제출한 홍콩 세무 신고서에 오류가 있다는 것을 발견하면 불안할 수 있습니다. 그러나 좋은 소식은 홍콩 세무국(IRD)이 실수를 수정할 수 있는 명확한 경로를 제공한다는 점입니다. 소득을 누락했든, 공제를 과대 신고했든, 단순한 계산 실수를 했든, 수정 절차를 이해하는 것은 가산세를 피하고 법규를 준수하는 데 도움이 됩니다. 본 실용 가이드는 홍콩 eTAX 신고서 오류를 수정하는 모든 단계를 안내합니다.

두 가지 중요한 수정 시나리오: 시기가 모든 것을 결정합니다

수정 접근법은 과세표준통지서를 받았는지 여부에 따라 전적으로 달라집니다. 이 구분은 절차의 공식성과 따라야 할 특정 절차를 결정하므로 매우 중요합니다.

시나리오 1: 과세표준통지서 도착 전 (이상적인 시기)

세무국(IRD)이 과세표준통지서를 발행하기 전에 오류를 발견했다면 가장 유리한 상황입니다. 이 단계에서는 수정 절차가 비교적 간단하고 덜 공식적입니다.

eTAX 사용자를 위한 방법 (개인세무포털):

1. eTAX 로그인: 개인세무포털(ITP) 계정에 접속합니다.
2. 수정 메뉴로 이동: ‘요청/답변하기’ 또는 ‘문의하기’ 섹션으로 이동합니다.
3. 옵션 선택: ‘[연도]/[연도] 과세연도 신고서 보충’을 선택합니다.
4. 수정 사항 상세 기재: ‘문의 내용’ 섹션에 수정 사항을 명확히 기재합니다.
5. 서류 첨부: 증빙 서류를 업로드합니다 (최대 5개 파일, 총 200MB).
6. 제출: ‘보내기’를 클릭하여 수정 요청을 제출합니다.

종이 신고서 제출자의 경우:

• 세무국에 필요한 수정 사항을 상세히 기재한 공식 서신을 작성합니다.
• 성명, 세무 번호, 과세연도, 연락처 정보를 포함합니다.
• 세무 신고서 형식으로 수정된 정보를 제공합니다.
• 관련 증빙 서류를 첨부합니다.
• 다음 주소로 우편 발송: Commissioner of Inland Revenue, P.O. Box 28777, Concorde Road Post Office, Kowloon, Hong Kong

시나리오 2: 과세표준통지서 도착 후 (공식 절차)

과세표준통지서를 받은 후에는 수정이 공식적인 이의신청을 필요로 합니다. 이는 내국세조례(IRO)의 특정 조항에 의해 규율되며 엄격한 기한이 있습니다.

공식 이의신청 제출 방법: 단계별 가이드

과세표준통지서 도착 후 오류를 수정하려면 공식적인 이의신청을 제출해야 합니다. 다음은 옵션과 포함해야 할 내용입니다.

방법 1: eTAX를 통한 온라인 이의신청 (권장)

1. 계정 접속: eTAX 계정에 로그인합니다.
2. 이의신청 섹션 찾기: 이의신청 섹션으로 이동합니다 (급여소득세, 단독 소유 부동산의 부동산세, 개인사업자의 사업소득세에 대해 이용 가능).
3. 양식 작성: 온라인 이의신청 양식을 작성합니다.
4. 이유 진술: 이의신청 이유를 명확하고 정확하게 설명합니다.
5. 증거 업로드: 필요에 따라 증빙 서류를 첨부합니다.
6. 제출: 이의신청을 전자적으로 제출합니다.

방법 2: IR831 양식을 사용한 종이 제출

1. 양식 다운로드: IR831 양식 – 이의신청/과세표준 수정 신청서를 받습니다.
2. 항목 작성: 모든 관련 부분을 작성합니다.
3. 이유 진술: 이의를 제기하는 이유를 정확히 설명합니다.
4. 서명: 작성된 양식에 서명합니다.
5. 제출: 우편(위 주소) 또는 팩스(2877 1232)로 제출합니다.

제70A조: 연장된 수정 안전망

내국세조례 제70A조는 1개월의 이의신청 기한을 놓친 납세자를 위한 중요한 조항입니다. 잠재적인 어려움을 극복하기 위해 도입된 이 조항은 과세표준이 ‘최종적이고 확정적인’ 상태가 된 후에도 수정을 허용합니다.

