홍콩에서 스타트업을 창업하거나 운영 중인 창업자 여러분, 비즈니스 성장을 위한 자금을 확보하면서 세금 절감을 극대화하는 방법을 고민하고 계신가요? 홍콩은 경쟁력 있는 세제와 관대한 인센티브를 통해 아시아에서 가장 매력적인 창업 환경을 제공합니다. 본 가이드는 홍콩의 사업소득세(이득세) 면제 및 감면 제도를 전략적으로 활용하여 스타트업의 성장과 성공을 도모하는 구체적인 방법을 안내합니다.

스타트업을 위한 홍콩의 경쟁력 있는 세무 환경

홍콩은 아시아의 스타트업 설립 및 혁신 기업을 위한 최적의 관할구역으로 자리매김하고 있습니다. 이 도시의 세제는 경쟁력 있는 법정 세율과 기업가 정신, 연구개발(R&D), 지식재산(IP) 사업화를 지원하기 위해 설계된 정교한 인센티브 구조를 결합하고 있습니다. 창업자들에게 홍콩은 해외 소득을 면제해 주는 원천지주의 세제, R&D 지출에 대한 강화된 공제, IP 소득에 대한 우대 조치, 그리고 지역 내 최저 수준의 실효세율을 제공하는 매력적인 가치 제안을 합니다.

2단계 사업소득세(이득세) 제도: 기본 틀

법정 세율 및 기준액

2018/19 과세연도부터 도입된 홍콩의 2단계 사업소득세 제도는 스타트업을 포함한 중소기업에 상당한 부담 완화 효과를 제공합니다. 이 구조는 최초 일정 구간의 과세소득에 대해 감면 세율을 적용합니다.

이 감면 세율은 표준 사업소득세율 대비 50%의 감면에 해당합니다. 과세소득이 200만 홍콩달러인 스타트업 법인의 경우, 표준 세율 16.5% 대비 연간 165,000 홍콩달러의 절대적인 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.

자격 요건 및 관련 법인 규정

홍콩에서 사업소득세 납부 의무가 있는 모든 법인은 2단계 제도의 적용을 받을 수 있지만, 한 가지 중요한 제한이 있습니다. 법인 그룹 내에서는 단 하나의 법인만이 감면 세율의 혜택을 받도록 지정해야 합니다. 이는 탈세 방지를 위한 조치로, 여러 관련 법인에 걸쳐 소득을 인위적으로 분할하는 것을 방지합니다.

2024/25 회계연도 예산안은 사업소득세를 100% 감면하는 일회성 조치를 발표했으며, 상한액은 사건당 1,500 홍콩달러입니다(2023/24 과세연도의 3,000 홍콩달러 상한액에서 하향 조정). 이는 구조적 개혁이라기보다는 증분적 완화 조치이지만, 예산이 타이트한 초기 단계 벤처에게는 소액의 현금 흐름 개선 효과를 제공합니다.

R&D 슈퍼 공제: 혁신을 위한 인센티브

강화된 공제 구조

2018/19 과세연도부터 시행된 홍콩의 R&D 슈퍼 공제 제도는 아시아에서 가장 관대한 R&D 인센티브 중 하나를 제공합니다. 자격을 갖춘 연구개발 지출은 다음과 같은 구조에 따라 강화된 공제를 받습니다.

이 구조는 자격을 갖춘 R&D 지출 최초 200만 홍콩달러에 대해 총 600만 홍콩달러의 공제를 생성한다는 의미입니다. 표준 세율 16.5%를 적용받는 법인의 경우, 200만 홍콩달러의 R&D 지출에 대해 660,000 홍콩달러의 세금 감면 효과가 발생하며, 이는 실질적으로 33%의 보조금 수준에 해당합니다.

