홍콩의 사업주나 고소득 전문가로서, 자신에게 보너스를 지급할지 아니면 배당금을 선언할지 고민해 보신 적이 있으신가요? 이 선택은 세금으로 수천, 심지어 수백만 홍콩달러를 절약할 수 있는 중요한 결정입니다. 홍콩의 독특한 세무 제도는 두 가지 보상 방식 모두에 뚜렷한 장점을 제공하지만, 홍콩 세무국의 규정을 준수하면서 세후 소득을 극대화하기 위해서는 규칙을 정확히 이해하는 것이 필수적입니다.

홍콩 세무 체계 이해: 기본 원칙

홍콩은 원천지주의 세무 체계를 채택하고 있어, 홍콩에서 발생한 소득만이 과세 대상입니다. 보상 계획을 수립할 때는 사업에서 개인으로 자금이 흐르는 방식을 규제하는 두 가지 주요 제도, 즉 고용 소득에 대한 급여소득세(봉급세)와 사업 이익에 대한 사업소득세(이득세)를 이해해야 합니다. 이 분류를 올바르게 하는 것이 세무 최적화를 위한 첫걸음입니다.

급여소득세: 보너스는 어떻게 과세되나요?

성과급, 연말상여금, 임의 지급금 등 모든 보너스, 커미션 및 고용 보상은 급여소득세 대상입니다. 이 세금은 공제액과 공제대상액을 차감한 순과세소득에 따라 누진적으로 적용됩니다.

또는 표준세율을 선택할 수 있습니다: 순소득 중 최초 500만 홍콩달러에 대해 15%, 초과분에 대해 16%입니다. 세무 시스템은 두 계산 방식 중 세금이 더 적게 나오는 것을 자동으로 적용합니다.

사업소득세: 법인세 단계

배당금을 지급하기 전에, 귀하의 회사는 홍콩에서 발생한 수익에 대해 사업소득세를 납부해야 합니다. 2018/19 회계연도부터 도입된 2단계 제도는 최초 200만 홍콩달러 이익에 대해 감면 세율을 제공합니다.

보너스 vs 배당금: 세무 효율성 비교

보너스와 배당금의 근본적인 차이는 수취인 수준에서의 과세 처리 방식에 있습니다. 이는 사업주와 고소득 전문가에게 중요한 계획 기회를 창출합니다.

주주 수준에서 배당금이 과세되지 않는 특성은 사업주에게 특히 매력적입니다. 법인 수준에서 이익이 과세된 후(8.25% 또는 16.5%) 이를 배당금으로 분배하면 추가적인 개인 세금 의무가 발생하지 않습니다. 이는 고용 소득에 추가되어 귀하의 한계 급여소득세율로 과세되는 보너스와는 극명한 대조를 이룹니다.

전략적 보너스 계획: 타이밍과 구조

배당금이 장점을 제공하더라도, 보너스는 많은 상황에서 여전히 필수적입니다. 홍콩의 누진세제 내에서 보너스를 최적화하는 방법을 살펴보겠습니다.

최대 혜택을 위한 타이밍 전략

급여소득세의 누진적 성격은 타이밍을 매우 중요하게 만듭니다. 다음 전략을 고려해 보십시오.

• 소득 분산: 큰 보너스를 연기하여 단일 연도에 총 소득이 더 높은 세율 구간으로 올라가는 것을 방지합니다.
• 세율 구간 관리: 총 소득이 다음 누진세율 기준점 바로 아래에 머물도록 보너스 지급 시기를 조정합니다.
• 예정세 계획: 큰 보너스는 다음 해의 예정세를 증가시키므로, 타이밍을 맞추어 현금 흐름을 관리하는 데 도움이 될 수 있습니다.
• 생활 사건과의 연계: 개인 공제액 변화(결혼, 자녀 출생 등)와 보너스 지급 시기를 조정합니다.

