가족의 재산을 대대로 보호하면서도 핵심적인 결정에 대한 전략적 통제권은 여전히 유지할 수 있다면 어떨까요? 홍콩의 권한유보신탁(Reserved Powers Trust, RPT)은 바로 이러한 해결책을 제공합니다. 이는 전통적 신탁의 자산 보호 이점과 통제권 유지의 유연성을 결합한 정교한 재산 구조화 도구입니다. 오늘날 기업주, 창업가, 고액자산가들이 증가하는 규제 감시와 글로벌 리스크에 직면한 복잡한 금융 환경에서, RPT는 위탁자의 비전이 중요한 결정을 이끌도록 보장하면서 자산을 보호할 수 있는 법적으로 견고한 틀을 제공합니다.

홍콩 권한유보신탁(RPT)이란 무엇인가요?

홍콩 권한유보신탁은 사적 자산 관리의 현대적 진화를 대표하며, 특히 자산을 보호하면서도 그 자산이 어떻게 관리되는지에 대한 의미 있는 영향력을 유지하고자 하는 개인을 위해 설계되었습니다. 수탁자가 모든 의사결정 권한을 갖는 전통적 재량신탁(Discretionary Trust)과 달리, RPT는 위탁자(신탁을 설정하는 사람)가 일반적으로 수탁자에게 속하는 특정 권한을 유보할 수 있도록 허용합니다.

핵심 개념: 통제와 보호의 균형

RPT의 근본 원리는 단순하지만 강력합니다. 자산의 법적 소유권을 보호를 위해 신탁으로 이전하면서도 중요한 결정에 대한 통제권을 유지할 수 있습니다. 이는 평생을 걸쳐 일구어 낸 자산에 대한 통제권을 잃을까 두려워 신탁 사용을 망설이는 기업주와 창업가들의 흔한 우려를 해소해 줍니다.

법적 체계와 세제 혜택

홍콩의 법체계는 신탁법 개정을 통해 RPT에 대한 확고한 기반을 제공합니다. 이러한 개정은 위탁자가 권한을 유보하더라도 신탁이 “가짜(sham)” 신탁으로 도전받을 위험 없이 명시적으로 허용합니다. 이는 과거 통제권을 유지하면서 신탁을 사용하는 것을 막았던 역사적 우려사항입니다.

홍콩의 세제 친화적 환경

신탁 구조화를 위한 홍콩의 가장 중요한 장점 중 하나는 지역세제(원천지주의)입니다. 이는 RPT와 결합될 때 강력한 재산 보존 기회를 창출합니다:

• 자본이득세 없음: 홍콩은 자본이득에 대해 과세하지 않으므로, 신탁 자산이 평가절상되어도 세금 부담이 발생하지 않습니다.
• 배당금 원천징수세 없음: 신탁이 받는 배당금은 일반적으로 원천징수세 대상이 아닙니다.
• 상속세 없음: 홍콩은 2006년에 상속세를 폐지하여 대를 이은 재산 이전에 이상적입니다.
• 원천지주의: 홍콩에서 발생한 이익만 과세 대상이므로, 국제적 자산 구조화에 유연성을 제공합니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도와의 통합

패밀리오피스 및 상당한 자산 보유자의 경우, 홍콩의 FIHV 제도는 RPT와 결합될 때 추가적인 혜택을 제공합니다:

• 0% 세율: 적격 FIHV는 적격 거래에 대해 0%의 세율 혜택을 누립니다.
• 최소 운용자산: 최소 2.4억 홍콩달러의 운용자산이 필요합니다.
• 실질적 활동: 홍콩에서 실질적 활동을 유지해야 합니다.
• 통합 가능성: RPT가 FIHV 지분을 보유할 수 있어, 다층적 보호와 세무 효율성을 창출합니다.

전략적 자산 보호 적용 사례

RPT는 전략적 통제권을 유지하면서 다양한 리스크로부터 재산을 보호하는 강력한 도구 역할을 합니다. 주요 보호 메커니즘은 다음과 같습니다.

실제 기업 승계 사례

5천만 홍콩달러 상당의 자산을 가진 홍콩 기반 제조업 기업주를 가정해 보겠습니다. RPT를 설정함으로써:

1. 자산 이전: 사업 지분 및 주요 부동산을 RPT로 이전합니다.
2. 통제권 유지: 위탁자는 투자 전략을 지시하고 주요 사업 결정을 승인할 권한을 유보합니다.
3. 승계 계획: 자녀를 수익자로 지정하고 통제된 분배 일정을 설정합니다.
4. 달성된 보호: 전환기 동안 위탁자가 전략적 통제권을 유지하면서 자산이 개인 채권자로부터 보호됩니다.

구현 및 규정준수 고려사항

RPT를 성공적으로 구현하려면 신중한 계획과 전문적인 지도가 필요합니다. 주요 단계와 고려사항은 다음과 같습니다.

필수 구현 단계

1. 전문가 상담: 홍콩 신탁법에 익숙한 경험 많은 신탁 변호사 및 세무 고문과 협력합니다.
2. 권한 정의: 어떤 권한을 유보하고 어떤 권한을 수탁자에게 남길지 명확히 정의합니다.
3. 신탁 증서 작성: 유보 권한과 수탁자의 의무를 명시하기 위해 신탁 증서를 꼼꼼하게 작성합니다.
4. 수탁자 선정: RPT 관리 경험이 있는 전문 수탁자를 선택합니다.
5. 자산 이전: 법적 요건에 따라 자산을 신탁으로 적절히 이전합니다.
6. 지속적 관리: 명확한 의사소통 및 의사결정 프로세스를 수립합니다.

세무 준수 및 신고

홍콩 RPT는 여러 세무 및 규제 요건을 준수해야 합니다:

• 사업소득세(이득세): 신탁이 홍콩에서 사업을 영위하는 경우, 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%, 초과분에 대해 16.5%의 사업소득세가 적용될 수 있습니다.
• 부동산세(물업세): 홍콩 원천 임대소득은 순과세가액의 15%로 과세됩니다. (계산식: (임대수입 – 차향) × 80% × 15%)
• 인지세: 신탁으로의 부동산 이전은 인지세가 부과될 수 있습니다 (고가 부동산의 경우 최대 4.25% 세율 적용).
• 기록 보관: 홍콩 법률이 요구하는 대로 7년간 적절한 기록을 보관합니다.
• 글로벌 최저세(Pillar Two): 대규모 다국적 기업 그룹(수익 ≥ 7.5억 유로)의 경우, 15% 글로벌 최저세가 2025년 1월 1일부터 적용됩니다.

홍콩의 권한유보신탁은 현대적 자산 관리를 위한 정교한 솔루션으로, 통제와 보호 사이의 완벽한 균형을 제공합니다. 기업 승계를 계획하는 기업주이든, 자산 보호를 추구하는 국제 투자자이든, 대를 이어 재산을 보존하려는 가족이든, RPT는 유연하고 법적으로 견고한 틀을 제공합니다. 홍콩의 유리한 법적 환경과 세제 시스템을 활용함으로써, 귀하의 재산의 미래 방향을 이끌기 위해 필요한 전략적 영향력을 유지하면서 지속적인 유산을 창출할 수 있습니다. 귀하의 특정 상황과 목표에 맞게 RPT가 어떻게 맞춤화될 수 있는지 탐색하기 위해 경험 많은 홍콩 신탁 전문가와 상담하시기 바랍니다.