홍콩에 등록된 회사를 운영하면서 국제적 소득에 대해 사업소득세를 전혀 내지 않을 수 있다면 어떨까요? 이는 세금 피난처의 환상이 아니라, 홍콩 고유의 영토주의 세제가 제공하는 현실입니다. 전 세계 소득에 대해 과세하는 대부분의 국가와 달리, 홍콩은 국경 내에서 발생한 이익만을 과세하여 기업이 최적의 세무 효율성을 위해 운영 구조를 설계할 수 있는 기회를 창출합니다. 그러나 이 시스템을 성공적으로 활용하려면 홍콩 세무 환경에서 ‘해외(Offshore)’와 ‘국내(Onshore)’ 운영의 결정적 차이를 이해하는 것이 필수적입니다.

홍콩의 영토주의 세제: 국제 비즈니스를 위한 게임 체인저

홍콩의 세제는 단순하지만 강력한 원칙에 따라 운영됩니다. 즉, 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 이익만이 과세 대상입니다. 이 영토주의 접근 방식은 기업이 자신의 구조를 어떻게 생각해야 하는지를 근본적으로 바꿉니다. 핵심 질문은 “회사가 어디에 등록되어 있나요?”가 아니라 “이익이 실제로 어디에서 발생하나요?”입니다.

홍콩에 설립된 회사는 그 이익이 완전히 홍콩 외부에서 발생했다는 것을 증명할 수 있다면 ‘해외’ 세무 지위를 획득할 수 있습니다. 반대로, 다른 곳에 등록되었지만 홍콩에서 상당한 사업을 수행하는 회사는 홍콩에서 발생한 소득에 대해 사업소득세 납부 의무가 있습니다. 이러한 원천지주의 접근 방식은 홍콩을 국제 무역 및 투자에 있어 독보적인 위치에 놓이게 합니다.

2단계 사업소득세 제도 이해하기

홍콩에서 발생한 이익이 있는 회사의 경우, 현행 세율(2024-25)은 기업을 지원하기 위해 설계된 2단계 구조를 따릅니다.

연관된 그룹당 하나의 법인만 최초 200만 홍콩달러에 대해 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 이 제도는 홍콩 내에서 운영되는 소규모 스타트업과 대기업 모두에게 경쟁력을 부여합니다.

운영 연결점: 당신의 이익은 정말 어디에서 오나요?

이익이 국내인지 해외인지를 판단하려면 운영 연결점(Operational Nexus), 즉 사업 활동과 수익 창출 사이의 지리적 연결 관계를 분석해야 합니다. 홍콩 세무국(IRD)은 여러 요소를 검토합니다.

• 물리적 존재: 홍콩에 사무실, 창고 또는 기타 시설을 유지하고 있습니까?
• 종업원 위치: 수익을 창출하는 핵심 인력이 어디에서 활동하고 있습니까?
• 의사결정: 전략적 사업 결정이 어디에서 이루어지고 실행됩니까?
• 고객 위치: 고객이 홍콩에 기반을 두고 있습니까, 아니면 해외에 있습니까?
• 계약 이행: 계약은 어디에서 협상, 체결, 이행됩니까?

준수 요건: 문서화 부담

해외 세금 면제를 신청하는 것은 간단한 체크박스가 아닙니다. 이는 엄격한 문서화와 지속적인 준수를 요구합니다. 입증 책임은 전적으로 납세자에게 있으며, 세무국은 해외 신청에 대한 검증을 점점 더 정교하게 진행하고 있습니다.

해외 신청을 위한 필수 문서

해외 신청을 성공적으로 방어하려면 이익의 해외 원천과 그 이익이 발생한 장소에서의 충분한 실질을 모두 입증하는 포괄적인 기록을 유지해야 합니다.

1. 계약적 증거: 홍콩 외부에서 수행된 서비스 또는 인도된 상품을 보여주는 계약서
2. 운영 기록: 의사결정이 해외에서 이루어졌음을 보여주는 회의록, 이메일 및 커뮤니케이션
3. 재무 문서: 거래 흐름을 추적할 수 있는 청구서, 구매 주문서 및 은행 명세서
4. 인사 기록: 해외 직원에 대한 고용 계약서 및 급여 명세서
5. 물리적 존재 증명: 해외 위치에 대한 사무실 임대 계약서, 공과금 청구서 및 시설 문서

전략적 고려사항: 세율 이상의 것

해외와 국내 구조 사이의 선택은 단순히 세율을 비교하는 것 이상을 포함합니다. 여러 실질적인 고려사항이 비즈니스 운영에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.

피해야 할 일반적인 감사 유발 요인

세무국은 해외 지위를 신청하는 회사에 특히 주의를 기울입니다. 감사를 유발할 수 있는 주의 신호는 다음과 같습니다.

• 보고된 홍콩 비용이 최소인 상당한 이익
• 이익이 발생했다고 주장하는 장소에 물리적 존재감 부족
• 불충분하거나 체계적이지 않은 문서화
• 주로 탈세를 위해 구조화된 것으로 보이는 거래
• 주장된 활동과 실제 운영 간의 불일치

변화하는 글로벌 환경에서 미래 대비하기

국제 세무 환경은 빠르게 진화하고 있으며, 홍콩 기업들은 이러한 변화에 앞서 나가야 합니다.

글로벌 최저세 (Pillar Two)

홍콩은 2025년 6월 6일에 글로벌 최저세 체계를 제정하여 2025년 1월 1일부터 시행합니다. 이는 수익이 7.5억 유로를 초과하는 다국적 기업 그룹에 대해 15%의 최저 실효세율을 부과합니다. 주로 대기업에 영향을 미치지만, 이는 시간이 지남에 따라 중소기업에도 영향을 미칠 수 있는 실질 기반 과세로의 글로벌 변화를 의미합니다.

증가하는 투명성 요구사항

공통보고기준(CRS) 및 정보자동교환(AEOI)은 전 세계 세무 당국이 금융 정보를 공유함을 의미합니다. 국경 간 운영을 하는 기업은 자신의 구조가 이러한 투명성 요구사항과 일치하도록 하고 적절한 문서를 유지해야 합니다.

형식보다 실질

추세는 분명합니다. 전 세계 세무 당국은 법적 형식보다 경제적 실질을 우선시하고 있습니다. 홍콩의 확대된 FSIE 제도(2024년 1월 시행)는 해외원천소득에 대한 면제를 신청하려는 회사들이 홍콩 내 진정한 경제적 실질을 입증할 것을 요구합니다. 이는 단순한 서류상의 구조가 아닌 실제 사업 활동이 필요함을 의미합니다.

홍콩의 독특한 영토주의 세제는 국제 기업이 효율적으로 운영 구조를 설계할 수 있는 진정한 기회를 제공합니다. 그러나 실질 없이 단순한 ‘해외’ 구성을 하는 시대는 끝나가고 있습니다. 지속 가능한 세무 효율성의 열쇠는 귀하의 비즈니스 구조를 진정한 경제 활동과 일치시키고, 꼼꼼한 문서화를 유지하며, 진화하는 글로벌 기준에 적응할 수 있는 데 있습니다. 국내 접근 방식을 선택하든 해외 접근 방식을 선택하든, 성공은 홍콩 세법의 문구뿐만 아니라 점점 더 그것을 형성하는 국제 세무 협력의 정신을 이해하는 데 달려 있습니다.