왜 글로벌 기업들은 아시아 태평양 지역 본부를 홍콩에 두는 것을 선호할까요? 전략적 위치와 세계적 수준의 인프라를 넘어, 홍콩은 지역 본부 유치를 위해 특별히 설계된 세계에서 가장 경쟁력 있는 세제 환경을 제공합니다. 영토주의 과세 체계, 낮은 세율, 그리고 풍부한 인센티브를 통해 홍콩은 기업들에게 탁월한 세무 효율성을 유지하면서 지역 성장을 위한 강력한 플랫폼을 마련해 줍니다.

지역 본부를 위한 홍콩의 경쟁적 세무 혜택

홍콩의 세제는 단순성, 효율성, 그리고 놀랍도록 낮은 세율로 세계적으로 돋보입니다. 지역 본부를 설립하는 기업에게 2단계 사업소득세(이득세) 제도는 상당한 절세 효과를 제공합니다. 법인의 경우 과세표준 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%, 나머지에 대해 16.5%의 세율이 적용됩니다. 이는 싱가포르(17%), 영국(25%), 미국(21% 연방세 + 주세) 등 다른 주요 금융 중심지의 법인세율과 비교해 매우 유리한 조건입니다.

영토주의 과세 원칙: 글로벌 경쟁력의 핵심

홍콩의 영토주의 과세 원칙은 홍콩 내에서 발생한 소득만이 과세 대상임을 의미합니다. 홍콩 외부에서 전적으로 수행된 활동에서 발생한 소득은 홍콩으로 송금 여부와 관계없이 일반적으로 과세되지 않습니다. 이는 아시아 및 그 이상의 지역에 걸쳐 자회사를 관리하는 지역 본부에게 막대한 세무 효율성을 제공합니다.

전략적 세무 계획 및 규정 준수 핵심 사항

홍콩의 세제는 직관적이지만, 지역 본부는 혜택을 극대화하고 위험을 피하기 위해 여러 준수 요건을 숙지해야 합니다. 적절한 계획을 통해 모든 규제 의무를 충족시키면서 홍콩의 장점을 활용할 수 있습니다.

이전가격 및 실질 요건

홍콩은 OECD 이전가격 가이드라인을 따르며, 관련 기업 간 거래가 독립기업간 거래 원칙에 따라 수행되어야 합니다. 지역 본부는 가격이 시장 조건을 반영한다는 것을 입증하는 포괄적인 문서를 유지해야 합니다. 더 중요한 것은, 홍콩 세무국(IRD)이 실질과 형식 중 실질을 중시하는 원칙을 엄격히 적용한다는 점입니다. 홍콩의 세무 혜택을 받기 위해서는 귀사의 지역 본부가 진정한 운영 실질을 입증해야 합니다.

• 물리적 존재: 적절한 시설을 갖춘 전용 사무실 공간
• 자격을 갖춘 인력: 핵심 의사결정자 및 경영진이 홍콩에 상주
• 전략적 기능: 핵심 사업 활동 및 의사결정 과정이 현지에서 수행됨
• 경제적 실질: 창출된 소득과 보유 자산에 상응하는 활동 규모

다른 관할구역에서의 사업장(PE) 위험 회피

지역 본부를 위한 중요한 고려 사항은 다른 관할구역에서 의도하지 않은 사업장(PE) 지위가 생성되는 것을 피하는 것입니다. 홍콩에서 관리되는 활동이 적절하게 구조화되지 않으면 다른 지역에서 과세 대상이 될 수 있습니다. 주요 전략은 다음과 같습니다.

1. 명확한 계약상 분리: 계약서에 홍콩 본부 기능과 현지 시장 활동을 명확히 구분하도록 합니다.
2. 제한된 권한: 현지 대표자에게 홍콩 법인을 대신해 계약을 체결할 권한을 부여하지 않아야 합니다.
3. 문서화: 주요 결정이 어디에서 내려지고 가치가 어디에서 창출되는지 보여주는 명확한 기록을 유지합니다.
4. 조세조약 분석: 홍콩이 체결한 45개 이상의 조세조약과 그 안의 사업장 관련 규정을 이해합니다.

