세대를 거쳐 가족의 부를 보존하면서 상속세로 40% 이상을 잃는 것을 피할 수 있다면 어떨까요? 국제적으로 활동하는 개인과 가족에게 홍콩은 원천지주의 과세체계와 상속세 부재라는 독특한 조합을 제공하는 해법입니다. 영국과 같은 ‘비거주자(Non-Domiciled)’ 지위는 홍콩 세법에 존재하지 않지만, 원천지주의 과세 원칙은 글로벌 자산을 보유한 이들에게 유사한 이점을 창출합니다. 본 기사는 홍콩의 세제 프레임워크를 효과적인 부의 보존 및 상속 계획에 어떻게 활용할 수 있는지 살펴봅니다.

홍콩의 원천지주의 과세: 부의 보존의 기초

홍콩은 원천지주의 과세체계를 운영하며, 이는 홍콩 지리적 경계 내에서 발생한 소득 또는 이익에만 세금을 부과한다는 것을 의미합니다. 이 원칙은 미국, 영국 및 많은 유럽 국가들이 사용하는 전 세계 소득 과세 체계와 근본적으로 다릅니다. 홍콩에서는 귀하의 세금 의무가 귀하가 거주하는 곳이나 ‘거주지(Domicile)’가 아닌, 소득이 발생한 곳에 의해 결정됩니다.

홍콩의 주요 세금 유형은 이 원천 원칙에 따라 운영됩니다:

• 급여소득세(봉급세): 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래된 고용 소득에만 적용됩니다.
• 사업소득세(이득세): 홍콩에서 수행되는 사업, 전문직 또는 직업에서 발생하는 이익에 적용됩니다.
• 부동산세(물업세): 홍콩 부동산의 순과세가치에 대해 15%의 세율이 적용됩니다. 계산식은 (임대수입 – 차향) × 80% × 15%입니다.
• 인지세: 홍콩 부동산 및 주식 거래에 적용됩니다.

홍콩이 과세하지 않는 것

이 부분이 홍콩의 제도가 부의 보존에 특히 매력적인 이유입니다:

• 자본이득: 모든 출처의 자본이득 (FSIE 제도 하의 제한된 예외 제외)
• 배당금: (지급된 배당금에 대한 원천징수세 없음)
• 이자 소득: (대부분의 경우, 다국적 기업에 대한 FSIE 예외 적용)
• 상속세/물류세: (2006년 이후 폐지)
• 소비세/부가가치세/물품서비스세: 없음

물류세 폐지의 이점: 2006년 이후 0% 상속세

홍콩은 2006년 물류세를 완전히 폐지하는 획기적인 결정을 내렸습니다. 2006년 2월 11일 이후 발생한 사망에 대해서는 홍콩에 소재한 자산에 대해 어떠한 물류세도 부과되지 않습니다. 이는 부의 이전에 대한 세금이 여전히 상당한 많은 다른 금융 중심지 및 선진 경제권과 비교하여 근본적인 이점을 창출합니다.

글로벌 가족을 위한 전략적 자산 구조화

글로벌 자산을 보유한 개인과 가족에게는 홍콩의 세제 이점을 극대화하면서 다른 관할권의 잠재적 의무를 관리하기 위한 전략적 구조화가 필수적입니다. 물류세 부재와 원천지주의 과세의 결합은 강력한 계획 기회를 창출합니다.

주요 구조화 수단

부의 보존을 위해 홍콩에서 효과적으로 사용할 수 있는 여러 구조가 있습니다:

1. 홍콩 지주회사: 글로벌 자산을 보유할 수 있으며, 이익은 홍콩에서 발생한 경우에만 과세됩니다 (법인의 경우 최초 200만 홍콩달러는 8.25%, 초과분은 16.5%).
2. 가족투자비히클(FIHV): 적격 FIHV는 적격소득에 대해 0%의 세율 혜택을 누리며, 최소 운용자산 2.4억 홍콩달러와 홍콩 내 실질적 활동이 요구됩니다.
3. 홍콩 신탁관리인이 있는 신탁: 자산 보호 및 승계 계획상의 이점을 제공할 수 있습니다.
4. 개인 투자회사: 법인 구조의 이점을 활용하여 개인 투자 포트폴리오를 관리하기 위한 수단입니다.

실제 사례 연구: 가족들이 누리는 혜택

이론적 이점을 이해하는 것도 중요하지만, 실제 적용 사례를 보면 그 혜택이 명확해집니다. 홍콩의 세제 프레임워크가 상당한 이점을 제공하는 세 가지 일반적인 시나리오는 다음과 같습니다.

국제 규정 준수 요건 극복하기

홍콩이 상당한 세제 이점을 제공하지만, 국제적 가족은 복잡한 규정 준수 요건을 극복해야 합니다. 글로벌 세무 투명성 환경은 최근 몇 년 동안 극적으로 변화했습니다.

주요 규정 준수 고려사항

효과적인 부의 보존을 위한 실용적 단계

상속 계획을 위해 홍콩의 세제 이점을 효과적으로 활용하려면 다음과 같은 실용적 단계를 고려하십시오.

1. 글로벌 자산 검토 수행: 관할권, 유형 및 현재 소유 구조별로 모든 자산을 매핑합니다.
2. 거주지 상태 분석: 다른 관할권이 상속세 목적으로 귀하의 거주지를 어떻게 보는지 이해합니다.
3. 홍콩 구조 고려: 홍콩 지주회사, 신탁 또는 FIHV가 귀하의 상황에 도움이 될 수 있는지 평가합니다.
4. 상속 계획 문서 검토: 유언, 신탁 및 수익자 지정이 귀하의 전반적 전략과 일치하는지 확인합니다.
5. 규정 준수 계획: CRS, FATCA 및 기타 신고 요건을 사전에 해결합니다.
6. 정기적 검토: 법률 및 개인 상황이 변화함에 따라 귀하의 구조를 매년 검토합니다.

홍콩의 원천지주의 과세와 상속세 부재라는 독특한 조합은 국제적으로 이동하는 개인과 가족에게 강력한 기회를 창출합니다. ‘비거주자’라는 용어는 홍콩 법에 존재하지 않지만, 글로벌 자산을 보유한 사람들에게 미치는 실제적 효과는 전통적인 비거주자 제도와 유사할 수 있습니다. 홍콩의 원천지주의 시스템을 이해하고 적절한 구조를 활용하며 진화하는 국제 기준을 준수함으로써, 가족들은 세대를 걸쳐 부를 효과적으로 보존할 수 있습니다. 글로벌 세무 투명성이 증가함에 따라 적절한 계획과 전문가의 조언의 중요성은 그 어느 때보다 커졌습니다.