홍콩의 변화하는 친환경 투자 세제 인센티브: 2024년의 새로운 변화
📋 핵심 포인트
- 녹색금융 보조금 연장: 녹색·지속가능금융(GSF) 보조금 제도가 2027년까지 연장되어, 약 1,670억 달러 규모의 600건 이상의 녹색 채무 상품을 지원합니다.
- 슈퍼 R&D 공제: 적격 R&D 활동에 대해 첫 200만 홍콩달러는 300%, 나머지 금액은 200%의 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 환경설비 즉시 상각: 환경보호 장비, 재생에너지 설비, 전기차 등에 대해 100% 즉시 세액공제가 가능합니다.
- 탄소배출권 면세 제안: 강화된 통합펀드면세(UFE) 제도 하에서 탄소배출권 및 배출권 파생상품에 대한 새로운 세금 면제가 제안되었습니다(2025년 1월 공청 마감).
- 직접 R&D 자금 지원: 그린테크펀드(GTF)는 프로젝트당 최대 3,000만 홍콩달러를 지원하며, 2024년 12월 기준 33개 프로젝트에 1억 4,700만 홍콩달러가 승인되었습니다.
아시아 최고의 녹색 금융 허브로 자리매김한 홍콩이 지속가능 투자를 위한 가장 포괄적인 세제 인센티브 생태계를 구축하고 있다는 사실을 알고 계십니까? 전 세계 기업들이 탈탄소화 과제에 직면한 가운데, 홍콩은 환경적 책임을 재무적 이점으로 전환할 수 있는 전례 없는 기회를 제공합니다. 녹색 R&D에 대한 ‘슈퍼 공제’부터 지속가능 채권 보조금, 그리고 제안 중인 탄소배출권 면세까지, 2024-2025년 홍콩의 진화하는 녹색 세제 환경이 귀사의 비즈니스에 어떤 혜택을 가져다줄 수 있는지 살펴보시기 바랍니다.
녹색·지속가능금융(GSF) 보조금 제도: 녹색 금융화의 길
홍콩 녹색 금융 인센티브의 핵심은 녹색·지속가능금융(GSF) 보조금 제도입니다. 이 제도는 매우 성공적이어서 2024-25년 예산안에서 2027년까지 연장되었습니다. 이는 단순한 정부 프로그램이 아니라, 이미 약 1,670억 달러(US$167 billion) 규모의 600건 이상의 녹색·지속가능 채무 상품을 지원한 검증된 촉매제입니다.
제도가 정확히 무엇을 지원하나요?
GSF 보조금 제도는 두 가지 주요 분야에서 실질적인 재정 지원을 제공합니다.
- 일반 채권 발행 비용: 법률 자문비, 증권거래소 상장비 및 관련 전문 서비스 비용
- 외부 검토 비용: 발행 전·후 제3자 의견 및 검증 서비스 비용
녹색·지속가능 대출의 경우 보조금은 외부 검토 비용에만 국한됩니다. 확대된 제도는 이제 기존의 녹색 채권뿐만 아니라 지속가능 채권, 지속가능성 연계 채권, 그리고 새롭게 추가된 전환(트랜지션) 채권 및 대출까지 포괄하여, 탈탄소화 여정에 있는 산업에 중요한 유연성을 제공합니다.
디지털 채권 보조금 제도(DBGS): 혁신과 지속가능성의 만남
2024년 11월, 홍콩은 디지털 채권 보조금 제도(DBGS)를 출범시켜 지속가능 금융 기술에서 중요한 도약을 이루었습니다. 이 혁신적인 프로그램은 녹색 채권 발행에 분산 원장 기술(Distributed Ledger Technology)의 사용을 장려하며, 홍콩을 디지털 증권 시장의 최전선에 위치시키고 있습니다.
| 보조금 유형 | 금액 | 요건 |
|---|---|---|
| 절반 보조금 | 125만 홍콩달러 (적격 비용의 50%) | 기본 요건 충족 발행 |
| 전액 보조금 | 250만 홍콩달러 (적격 비용의 50%) | 모든 추가 요건 충족 발행 |
이 제도는 2024년 11월 28일부터 초기 3년간 신청을 받아들이며, 기업들이 이 첨단 인센티브를 활용할 수 있는 명확한 기회를 제공합니다.