공제액 및 공제대상액 극대화

홍콩은 과세소득을 크게 줄일 수 있는 관대한 개인 공제대상액을 제공합니다. 2024/25 회계연도 기준:

• 기본공제: 132,000 홍콩달러 (부부의 경우 264,000 홍콩달러)
• 자녀공제: 자녀 1인당 130,000 홍콩달러 (출생 연도 추가공제 130,000 홍콩달러)
• 부양가족공제: 60세 이상 부모님 1인당 50,000 홍콩달러
• 강제적립금(MPF) 납입금: 연간 최대 18,000 홍콩달러 공제 가능
• 자선기부금: 과세소득의 최대 35%까지 공제 가능

사업주를 위한 배당금 분배 전략

회사 이사 및 주주에게는 배당금 계획 수립 시 법인의 필요성과 개인의 세무 효율성 사이의 균형을 맞추는 것이 필요합니다.

이사 보수라는 대안

이사 보수는 고려해 볼 만한 하이브리드 옵션입니다.

선택은 귀하 회사의 수익성, 개인의 세율 구간, 그리고 법인세 공제가 필요한지 여부에 따라 달라집니다.

유보 vs 분배 균형 맞추기

효과적인 배당금 전략에는 세무 계획 이상의 것이 포함됩니다.

1. 분배 가능 이익 평가: 배당금은 모든 부채를 회계 처리한 후 이용 가능한 이익에서만 지급될 수 있습니다.
2. 사업 필요성 고려: 확장, 부채 상환 또는 준비금 구축을 위해 이익을 유보합니다.
3. 규칙성 계획: 일관된 배당 정책이 불규칙한 분배보다 더 호의적으로 간주됩니다.
4. 모든 것을 문서화: 이사회 의사록, 주주 결의안 및 재무제표가 모든 분배를 뒷받침해야 합니다.

준수 필수사항: 세무국의 검토 피하기

홍콩 세무국은 보상 구조, 특히 큰 금액이 관련된 경우를 면밀히 검토합니다. 준수를 유지하는 방법은 다음과 같습니다.

실제 시나리오: 실용적 적용

이러한 전략이 실제로 어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다.

시나리오 1: 고소득 임원

연간 200만 홍콩달러를 버는 법인 임원이 50만 홍콩달러의 성과급을 받습니다. 현금 보너스로 받으면 그들의 한계세율(아마도 17%)로 과세됩니다. 가족 투자 회사에서 배당금(법인세 납부 후)으로 구성하면 개인 세금 절감액이 85,000 홍콩달러를 초과할 수 있습니다.

시나리오 2: 중소기업 사업주

소규모 사업주가 개인 경비로 30만 홍콩달러가 필요합니다. 회사는 50만 홍콩달러의 이익이 있습니다. 옵션 A: 보너스 수령 (개인 세율로 과세). 옵션 B: 배당금 지급 (개인 세금 없음). 옵션 C: 혼합 – 10만 홍콩달러 급여 (기본공제 활용)와 20만 홍콩달러 배당금 수령. 최적의 선택은 그들의 다른 소득과 회사의 세무 상황에 따라 달라집니다.

시나리오 3: 전문 서비스 회사

각각 120만 홍콩달러를 버는 세 명의 파트너가 있는 컨설팅 회사입니다. 그들은 보상을 다음과 같이 구성할 수 있습니다: (1) 제공된 서비스에 대한 합리적인 급여, (2) 고객 지표와 연계된 성과급, (3) 배당금으로서의 연간 이익 분배. 이 계층적 접근 방식은 상업적 실체를 유지하면서 세무 효율성을 제공합니다.

홍콩에서 보상 구조를 최적화하려면 세무 효율성과 상업적 현실 사이의 균형을 맞추는 것이 필요합니다. 배당금이 사업주에게 종종 상당한 장점을 제공하지만, 보너스는 진정한 고용 보상에 필수적입니다. 가장 효과적인 접근 방식은 일반적으로 귀하의 특정 상황, 사업 필요성 및 개인 재정 목표에 맞춰 조정된 두 방법을 결합합니다. 세법은 진화하며, 오늘날 최적인 것이 미래 법률 개정으로 바뀔 수 있다는 점을 기억하십시오. 자격을 갖춘 세무 전문가와의 정기적인 검토는 귀하의 전략이 계속해서 준수되고 효과적이도록 보장합니다.