중국 본토가 2026년까지 세무 환경을 재편하는 광범위한 부가가치세(VAT) 개혁을 시행함에 따라, 홍콩에 기반을 둔 기업들은 도전과 기회를 동시에 마주하고 있습니다. 중국의 VAT 시스템이 국가 세수입의 3분의 1 이상을 창출하는 반면, 홍콩은 독특한 VAT 없는 환경을 유지하고 있습니다. 이러한 국경 간 세무 역학을 이해하는 것은 비즈니스 성공을 위해 그 어느 때보다 중요해졌습니다.

중국의 VAT 시스템: 2024-2026년 변혁기

중국의 부가가치세(VAT) 시스템은 국가 최대의 세수원으로, 총 세수입의 약 37.8%를 차지합니다. 2024년 12월 VAT 법률이 통과된 것은 30년간의 잠정 규정을 2026년 1월 1일 발효되는 영구 법률로 성문화하는 중요한 변혁의 이정표입니다.

중국 VAT 세율 구조 이해하기

중국은 필수 상품, 인프라 서비스, 부가가치 전문 서비스를 구분하도록 설계된 3단계 VAT 세율 체계를 유지하고 있습니다. 이 구조는 2026년 발효되는 신 VAT 법률 하에서 확인 및 성문화되었습니다.

신 VAT 법률(2026년 1월 1일 발효)의 주요 변경 사항

• 표준화된 과세 대상 거래: 과세 대상 거래를 상품 판매, 서비스, 무형자산, 부동산의 네 가지 범주로 통합하여 세무 분류를 단순화합니다.
• 확대된 매입세액 공제: 구매한 대출 서비스의 매입세액 공제 금지를 철폐하여 금융 서비스 분야에서 기회를 창출합니다.
• 사내 이전 면제: 본사와 지점 간 재고 이동에 더 이상 VAT가 부과되지 않아 규정 준수 비용을 절감합니다.
• 특정 부문에 대한 단순화된 세율: 이전에 5%로 과세되던 거래는 이제 통합된 3% 단순 세율로 분류될 수 있습니다.

홍콩의 독특한 세무 위치: VAT 없는 우위

홍콩은 중국 본토와 근본적으로 다른 세무 시스템을 유지하고 있어, 국경 간 무역에 경쟁 우위와 복잡성을 동시에 창출합니다. 이 대비를 이해하는 것은 전략적 계획 수립에 필수적입니다.

홍콩의 현행 세무 환경 (2024-2025 회계연도)

중국이 VAT 개혁을 시행하는 동안, 홍콩은 다음과 같은 주요 특징을 가진 비즈니스 친화적 세무 환경을 유지하고 있습니다.

• 사업소득세: 법인의 경우 최초 200만 홍콩달러에 8.25%, 잔액에 16.5%의 2단계 세율 (비법인 사업은 7.5%/15%).
• 급여소득세: 2%에서 17%까지의 누진세율, 또는 최초 500만 홍콩달러에 15%, 500만 홍콩달러 초과분에 16%의 표준세율.
• 부동산세: 부동산 소득의 순과세가치에 15%.
• 인지세: 부동산 거래에 대한 종가인지세 (가치에 따라 0.1%-4.25%), 특별인지세(SSD), 매수자인지세(BSD), 신규주택인지세(NRSD)는 2024년 2월 28일에 폐지됨.
• 상속세 없음: 홍콩은 상속 또는 유산에 대해 과세하지 않습니다.

홍콩 기반 기업에 미치는 영향: 네 가지 주요 영역

1. 공급망 비용 조정

중국 본토의 VAT 개혁은 홍콩 기반 기업이 관련된 국경 간 공급망의 비용 구조에 실질적인 간접적 영향을 미치고 있습니다. 본토 공급업체들이 조정된 VAT 세율과 강화된 매입세액 공제 자격을 해결함에 따라, 그들의 기초 비즈니스 비용이 변화합니다.

2. 서류 및 규정 준수 요건

VAT 개혁은 특히 홍콩 법인과 거래 시 VAT 면제 또는 영세율로 처리하려는 거래에 대해 새로운 서류 요건을 도입합니다.

• 본토 파트너가 정확하고 완전한 VAT 서류를 제공하도록 보장
• 영세율 또는 면세 거래를 위한 수출 서류 확인
• VAT 처리를 입증하기 위한 포괄적인 기록 유지
• 전자상거래에 대한 새로운 플랫폼 신고 규칙 하에서 강화된 실사 요건

홍콩 기업을 위한 전략적 기회

자유무역지대(FTZ) 및 특별경제구역 활용

전해(심천)와 같은 중국 본토의 자유무역지대는 표준 본토 VAT 규칙을 상당히 완화할 수 있는 독특한 운영 및 세무 환경을 제공합니다.

• FTZ 내 적격 활동에 대한 우대 VAT 처리
• 상품의 국경 간 이동을 위한 간소화된 세관 절차
• 상품이 본토 시장에 진입할 때까지 VAT 지연을 허용하는 보세창고 시설
• 전해에 있는 홍콩 기업을 위한 특별 혜택과 함께 홍콩-본토 통합 강화

홍콩 기업을 위한 실질적 권고사항

즉각적인 조치 (2025년)

1. 공급업체 계약 검토: 본토 VAT 변경이 가격에 미칠 영향을 평가하고 가격 조정 조항을 협상하십시오.
2. 서류 절차 감사: 국경 간 거래에 필요한 모든 VAT 서류를 포착하는 프로세스를 보장하십시오.
3. 제품 노출 평가: 영향을 받는 제품을 거래하는 경우, 인하/폐지된 수출 환급의 영향을 정량화하십시오.
4. 전자상거래 규정 준수 검토: 2025년 10월 플랫폼 신고 요건을 준수하도록 보장하십시오.
5. 수출 자격 필요성 평가: 귀사의 비즈니스가 직접 수출 자격을 확립해야 하는지 판단하십시오.

중국 VAT 시스템의 성문화는 국경 간 무역에 대한 향상된 안정성과 예측 가능성을 의미하지만, 이 전환기에는 홍콩 기업들의 능동적인 관리와 적응이 필요합니다. 홍콩의 독특한 세무 이점과 중국의 진화하는 VAT 환경을 모두 이해함으로써, 기업들은 점점 더 통합되는 광둥-홍콩-마카오 대만구 경제에서 성공을 위한 위치를 확보할 수 있습니다.