강화된 R&D 세액공제: 그린테크 혁신을 위한 슈퍼 차지
2018/19 과세연도에 도입된 홍콩의 연구개발(R&D)에 대한 ‘슈퍼 세액공제’는 그린테크 혁신에 투자하는 기업에 게임 체인저가 되는 혜택을 제공합니다. 이는 단순한 세금 감면이 아닌, 지속가능한 솔루션을 개발하는 기업을 위한 전략적 이점입니다.
| 지출 유형 | 금액 범위 | 공제율 |
|---|---|---|
| A유형 지출 | 전액 | 100% |
| B유형 지출 | 첫 200만 홍콩달러 | 300% |
| B유형 지출 | 200만 홍콩달러 초과분 | 200% |
필수 자격 요건
이러한 강화된 공제율을 적용받기 위해서는 귀사가 특정 기준을 충족해야 합니다.
- R&D 활동은 홍콩에서 수행되어야 합니다.
- 활동은 귀사가 직접 수행하거나 지정된 현지 연구 기관에 아웃소싱할 수 있습니다.
- R&D와 직접적으로 관련된 소모품 및 인건비만 적격합니다.
- 지출은 적격 R&D 활동에 전적으로 그리고 직접적으로 귀속되어야 합니다.
환경보호 설비: 100% 즉시 공제
2018-19 과세연도부터 홍콩은 녹색 자산에 대한 세무 처리를 근본적으로 변화시키는 환경 투자에 대한 가속 상각 제도를 제공해 왔습니다. 이는 적격 환경 투자액을 여러 해에 걸쳐 상각하는 대신 당해 연도에 즉시 공제할 수 있음을 의미합니다.
즉시 공제 대상은 무엇인가요?
취득 연도에 다음에 대한 자본적 지출은 100% 즉시 공제가 가능합니다.
- 환경보호 기계 및 설비
- 홍콩 건물 에너지 효율 등록 제도(HKEERSB)에 등록된 에너지 효율 건물 설비
- 재생에너지 설비
- 친환경 차량(하이브리드 및 전기차)
탄소배출권 및 배출권 파생상품: 녹색 세제 인센티브의 새로운 지평
2024년 11월, 홍콩 재정사무국(FSTB)은 홍콩의 우대 세제 제도를 크게 강화하는 획기적인 공청 문서를 발표했으며, 이는 녹색 투자에 중대한 영향을 미칠 것입니다. 이는 홍콩이 지역 탄소 거래 허브가 되기 위한 전략적 움직임을 나타냅니다.
제안된 통합펀드면세(UFE) 제도 확대
공청은 탄소배출권 및 배출권 파생상품을 다음 세 가지 주요 세제 제도 하의 적격 자산으로 포함시키는 것을 제안했습니다.
- 통합펀드면세(UFE) 제도
- 가족투자비히클(FIHV) 세제 우대
- 성과보수(Carried Interest) 세제 우대
제안된 범위에는 영국 배출권 거래 등록부(UK ETS Registry) 및 유럽연합 배출권 거래제(EU ETS)와 같은 시스템에서 거래되는 배출권 파생상품과, 홍콩거래소(HKEX)의 코어 클라이마이트(Core Climate) 플랫폼에서 거래되는 탄소배출권이 포함됩니다. 코어 클라이마이트는 아시아 태평양 지역에서 국제 탄소배출권 거래에 홍콩달러(HKD) 및 위안화(RMB) 결제를 제공하는 유일한 시장입니다.
그린테크펀드(GTF): 세액공제를 넘어선 직접 R&D 지원
세액공제를 넘어서, 그린테크펀드(GTF)는 녹색 기술 연구개발 프로젝트에 직접적인 재정 지원을 제공합니다. 총 4억 홍콩달러가 배정된 이 펀드는 지속가능한 혁신에 대한 상당한 의지를 나타냅니다.
| 항목 | 세부 내용 |
|---|---|
| 총 배정액 | 4억 홍콩달러 |
| 지원 금액 범위 | 프로젝트당 250만 ~ 3,000만 홍콩달러 |
| 최대 수행 기간 | 5년 |
| 승인된 프로젝트 (2024년 12월 기준) | 33개 프로젝트, 1억 4,700만 홍콩달러 승인 |
| 현재 신청 기간 | 5차 라운드: 2024년 12월 23일 ~ 2025년 3월 24일 |
자금 지원 우선 분야
GTF는 홍콩의 탈탄소화 목표를 지원하는 다음 분야의 프로젝트를 우선합니다.