공제 및 인센티브 극대화

홍콩은 지역 본부 설립을 더욱 매력적으로 만드는 여러 목표형 인센티브를 제공합니다. 이러한 규정은 전략적으로 활용할 경우 실효세율을 크게 낮출 수 있습니다.

R&D 및 혁신: 전략적 우선순위

홍콩의 강화된 R&D 세액 공제는 기술 중심 지역 본부에게 특히 가치가 있습니다. 슈퍼 공제는 다음과 같은 혜택을 제공합니다.

• 적격 R&D 지출 최초 200만 홍콩달러에 대해 300% 공제
• 200만 홍콩달러를 초과하는 금액에 대해 200% 공제
• 회사 자체적으로 또는 하도급을 통해 홍콩 내에서 수행된 R&D 활동 포함
• 인건비, 소모품, 인정 연구기관에 대한 지급금 포함

인재 관리 및 개인 세무 고려사항

최고의 인재를 유치하고 유지하는 것은 모든 지역 본부에 있어 핵심 요소입니다. 홍콩의 개인 소득세 제도는 경쟁력 있는 세율과 풍부한 공제 항목을 통해 이 목표를 지원합니다.

외국인 및 현지 인재를 위한 급여소득세(봉급세) 혜택

홍콩의 급여소득세는 최고 17%의 누진세율 또는 최초 500만 홍콩달러에 대해 15%, 초과분에 대해 16%의 표준세율 중 낮은 쪽으로 적용됩니다. 2024-25 과세연도의 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 기본공제: 132,000 홍콩달러
• 배우자공제: 264,000 홍콩달러
• 자녀공제: 자녀 1인당 130,000 홍콩달러
• 부양가족공제 (60세 이상): 50,000 홍콩달러
• 강제적립금(MPF) 납입금: 연간 최대 18,000 홍콩달러 공제 가능

글로벌 세무 환경 변화에 대응하기

국제 세무 환경은 빠르게 진화하고 있으며, 지역 본부는 운영에 영향을 미칠 수 있는 변화에 대해 최신 정보를 유지해야 합니다.

글로벌 최저세(Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세(Pillar Two) 법안을 제정했습니다. 이는 연결 매출이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹에 영향을 미칩니다. 주요 시사점은 다음과 같습니다.

• 각 관할구역의 이익에 대해 15%의 최저 실효세율 요구
• 소득합산규칙(IIR) 및 홍콩 최저보충세(HKMTT) 포함
• 상세한 국가별 보고 요구
• 지역 본부의 세무 계획 전략에 영향을 미칠 수 있음

인지세 고려사항

홍콩의 인지세 제도에 중요한 변화가 2024년 2월 28일부터 시행되었습니다.

지역 본부 설립을 위한 실행 로드맵

홍콩에 세무 효율적인 지역 본부를 설립하려면 신중한 계획이 필요합니다. 성공을 보장하기 위해 다음 로드맵을 따르십시오.

1. 구조 평가: 최적의 법적 구조(지주회사, 지역 본부, 지점) 결정
2. 실질 계획: 홍콩 내 물리적 존재, 인력 구성, 의사결정 프로세스 계획
3. 이전가격 문서화: 그룹 내 거래를 위한 독립기업간 거래 가격 정책 수립
4. 인센티브 최적화: R&D 공제 및 기타 인센티브 자격 요건 확인 및 계획
5. 준수 체계 구축: 세금 신고, 기록 보관(7년 의무), 보고를 위한 시스템 구축
6. 글로벌 조정: 홍콩 운영을 그룹 전체 세무 전략 및 글로벌 최저세(Pillar Two) 준수와 일치시킴

홍콩은 낮은 세율, 영토주의 과세, 그리고 풍부한 인센티브를 결합하여 지역 본부를 위한 세계적으로 가장 매력적인 세무 환경을 계속해서 제공하고 있습니다. 그러나 성공은 단순히 회사를 등록하는 것을 넘어, 실질, 규정 준수, 그리고 글로벌 세무 환경 변화에 대한 적응을 위한 전략적 계획을 요구합니다. 진화하는 국제 기준을 충족하면서 홍콩의 세무 장점을 이해하고 활용함으로써, 기업은 아시아와 그 이상의 지역에서 장기적인 성공을 위한 견고하고 효율적인 지역 본부를 설립할 수 있습니다.