특허박스 제도: 지식재산 소득에 대한 우대 과세

2024년 7월 5일 제정된 ‘인랜드 레비뉴(지식재산 소득에 대한 세제 감면) 개정 조례’는 2023/24 과세연도부터 소급 적용되는 홍콩의 특허박스 제도를 도입했습니다. 이 제도는 자격을 갖춘 지식재산 소득에 대해 5%의 감면 세율을 적용하며, 이는 표준 세율 16.5% 대비 실질적으로 70%의 세율 인하 효과입니다.

원천지주의 및 해외 소득 면제

원천지 원칙

홍콩의 원천지주의 세제는 가장 중요한 경쟁 우위 중 하나입니다. 원천지 원칙에 따라, 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 소득만이 사업소득세 과세 대상이 됩니다. 홍콩 외부에서 발생한 소득은 홍콩에서 수령되더라도 일반적으로 과세에서 면제됩니다. 지역 또는 글로벌 사업을 운영하는 스타트업에게 이 원칙은 상당한 세무 계획 기회를 제공합니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2023년 1월 1일 발효된 ‘인랜드 레비뉴(특정 해외원천소득에 대한 과세) 개정 조례’는 국제 세무 준수 기준을 해결하면서도 홍콩의 원천지주의 시스템을 유지하기 위해 FSIE 제도를 도입했습니다. 이 제도는 2024년 1월 1일 발효된 개정(“FSIE 2.0”)을 통해 더욱 정교화되었습니다.

FSIE 제도는 홍콩에서 다음 네 가지 범주의 특정 해외원천소득을 받는 다국적기업(MNE) 법인에 적용됩니다: 1) 해외원천 배당금, 2) 해외원천 이자, 3) 홍콩 외부에서의 지식재산 사용으로 발생한 IP 소득, 4) 지분 또는 기타 자산 매각으로 발생한 처분이익.

자본이득세 면제: 구조적 장점

홍콩은 자본 자산(지분 증권, 부동산, 지식재산 포함)의 처분으로 발생한 이익에 대해 자본이득세를 부과하지 않습니다. 이 면제는 스타트업과 그 투자자들을 위한 홍콩의 가장 중요한 경쟁 우위 중 하나입니다. 창업자가 매각, 합병 또는 기업공개(IPO)를 통한 사업 매각을 고려할 때, 자본이득세의 부재는 투자자 수익률을 크게 향상시킵니다.

스타트업을 위한 추가 세무 장점

• 배당금 및 이자에 대한 원천징수세 없음: 홍콩은 해외 수취인에게 지급되는 배당금 또는 이자에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다. 이는 외국 투자자나 대출 기관이 있는 스타트업의 효율적인 이익 환급과 부채 상환을 용이하게 합니다.
• 부가가치세(VAT) 또는 물품서비스세(GST) 없음: 대부분의 선진 경제와 달리, 홍콩은 부가가치세 또는 물품서비스세 시스템을 운영하지 않습니다. 이는 특히 국경 간 공급망이나 복잡한 서비스 제공 모델을 가진 스타트업의 규정 준수를 단순화합니다.
• 광범위한 조세조약 네트워크: 홍콩은 45개 이상의 관할구역과 포괄적 조세협정을 체결하여 국경 간 지급에 대한 원천징수세율을 낮추고 사업 소득에 대한 이중 과세를 제거합니다.

홍콩의 사업소득세 제도는 창업자들에게 세무 최적화를 위한 정교한 도구를 제공합니다. 경쟁력 있는 법정 세율과 혁신, IP 개발, 국제적 확장을 위한 표적 인센티브가 결합되어 있습니다. 2단계 사업소득세 구조는 초기 벤처에 즉각적인 부담 완화를 제공하는 한편, R&D 슈퍼 공제와 특허박스 제도는 기술 중심 비즈니스를 위한 장기적 가치를 창출합니다. 법인 설립 관할구역을 평가 중인 창업자에게 홍콩의 낮은 실효세율, 정교한 인센티브 구조, 비즈니스 친화적 규제 환경의 독특한 조합은 글로벌하게 성장하고 확장하려는 혁신 벤처를 위한 최고의 목적지로 자리매김하도록 만드는 매력적인 가치를 제공합니다.