홍콩 전자상거래 기업을 위한 eTAX: 온라인 판매 정확한 신고
📋 핵심 포인트
- 2단계 사업소득세: 법인의 경우 최초 200만 홍콩달러 이익에 8.25%, 초과분은 16.5% 적용
- 원천지주의: 홍콩에서 발생한 소득만 과세 대상
- 소비세 없음: 홍콩에는 부가가치세(VAT), 물품서비스세(GST)가 전혀 없습니다.
- 새로운 eTAX 포털: 2025년 7월 22일 사업세포털(BTP) 출시
- 의무 전자신고: 2025/26 과세연도부터 적용대상 다국적기업(MNE) 그룹에 필수
- 기록 보관: 거래일로부터 최소 7년
- 사업등록: 영업 시작 후 1개월 이내 완료 필요
- 신고 마감일: 회계연도말이 12월 31일인 사업체는 다음 해 8월 15일
홍콩에서 전자상거래(e-commerce) 사업을 운영 중이신가요? 아시아 최고의 디지털 비즈니스 허브이자 세제 혜택이 풍부한 홍콩에서 성공하기 위해서는 세무 신고 요건을 정확히 이해하는 것이 필수적입니다. 홍콩 세무국(IRD)의 디지털 전환, 특히 2025년 7월 출시된 사업세포털(Business Tax Portal)은 온라인 비즈니스의 세무 관리 방식을 혁신적으로 바꾸었습니다. 본 기사에서는 2024-2025 회계연도 기준, 홍콩 전자상거래 기업을 위한 세무 신고 가이드를 상세히 안내해 드립니다.
홍콩의 eTAX 혁명: 사업세포털(BTP) 소개
2025년 7월 22일, 홍콩 세무국은 eTAX 체계 하에 세 가지 상호 연결된 포털을 출시했습니다: 개인세포털(ITP), 사업세포털(BTP), 세무대리인포털(TRP)입니다. 전자상거래 기업에게 BTP는 모든 세무 관련 활동을 위한 핵심 디지털 관문으로, 데스크톱, 태블릿, 모바일에서 원활하게 작동하는 반응형 디자인을 갖추고 있습니다.
사업세포털(BTP)의 주요 기능
- 전자 신고: 표준화된 XML 또는 iXBRL 형식으로 연간 세금신고서를 포털을 통해 직접 제출
- 세무 기록 조회: 과거 세액결정, 납부 기록, 세무국과의 서신 내역 확인
- 납부 관리: 통합 결제 게이트웨이를 통한 온라인 세금 납부
- 서류 업로드: 정정 신청이나 문의를 위한 증빙 서류 제출
- 사업등록 서비스: 사업등록증을 전자적으로 신청 및 관리
- 전자 인지세 서비스: 인지세 요건을 디지털 방식으로 처리
BTP 역할 및 접근 권한
| 역할 | 책임 | 최대 인원 |
|---|---|---|
| 책임자 | BTP 사업 계정을 개설하고 관리자를 임명 | 사업체당 1명 |
| BTP 관리자 | 계정 관리, 권한 사용자 임명, 모든 세무 기능 수행 | 최대 5명 |
| BTP 권한 사용자 | 관리자가 위임한 특정 세무 관련 업무 수행 | 제한 없음 |
전자상거래 기업을 위한 홍콩 사업소득세(이득세)
2단계 세율 구조 (2024-25 회계연도 기준)
| 과세표준 이익 | 법인 세율 | 비법인 사업 세율 |
|---|---|---|
| 최초 200만 홍콩달러 | 8.25% | 7.5% |
| 200만 홍콩달러 초과분 | 16.5% | 15% |
원천지주의: 전자상거래에 유리한 과세 원칙
홍콩의 원천지주의는 전자상거래 기업에게 가장 큰 장점 중 하나입니다. 이 원칙에 따르면 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 이익만 사업소득세 과세 대상이 됩니다. 홍콩 외부에서 발생한 이익은 수령 장소나 송금 방법에 관계없이 완전히 비과세됩니다.
전자상거래 이익의 원천지 판단 기준
세무국은 이익의 원천지를 판단할 때 사실에 기반한 실질적 접근법을 적용합니다. 이익을 창출한 운영 활동이 무엇인지 식별하고, 그 활동이 어디에서 발생했는지 확인하는 데 중점을 둡니다.