- 탄소중립 발전
- 에너지 절약 및 녹색 건물
- 녹색 교통
- 폐기물 감소 및 자원 회수
- 신재생에너지 기술 촉진
녹색 세제 혜택 극대화를 위한 실전 고려사항
절대 놓쳐서는 안 될 서류 요건
녹색 세제 인센티브를 성공적으로 청구하기 위해 다음의 중요한 서류를 보관하시기 바랍니다.
- 전기기계서비스처(EMSD) 적합성 인증서: HKEERSB에 등록된 에너지 효율 설비용
- 상세한 R&D 지출 기록: A유형과 B유형 비용을 구분하여 기록
- 홍콩 내 R&D 활동 증빙: 또는 지정된 현지 기관에의 아웃소싱 증빙
- 구매 청구서 및 서류: 환경 설비 및 차량용
- 외부 검토 보고서: GSF 보조금을 청구하는 녹색 채권/대출 발행용
✅ 핵심 요약
- 홍콩은 보조금, 강화된 공제, 가속 상각을 아우르는 아시아 최고의 포괄적 녹색 세제 인센티브 생태계를 구축했습니다.
- 녹색·지속가능금융(GSF) 보조금 제도가 2027년까지 연장되어 지속가능 금융화에 대한 장기적인 확실성을 제공합니다.
- 강화된 R&D 공제(최대 300%) 및 환경 설비에 대한 즉시 100% 자본 공제는 상당한 현금 흐름상의 이점을 제공합니다.
- 탄소배출권을 우대 세제 제도에 포함시키는 제안은 홍콩을 지역 탄소 거래 허브로 위치시킵니다.
- 의무적 기후 공시(2026-2028년 예정)가 다가옴에 따라, 세제 인센티브 대상이 되는 녹색 투자는 규정 준수를 위해 점점 더 중요해질 것입니다.
- HKEERSB 등록 및 R&D 연계 요건에 대한 적절한 서류 보관은 이용 가능한 혜택을 극대화하는 데 필수적입니다.
- 세제 인센티브, 직접 보조금 및 진화하는 ESG 규정의 융합은 그린테크 혁신을 위한 최적의 환경을 조성합니다.
홍콩의 녹색 세제 인센티브는 단순한 재정적 이익 이상을 의미합니다. 이는 기업이 수익성과 지구적 책임을 조화시키기 위한 전략적 프레임워크입니다. 지속가능한 비즈니스 관행으로의 글로벌 전환이 가속화됨에 따라, 오늘날 이러한 인센티브를 활용하는 기업들은 내일의 경쟁 우위를 얻을 것입니다. 녹색 채권을 발행하든, 청정 기술을 개발하든, 에너지 효율 인프라에 투자하든, 홍콩의 포괄적인 세제 인센티브 제도는 환경적 약속을 비즈니스 성공으로 전환할 수 있는 실질적인 경로를 제공합니다. 명확한 신청 마감일과 연장된 보조금 제도가 선도적인 기업들에게 전례 없는 기회를 제공하는 지금이 바로 행동할 때입니다.
📚 참고자료
본 기사의 내용은 홍콩 정부의 공식 자료 및 신뢰할 수 있는 정보원을 기반으로 작성되었습니다:
- 홍콩 세무국 (IRD) – 공식 세율, 공제액, 세무 규정
- 차향물업고가서 – 부동산 평가
- 홍콩 정부 포털 – 홍콩 특별행정구 정부 공식 사이트
- 입법회 – 세무 법규 및 개정
- 재정사무국 – GSF 보조금 제도
- 2024-25 예산 – 녹색 미래 계획
- 그린테크펀드 (GTF)
최종 업데이트: 2024년 12월 | 본 기사의 정보는 일반적인 참고 정보이며, 구체적인 문제에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.