홍콩에서 사업을 운영하면서 홍콩 내에서 벌어들인 이익에만 세금을 내고, 해외에서 발생한 소득은 완전히 비과세되는 것을 상상해 보십시오. 이는 홍콩의 지역주의 세제가 제공하는 현실입니다. 그러나 최근 글로벌 세제 개혁과 홍콩의 개정된 해외원천소득면세(FSIE) 제도로 인해, 이러한 혜택을 누리기 위해서는 전문적인 지식이 필수적입니다. 본 가이드는 2024-2025 회계연도를 기준으로 홍콩에서 해외원천소득에 대한 세금 면제를 신청하기 위해 꼭 알아야 할 모든 것을 안내합니다.

홍콩의 지역주의 세제: 기본 원칙

홍콩은 대부분의 국가와 차별화되는 지역주의 과세 원칙을 따릅니다. 미국과 같이 전 세계 소득에 대해 과세하는 국가들과 달리, 홍콩은 홍콩 내에서 수행되는 사업, 전문직업 또는 영업에서 발생한 이익에만 세금을 부과합니다. 이는 소득의 과세 여부가 전적으로 그 지리적 원천에 달려 있음을 의미하며, 회사가 어디에 설립되었거나 관리되는지와는 무관합니다.

홍콩 세제의 독특한 장점

홍콩의 접근 방식은 국제 비즈니스에 상당한 이점을 제공합니다:

• 이중과세 없음: 해외 소득이 홍콩에서 과세되지 않으므로, 전 세계 과세 관할권에서 사용되는 복잡한 외국납부세액 공제 시스템을 피할 수 있습니다.
• 간소화된 규정 준수: 세금 신고를 홍콩 원천 소득에만 집중할 수 있습니다.
• 경쟁력 우위: 낮은 세율과 지역주의 과세가 결합된 홍콩은 국제 비즈니스에 매우 매력적입니다.
• 원천징수세 없음: 홍콩은 배당금이나 이자 지급에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

홍콩은 지역주의 원칙 하에 항상 해외원천소득을 면제해 왔지만, 정부는 2023년 1월 공식 FSIE 제도를 도입했으며, 확대된 규칙이 2024년 1월에 발효되었습니다. 이러한 변화는 홍콩의 경쟁력을 유지하면서 국제 세무 기준에 부합하기 위해 시행되었습니다.

면세 대상이 되는 소득은 무엇인가요?

FSIE 제도는 네 가지 특정 유형의 해외원천 수동적 소득을 다룹니다:

경제적 실질 요건: 새로운 현실

홍콩 FSIE 제도에서 가장 중요한 변화는 경제적 실질 요건의 도입입니다. 더 이상 기업들은 소득이 해외에서 발생했다는 이유만으로 면제를 청구할 수 없으며, 홍콩 내에서 진정한 경제 활동을 증명해야 합니다.

“경제적 실질”의 구성 요소는 무엇인가요?

수동적 소득에 대한 FSIE 면제를 받기 위해서는 귀하의 홍콩 법인이 다음 기준을 충족해야 합니다:

글로벌 최저세: 게임 체인저

홍콩은 2025년 6월 6일 글로벌 최저세 법안을 통과시켜 2025년 1월 1일부터 시행합니다. 이는 OECD의 Pillar Two 체계를 구현한 것으로, 수십 년 만에 국제 과세 분야에서 가장 중요한 변화를 의미합니다.

귀사의 비즈니스에 어떤 영향을 미치나요?

글로벌 최저세는 연간 합산 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업(MNE) 그룹에 적용됩니다. 주요 영향은 다음과 같습니다:

• 15% 최저실효세율: 귀사 그룹의 홍콩 내 실효세율이 15% 미만인 경우, 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
• 소득합산규칙 (IIR): 모기업은 구성 기업의 저과세 소득에 대한 추가 세금을 납부해야 합니다.
• 홍콩 최저보충세 (HKMTT): 다른 관할권보다 홍콩이 세금을 징수하도록 보장하는 국내 추가 세금입니다.
• FSIE와의 상호작용: FSIE에 따라 면제된 해외원천소득도 여전히 글로벌 최저세 계산 대상이 될 수 있습니다.

규정 준수 핵심: 면제 권리 보호하기

해외원천소득 면제를 성공적으로 청구하려면 꼼꼼한 규정 준수가 필요합니다. 홍콩 세무국(IRD)은 특히 FSIE 제도 업데이트 이후 오프쇼어 청구에 대한 검토를 크게 강화했습니다.

서류 요건

1. 7년간 기록 보관: 홍콩 법률은 모든 세무 관련 서류를 최소 7년간 보관할 것을 요구합니다.
2. 해외 활동 입증: 해외 운영을 보여주는 계약서, 청구서, 은행 명세서, 통신 기록을 보관하십시오.
3. 경제적 실질 문서화: 홍콩 기반 직원, 사무실, 지출에 대한 증거를 유지하십시오.
4. 이전가격 문서: 관련 당사자 간 거래의 경우, 상세한 이전가격 연구를 준비하십시오.
5. 연간 규정 준수: 해외원천소득 청구 사항을 적절히 공개하여 정확한 세금 신고서를 제출하십시오.

피해야 할 일반적인 세무조사 유발 요인

• 연도별 소득 원천 보고의 불일치
• 최소한의 홍콩 운영으로 높은 비율의 해외원천소득
• 적절한 이전가격 문서 없이 상당한 관련 당사자 거래
• 상당한 소득에도 불구하고 홍콩 내 물리적 존재나 직원 부재
• 명확한 상업적 목적이 없는 복잡한 구조

2024-2025년 및 그 이후를 위한 전략적 계획

FSIE 개혁과 글로벌 최저세 시행이 맞물리면서 전략적 세무 계획은 그 어느 때보다 중요해졌습니다. 성공을 위해 비즈니스를 준비하는 방법은 다음과 같습니다.

다국적 기업을 위한 실행 단계

홍콩의 세무 환경은 진화하고 있지만, 그 근본적인 장점은 여전히 강력합니다. 성공의 열쇠는 새로운 규칙을 이해하고, 진정한 경제적 실질을 구축하며, 흠잡을 데 없는 규정 준수를 유지하는 데 있습니다. 순수하게 서류상의 오프쇼어 청구 시대는 끝났지만, 홍콩은 실질적 활동과 전략적 계획으로 운영되는 국제 비즈니스를 위해 세계에서 가장 매력적인 세무 환경 중 하나를 계속 제공하고 있습니다. 글로벌 세무 기준이 수렴됨에 따라, 홍콩의 선제적 접근 방식은 향후 수십 년 동안 선도적인 국제 비즈니스 허브로 남을 수 있는 위치를 마련해 줍니다.