- 서버 위치: 전자상거래 플랫폼과 데이터베이스가 호스팅된 곳은 어디인가요?
- 계약 체결지: 구매 및 판매 계약이 어디에서 협상되고 체결되나요?
- 재고 관리: 제품 보관, 창고 운영, 주문 이행은 어디에서 이루어지나요?
- 고객 서비스: 고객 지원 및 주문 처리 운영의 근거지는 어디인가요?
- 마케팅 활동: 마케팅 결정이 내려지고 캠페인이 실행되는 곳은 어디인가요?
- 결제 처리: 주요 결제 게이트웨이와 가맹점 계좌의 위치는 어디인가요?
- 핵심 인력 위치: 핵심 직원이 실제로 위치한 곳은 어디인가요?
전자상거래 기업의 의무 전자신고 요건
단계적 시행 일정
| 단계 | 시행 시점 | 적용 대상 |
|---|---|---|
| 1단계 | 2025/26 과세연도 | 사업소득세 신고 의무가 있는 모든 적용대상 다국적기업(MNE) 그룹의 홍콩 법인 |
| 2단계 | 예상 2028년 | 특정 매출 기준을 초과하는 사업체 (기준 미확정) |
| 3단계 | 2030년까지 | 사업소득세 신고 의무가 있는 모든 사업체 |
파일 형식 요건
- 보충 양식: XML 형식
- 재무제표 (완전 HKFRS 기준): Inline eXtensible Business Reporting Language (iXBRL) 형식
- 재무제표 (기타 기준): PDF 형식
- 세액 계산서: IRD 분류체계 패키지를 사용한 iXBRL 형식
신고 마감일 및 연장
| 회계연도말 | 표준 신고 마감일 | 예시 |
|---|---|---|
| 12월 31일 | 다음 해 8월 15일 | 2024년 12월 31일 종료 → 마감일 2025년 8월 15일 |
| 4월 1일 ~ 11월 30일 | 다음 해 5월 15일 | 2024년 9월 30일 종료 → 마감일 2025년 5월 15일 |
| 1월 1일 ~ 3월 31일 | 같은 해 11월 15일 | 2025년 3월 31일 종료 → 마감일 2025년 11월 15일 |
전자상거래 기업의 세금 공제 가능 경비
세무국은 명확한 원칙을 적용합니다: 비용이 과세표준 이익을 창출하기 위해 전적으로 그리고 배타적으로 발생했으며, 자본적 성격이 아닌 경우에만 공제됩니다. 전자상거래 기업의 경우, 디지털 상거래에 고유한 다양한 운영 비용이 이에 해당합니다.
| 경비 범주 | 예시 | 고려 사항 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 재고 구매, 원자재, 제조 비용 | 전액 공제; 공급업체 송장 보관 |
| 플랫폼 수수료 | Shopify, Amazon, eBay, Etsy 판매자 수수료, 마켓플레이스 커미션 | 전액 공제; 플랫폼 지급 보고서 보관 |
| 배송 및 물류 | 택배비, 우편료, 운송비, 이행 센터 비용 | 전액 공제; 배송 송장 및 영수증 보관 |
| 마케팅 및 광고 | Facebook 광고, Google 광고, 인플루언서 비용, SEO 서비스 | 사업 수익 창출을 목표로 할 때 전액 공제 |
| 소프트웨어 및 구독료 | 전자상거래 플랫폼 구독료, 재고 관리 소프트웨어, 회계 도구 | 운영 경비로서 전액 공제 |
| 결제 처리 수수료 | Stripe 수수료, PayPal 수수료, 신용카드 처리 수수료 | 전액 공제; 월별 명세서 확인 |
전자상거래 기업의 기록 보관 요건
7년 규칙
홍콩 내국세조례(Inland Revenue Ordinance) 제51C조에 따라, 홍콩에서 운영하는 모든 사업체는 거래일로부터 최소 7년 동안 수입과 지출에 대한 충분한 기록을 보관해야 합니다. 이 요건은 사업이 활성 상태인지, 휴면 상태인지, 또는 운영을 중단했는지에 관계없이 적용됩니다.
