싱가포르에 투자용 부동산을, 영국에 사업체를, 그리고 가족 구성원들은 아시아 전역에 흩어져 있는 홍콩 거주자가 있다고 가정해 보겠습니다. 여러 국가에 걸친 자산을 어떻게 하면 중복 과세 없이 원활하게 다음 세대로 이전할 수 있을까요? 이때 홍콩의 광범위한 조세협정(DTA) 네트워크가 가장 강력한 도구가 됩니다. 이 국제적 조약들은 이중 과세를 방지하고 글로벌 자산을 보유한 가족의 국경 간 자산 이전을 효율화하는 틀을 제공합니다.

홍콩의 조세협정(DTA) 이해하기

조세협정(DTA)은 동일한 소득이나 자산에 대해 개인과 기업이 두 번 과세받는 것을 방지하기 위해 국가 간에 체결되는 양자 조약입니다. 가족의 자산이 여러 관할권에 분산되어 있는 오늘날의 글로벌 경제에서 이러한 협정은 필수적인 명확성과 보호를 제공합니다. 홍콩은 지역주의 과세 체계를 운영합니다. 이는 홍콩 내에서 발생한 소득에만 세금을 부과한다는 의미로, 거주자의 전 세계 소득에 대해 과세하는 많은 다른 국가들의 과세 체계와 대비됩니다.

자산 계획에서 조세협정이 중요한 이유

조세협정은 주로 소득 및 자본 이득 과세를 다루지만, 다음과 같은 여러 이유로 국제적 자산 계획에서 중요한 역할을 합니다.

• 자산 소재지 결정: 조세 목적상 자산이 어디에 ‘위치’한 것으로 간주되는지 판단하는 데 도움을 줍니다.
• 거주지 결정 규칙: 한 개인이 두 국가의 세무상 거주자로 간주될 수 있는 경우에 대한 명확한 규칙을 제공합니다.
• 원천징수세 감면: 많은 조세협정이 체약국 간의 배당금, 이자, 사용료에 대한 원천징수세를 낮춥니다.
• 세액 공제 메커니즘: 한 국가에서 납부한 세금을 다른 국가에서 납부할 세금에서 공제할 수 있도록 합니다.

홍콩의 조세협정 네트워크: 글로벌 자산 계획 도구상자

홍콩은 전 세계 주요 경제 파트너를 포함한 45개 이상의 관할권을 아우르는 세계에서 가장 광범위한 조세협정 네트워크 중 하나를 전략적으로 구축했습니다. 이 네트워크는 아시아 및 그 이상의 지역에 자산이 분산된 가족들에게 특히 가치 있습니다. 각 조세협정에는 국제적으로 자산이 어떻게 과세되고 관리되는지에 상당한 영향을 미칠 수 있는 특정 조항이 포함되어 있습니다.

조세협정이 상속세 문제를 어떻게 해결하는가

홍콩에는 상속세가 없지만, 많은 협정 파트너 국가들은 상속세를 부과합니다. 조세협정은 다음과 같은 여러 메커니즘을 통해 이러한 복잡성을 관리하는 데 도움을 줍니다.

1. 세액 공제 조항: 많은 조세협정은 한 국가에서 납부한 상속세를 동일 자산에 대한 다른 국가의 잠재적 세금 부담에서 공제할 수 있도록 합니다.
2. 거주지 결정: 영구적 주거지, 생활의 중심지, 상거소 등과 같은 요소를 바탕으로 어느 국가가 주된 과세 권한을 가지는지 결정하는 규칙을 제공합니다.
3. 자산 소재지 규칙: 부동산, 주식, 은행 계좌 등 다양한 유형의 자산이 조세 목적상 어디에 위치한 것으로 간주되는지에 대한 명확한 지침을 제공합니다.

조세협정 혜택을 활용한 전략적 자산 구조화

효과적인 국제적 자산 계획은 조세협정 혜택을 활용한 전략적 자산 구조화가 필요합니다. 현명한 계획자들이 홍콩의 협정 네트워크를 활용하여 자산 이전을 최적화하는 방법은 다음과 같습니다.

홀딩 회사 최적화

많은 가족들이 국제적 투자를 관리하기 위해 홀딩 회사를 사용합니다. 이러한 법인의 관할권 선택은 세금 결과에 극적인 영향을 미칠 수 있습니다.

• 원천징수세 감면: 홍콩 조세협정은 종종 배당금, 이자, 사용료에 대해 0-10%의 원천징수세율을 제공합니다(표준 세율 15-30% 대비).
• 자본 이득 보호: 일부 협정은 해외 자회사 주식 처분에 대한 자본 이득세를 면제하거나 제한합니다.
• FSIE 준수: 홍콩의 해외원천소득면세 혜택을 받으려면 홀딩 회사가 홍콩 내에서 경제적 실질을 유지해야 합니다.

신탁 및 재단 계획

신탁은 국제적 자산 계획에 여전히 인기가 있으며, 조세협정 고려 사항이 중요합니다.

현대적 과제 해결: 디지털 자산과 규정 준수

디지털 시대는 국제적 자산 계획에 새로운 복잡성을 도입합니다.

글로벌 규정 준수와 투명성

국제적 자산 계획은 이제 증가된 투명성의 시대에 운영됩니다.

• 공통보고기준(CRS): 관할권 간 금융 계좌 정보의 자동 교환.
• OECD 글로벌 최저세: 홍콩은 2025년 1월 1일 발효되는 Pillar Two 규칙을 제정했습니다. 이는 수익 7.5억 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 영향을 미칩니다.
• 정보 교환 협정: 많은 조세협정에 자동 정보 교환 조항이 포함되어 있습니다.

전략적 실행 계획

1. 포괄적 검토: 모든 자산, 그 위치 및 관련 조세협정에 대한 철저한 분석을 수행하십시오.
2. 전문가 상담: 홍콩 법률과 국제 조세협정 네트워크 모두에 전문성을 가진 세무 전문가와 협력하십시오.
3. 문서화: 자산 소유권, 구조 및 계획 결정에 대한 명확한 기록을 유지하십시오.
4. 정기적 업데이트: 가족 상황, 자산 위치 또는 세법에 변화가 있을 때마다 매년 자산 계획을 검토하십시오.
5. 준수 초점: 모든 구조가 홍콩의 경제적 실질 요건과 글로벌 투명성 기준을 충족하는지 확인하십시오.

홍콩의 조세협정은 단순한 세무 조약 그 이상입니다. 이는 세대와 국경을 넘어 가족의 부를 보존하기 위한 전략적 도구입니다. 포괄적인 자산 계획 내에서 이러한 협정을 이해하고 활용함으로써, 가족은 효율적인 자산 이전을 달성하고, 세금 부담을 최소화하며, 그들의 유산이 여러 관할권에 걸쳐 지속되도록 할 수 있습니다. 성공의 열쇠는 변화하는 국제 세무 환경에 적응하기 위한 선제적 계획, 전문적 지도 및 정기적 검토에 있습니다.