제70A조 적용 시기

• 과세표준이 확정된 지 수개월 또는 수년 후에 오류를 발견한 경우
• 타당한 이유로 1개월 이의신청 기한을 놓친 경우
• 과세표준에 영향을 미치는 새로운 정보가 나타난 경우
• 산술 오류, 잘못된 수치 또는 누락이 발생한 경우

제70A조 시간 제한

제70A조 신청 기한은 다음 중 더 늦은 날짜까지입니다:

• 옵션 A: 수정과 관련된 과세연도 종료 후 6년 이내, 또는
• 옵션 B: 관련 과세표준통지서 발행일로부터 6개월 이내

가산세 이해하기: 내국세조례 제82A조

잘못된 세무 신고서를 제출하면 제82A조에 따라 상당한 가산세가 발생할 수 있습니다. 이 가산세와 적용 방식을 이해하는 것은 모든 납세자에게 중요합니다.

제82A조 가산세 발생 조건

제82A조 제1항 (a)호는 합리적인 변명 없이 신고 의무가 있는 사항을 누락하거나 과소 신고하여 잘못된 신고서를 제출한 자는 부족세액의 최대 3배에 해당하는 추가세를 납부할 의무가 있다고 규정합니다.

• 신고서에서 소득 누락
• 소득 또는 이익 과소 신고
• 공제액 또는 수당 과대 신고
• 납부 부족을 초래하는 산술 오류
• 신고서 지연 제출 (지연 제출도 제82A조를 유발할 수 있음)

협력 정도에 따른 가산세 부과 수준

자발적 신고의 힘: 최선의 방어책

가산세를 최소화하는 가장 효과적인 방법 중 하나는 자발적 신고입니다. 세무국은 감사나 조사를 통해 발견되기 전에 납세자가 나서서 오류를 신고하도록 적극 권장합니다.

자발적 신고 방법

신고가 진정으로 ‘자발적’으로 간주되려면 다음 조건에서 이루어져야 합니다:

1. 세무국 접촉 전: 이상적으로는 감사나 조사가 시작되기 전
2. 완전하고 정확하게: 모든 오류와 누락 사항의 전체 내용을 제공
3. 증거와 함께: 수정 사항을 입증할 서류 포함
4. 서면으로: 공식 서신 제출 또는 eTAX 시스템 이용
5. 납부 계획과 함께: 해당 시, 부담해야 할 세금에 대한 합리적인 납부 계획 제안

기록 보관: 가산세로부터의 보호 장치

적절한 기록을 유지하는 것은 단순한 법적 요구사항이 아닙니다. 이는 수정 사항을 입증하고 수정 절차 중 자신을 보호하는 데 필수적입니다.

내국세조례 제51C조에 따른 법적 요구사항

• 홍콩에서 사업을 영위하는 모든 사람은 소득/지출 기록을 보관해야 합니다.
• 기록은 최소 7년간 보관해야 합니다.
• 당해 연도 및 이전 6개 과세연도 기록 포함
• 합리적인 변명 없이 미준수 시 최대 100,000 홍콩달러의 벌금

이사 책임: Koo Ming Kown 사건 (2022년)

잘못된 세무 신고서에 대한 회사 이사의 책임과 관련된 중요한 판례가 있습니다. 최종항소법원은 2022년 8월 Commissioner of Inland Revenue v Koo Ming Kown 사건에서 다음과 같이 판결했습니다:

• 법인, 그 이사가 아닌 법인이 사업소득세 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
• 회사 세무 신고서에 서명하는 이사는 개인적으로 신고서를 ‘제출하는’ 것이 아닙니다.
• 따라서 이사는 잘못된 회사 신고서에 대한 제82A조 추가세에 대해 개인적으로 책임지지 않습니다.
• 이는 이사가 제57조 제1항에 따라 서명해야 할 수 있음에도 적용됩니다.

2024/25 과세연도 신고 안내

2024/25 과세연도의 경우, 세무국은 개인에게 약 266만 부의 세무 신고서를 발송했습니다. 주요 마감일은 다음과 같습니다.

세무 신고서에 오류를 내는 것은 많은 사람들이 생각하는 것보다 흔합니다. 그러나 홍콩의 세무 제도는 수정을 위한 명확한 경로를 제공합니다. 핵심은 신속한 조치, 투명성, 적절한 절차 준수입니다. 단순한 계산 오류를 수정하든 중요한 누락 사항을 해결하든, 내국세조례에 따른 권리를 이해하면 가산세를 최소화하면서 법규 준수를 유지할 수 있습니다. 의심스러울 때는 주저하지 말고 전문적인 지도를 구하세요. 이는 마음의 평화와 적절한 법규 준수를 위한 투자입니다.