전자상거래 기업의 필수 기록
- 매출 및 수익 문서: 온라인 송장, 결제 및 주문 로그, 결제 게이트웨이 지급 보고서, 마켓플레이스 판매 보고서, 은행 명세서
- 경비 및 구매 문서: 공급업체 송장, 배송 및 물류 청구서, 소프트웨어 구독 영수증, 온라인 광고 송장, 플랫폼 수수료 명세서
- 재고 관리 기록: 재고 실사 로그, 창고 영수증, 매출원가 계산서, 재고 폐기 기록
온라인 비즈니스의 사업등록
홍콩에서 운영하는 모든 전자상거래 사업체(인스타그램 숍, Facebook 마켓플레이스 판매자, 온라인 전용 소매업체 포함)는 영업을 시작한 후 1개월 이내에 사업등록(BR) 증명서를 취득해야 합니다. 판매에 사용하는 플랫폼은 세무국의 등록 요건과 무관합니다.
전자상거래 기업을 위한 실용적 세무 준수 단계
- 단계 1: 사업등록 (1개월차): 영업 시작 후 1개월 이내에 BTP 사업등록 서비스를 통해 사업등록증을 취득하세요.
- 단계 2: BTP 계정 설정: 책임자가 BTP 사업 계정을 등록하세요. 필요에 따라 BTP 관리자(최대 5명)를 임명하고 BTP 권한 사용자에게 접근 권한을 위임하세요.
- 단계 3: 규정 준수 회계 시스템 구축: 전자상거래 플랫폼과의 연동, 자동 매출 및 경비 기록, IRD 신고용 XML 및 iXBRL 내보내기, 7년간의 전자 기록 보관을 지원하는 회계 소프트웨어를 선택하세요.
- 단계 4: 적절한 문서 관리: 첫날부터 체계적인 기록 보관을 시행하고, 은행 계좌와 결제 처리기를 회계 소프트웨어에 연결하며, 모든 공급업체 송장과 경비 영수증을 디지털로 저장하세요.
- 단계 5: 원천지 분석 수행 (매년): 사업소득세 신고서를 제출하기 전에 이익의 원천지를 신중히 분석하고 주요 사업 운영이 발생한 장소를 문서화하세요.
- 단계 6: 사업소득세 신고서 전자 제출: 해당 마감일까지 BTP를 통해 신고서를 제출하고, 요구되는 형식으로 재무제표를 준비하며, iXBRL로 세액 계산서를 완성하세요.
- 단계 7: 세무국의 문의에 신속히 대응: 세무국의 연락을 위해 BTP 메시지함을 정기적으로 확인하고, 지정된 기간 내에 질의에 응답하세요.
✅ 핵심 요약
- BTP를 적극 활용하세요: 2025년 7월 22일 출시된 사업세포털은 포괄적인 디지털 세무 서비스를 제공합니다.
- 원천지주의를 이해하세요: 홍콩에서 발생한 이익만 과세됩니다. 철저한 원천지 분석을 수행하세요.
- 2단계 세율 제도를 활용하세요: 최초 200만 홍콩달러 이익에 대한 8.25%의 우대 세율은 상당한 절세 효과를 제공합니다.
- 포괄적인 기록을 유지하세요: 7년간의 기록 보관은 의무사항입니다. 첫날부터 디지털 기록 관리 시스템을 구축하세요.
- 공제 항목을 극대화하세요: 전자상거래 기업은 플랫폼 수수료, 배송비, 마케팅 비용, 소프트웨어 구독료를 공제할 수 있습니다.
- 의무 전자신고에 대비하세요: 다국적기업(MNE) 그룹은 2025/26 과세연도부터 전자신고가 필수입니다. 다른 기업들도 자발적으로 전환을 준비하세요.
- 신속히 등록하세요: 영업 시작 후 1개월 이내에 사업등록증을 취득하세요.
- FSIE 요건을 모니터링하세요: 귀사의 사업이 해외원천 수동적 소득을 받는 경우, 경제적 실질 요건을 준수해야 합니다.
홍콩의 eTAX 시스템, 특히 새로 출시된 사업세포