귀하의 본국 세무당국이 홍콩에 보유한 모든 금융계좌의 잔고, 투자수익, 자산 매각대금에 대한 상세 보고서를 받는다고 상상해 보십시오. 이는 가상의 시나리오가 아닙니다. 글로벌 고액자산가(High-Net-Worth Individuals)에게는 홍콩의 자동정보교환(AEOI) 체제 하에서 이미 현실이 되었습니다. 글로벌 세무 투명성이 새로운 표준이 된 지금, 홍콩의 규정준수 환경을 이해하는 것은 자산과 명성을 보호하기 위한 필수 과제입니다.

새로운 글로벌 세무 투명성 시대

국제 세무 환경은 국경 간 탈세 단속을 위한 글로벌 노력으로 인해 지각 변동을 겪었습니다. 글로벌 자산을 보유한 고액자산가는 이전에 없던 투명성의 환경에서 활동하게 되었습니다. 국제 금융 중심지인 홍콩은 글로벌 정보교환을 위한 공통보고기준(CRS)과 미국 세무준수를 위한 해외계좌세무준수법(FATCA)이라는 두 가지 주요 제도를 통해 포괄적인 규정준수 메커니즘을 구축했습니다.

홍콩의 AEOI 체제 이해하기

시스템 작동 방식

홍콩의 금융기관은 AEOI 상대국(파트너 관할구역)의 세무거주자로 식별되는 개인 또는 법인의 계좌를 파악해야 합니다. 이 기관들은 매년 다음과 같은 포괄적인 정보를 수집하여 홍콩 세무국(IRD)에 제출합니다.

• 계좌 명의인 식별 정보 (개인 또는 법인)
• 연말 기준 계좌 잔고 및 평가액
• 이자, 배당금 및 기타 투자 수익
• 금융자산 매각으로 인한 총 수익금

세무국은 이 정보를 계좌 명의인이 세무거주자인 해당 국가의 세무당국에 전송합니다. 이를 통해 금융 정보가 국가 간에 자동으로 흐르는 포괄적인 글로벌 네트워크가 구축됩니다.

CRS 대 FATCA: 주요 차이점

영향을 받는 대상: 전통적 은행업을 넘어서

AEOI 하의 “금융기관” 정의는 전통적인 은행을 훨씬 넘어섭니다. CRS/FATCA 보고 대상이 되는 기관에는 다음이 포함됩니다.

• 수탁 기관: 타인을 대신하여 금융자산을 보유하는 기관
• 예금 취급 기관: 예금을 받아들이는 은행 및 유사 기관
• 투자 기관: 펀드, 신탁, 패밀리오피스, 사모투자회사
• 특정 보험회사: 현금가치 상품을 제공하는 보험사
• 비전통적 금융기관: 신탁 및 회사 서비스 제공자(TCSP), 소규모 패밀리 신탁, 비상장 회사, 파트너십, 심지어 주로 금융투자에서 수익을 얻는 자선단체까지

고액자산가를 위한 홍콩의 세제 장점

원천주의 과세 시스템

홍콩은 원천주의 과세원칙을 유지하고 있습니다. 즉, 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 이익 또는 소득만이 홍콩 과세 대상입니다. 이는 거주지, 국적에 관계없이(이중과세조약 목적 제외) 과세되지 않기 때문에 고액자산가에게 유리한 환경을 조성합니다.

2024/25 과세연도 세율 및 공제

2024/25 과세연도 기준, 홍콩은 개인에게 두 가지 세금 계산 방법을 제공합니다.

• 누진세율: 공제 후 순소득에 대해 2% ~ 17% 적용
• 표준세율: 2단계 제도 – 순소득 최초 500만 홍콩달러는 15%, 초과분은 16% (개인공제 적용 없음)

두 계산 결과 중 낮은 금액이 적용됩니다. 2024/25년도 주요 개인공제는 다음과 같습니다.

• 기본공제: 132,000 홍콩달러
• 배우자공제: 264,000 홍콩달러
• 자녀공제 (1인당): 130,000 홍콩달러
• 부양가족공제 (60세 이상): 50,000 홍콩달러

패밀리오피스 구조화 기회

홍콩은 패밀리투자비히클(FIHV) 제도를 통해 패밀리오피스를 위한 매력적인 인센티브를 도입했습니다. 이는 고액자산가에게 상당한 장점을 제공합니다.

홍콩 고액자산가를 위한 규정준수 체크리스트

1. 세무거주지 확인: 귀하가 세무거주자로 간주되는 모든 국가를 확인하십시오. 적용 가능한 조세조약의 귀속 규정을 이해하고 금융기관을 위한 거주지 상태를 문서화하십시오.
2. 금융계좌 검토: 모든 국가에 걸친 금융계좌 목록을 작성하십시오. CRS/FATCA에 따라 보고 대상이 되는 계좌를 확인하고 보고 기준 및 면제 사항을 이해하십시오.
3. 자기확인서 요건: 모든 금융기관을 위해 정확한 자기확인서를 작성하십시오. 관련 국가의 유효한 납세자번호(TIN)를 제공하고 변경 사항 발생 시 30일 이내에 확인서를 갱신하십시오.
4. 홍콩 세무 준수: 과세 대상 홍콩 소득이 있는 경우 개인세 신고서(BIR60)를 제출하십시오. 과세 대상이지만 신고서를 받지 못한 경우 7월 31일까지 세무국에 통지하십시오. 홍콩 부동산 임대소득을 신고하고 원천주의 주장에 대한 적절한 문서를 보관하십시오.
5. 전문가 자문 및 문서화: AEOI 요건에 익숙한 자격을 갖춘 세무 자문가를 고용하십시오. 매년 세무거주지 및 규정준수 검토를 실시하십시오. 재무제표 및 계좌 문서를 체계적으로 보관하십시오.

제재 및 미준수 위험

규정을 준수하지 않는 금융기관과 그 계좌 명의인은 심각한 결과에 직면합니다. FATCA 요건을 준수하지 않거나 고객이 필요한 서류를 제공하지 않는 기관에 대해서는 미국 원천소득(이자, 배당금 등)에 대해 30%의 원천징수세가 적용됩니다. 또한, 홍콩 세무국은 CRS 이행 효과를 확인하기 위해 정기 검토를 실시하며, 미준수 금융기관에 대해 규제 제재를 가할 수 있습니다. 개인 계좌 명의인은 본국 세무당국에 정보가 공개되고 잠재적 세금 평가를 받을 위험이 있습니다.

홍콩의 CRS 및 FATCA 이행은 고액자산가를 위한 글로벌 세무 준수의 근본적인 변화를 의미합니다. 오프쇼어 금융센터를 이용하여 세무 투명성을 회피하던 시대는 확실히 끝났습니다. 그러나 홍콩은 원천주의 과세 시스템, 자본이득세 부재, 성장하는 패밀리오피스 생태계를 통해 합법적인 자산관리 측면에서 여전히 매우 매력적입니다. 이 새로운 환경에서 성공하기 위해서는 고액자산가가 규정준수 우선 접근법을 채택하고, 자격을 갖춘 전문가를 고용하며, 꼼꼼한 문서 관리를 유지하고, 투명성이 지속 가능한 자산 보존의 기초임을 이해해야 합니다. 이러한 기준을 수용하는 사람들은 홍콩이 건전한 규제 체계 내에서 자산관리를 위한 탁월한 기회를 계속 제공한다는 것을 발견할 것입니다.