 달력년 내에 중국 본토에서 183일 이상 체류하는 경우, 일반적으로 전세계 과세 대상이 되는 세금 거주자로 간주됩니다. 다음 전략을 고려하십시오.

• 상세한 여행 기록 및 일정 추적 유지
• 183일 기준치 미만으로 유지하기 위한 전략적 휴식 고려
• 양 관할구역 모두의 세금 거주자인 경우 조약 규정 이해

홍콩의 비거주자(Non-domiciled) 지위 활용

귀하의 영구적인 주거지(거주지)가 홍콩 외부에 있고 일시적으로 홍콩에 거주하는 경우, 비거주자 지위를 취득할 수 있습니다. 이를 통해 홍콩 내 원천 소득에 대해서만 과세를 받을 수 있으며, 이는 외국 투자 소득 및 사업 이익을 과세 대상에서 제외할 가능성이 있습니다.

국경 간 유산 계획

홍콩과 중국 본토 모두 상속세 또는 유산세가 없지만, 국경 간 재산 이전은 신중한 계획이 필요한 독특한 과제를 제시합니다.

홍콩의 유산 계획 장점

홍콩은 2006년에 유산세를 폐지하여, 일반적으로 사망자의 유산 가치에 대한 세금이 없습니다. 이는 홍콩의 확립된 법률 체계와 결합되어 다음과 같은 분야에서 매력적인 관할구역이 되게 합니다.

• 해외 신탁: 글로벌 자산을 보유하기 위한 신탁 설립
• 자산 보호: 강화된 기밀성 및 보호 구조
• 간소화된 상속: 여러 관할구역에서의 복잡한 유언 검인 절차 회피

중국 본토 부동산 이전의 복잡성

중국 본토에는 공식적인 상속세 법률이 없지만, 그곳에 위치한 부동산의 이전은 복잡한 법적 절차를 수반합니다. 외국인 수익자는 종종 공증된 가계도 증명서 처리 및 세금 부담처럼 느껴질 수 있는 부동산 이전 수수료 대면을 포함한 상당한 행정적 장애에 직면합니다.

새로운 동향과 미래 고려사항

몇 가지 새로운 동향이 향후 몇 년간 국경 간 노후 계획을 형성할 것입니다.

광둥-홍콩-마카오 대만구(GBA) 통합

대만구 이니셔티브는 홍콩, 마카오 및 광둥성 간의 더 깊은 연결성을 조성하는 것을 목표로 합니다. 다음 분야의 발전을 주시하십시오.

• 국경 간 투자 접근 메커니즘
• 사회 보장 조정 협정
• 자본 및 인재 이동 촉진

글로벌 최저세(Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일 발효되는 글로벌 최저세 체계를 제정했습니다. 이 15% 최저실효세율은 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 적용됩니다. 주로 대기업에 영향을 미치지만, 지주회사 구조와 이익 배분 전략에 영향을 미칠 수 있습니다.

증가하는 금융 투명성

공통보고기준(CRS)은 국경 간 금융 정보 교환을 계속해서 강화하고 있습니다. 국경을 넘어 보유한 모든 퇴직 저축 및 투자에 대해 꼼꼼한 기록 보관과 완전한 준수를 보장하십시오.

홍콩과 중국 본토 간의 국경 간 노후 계획은 두 개의 뚜렷한 세제, 퇴직 제도 및 법적 환경을 헤쳐나가는 것을 요구합니다. 원천지주의 대 전세계 과세 원칙을 이해하고, 전략적 사업 구조를 활용하며, 거주지 지위를 신중하게 관리함으로써, 기업가는 양 관할구역에 걸쳐 저축을 극대화하는 조세 효율적인 노후 계획을 수립할 수 있습니다. 세법과 규정은 진화하므로, 자격을 갖춘 전문가와의 정기적인 검토가 최적의 전략을 유지하는 데 필수적임을 기억하십시오.