홍콩에서 사업을 운영하거나 부동산을 소유한 기업인이라면, ‘차향(物業稅)’과 별도로 부과되는 ‘부동산세(差餉)’에 대해 알고 계신가요? 많은 기업인이 사업소득세(이득세)나 급여소득세(봉급세)에 집중하는 동안, 부동산세 면제 제도를 이해하는 것은 연간 수천 홍콩달러의 비용을 절감할 수 있는 중요한 열쇠입니다. 농업기술 스타트업을 운영하든, 사회적 기업을 이끌든, 아니면 소매점을 관리하든, 어떤 부동산이 면제 대상에 해당하는지 아는 것은 재무 계획과 운영 비용에 큰 변화를 가져올 수 있습니다.

홍콩 부동산세(差餉) 제도 이해하기

부동산세는 홍콩의 간접세 중 하나로, 부동산 점유에 대해 부과되며 그 수입은 정부의 일반 재정 수입의 일부를 형성합니다. 부동산세(물업세)가 순임대소득의 15%를 과세하는 소득세인 반면, 부동산세(差餉)는 소득 발생 여부와 관계없이 부동산의 추정 연간 임대가치(과세가액)에 대해 부과되는 점유세라는 점이 근본적으로 다릅니다. 이 차이는 기업인에게 매우 중요합니다. 부동산세는 점유 중이든 공실이든 납부해야 하므로, 면제는 특히 가치가 높습니다.

현행 세율 구조 (2024-2025 회계연도)

비주거용 부동산

상업용 오피스, 소매점, 공업용 건물, 사업장을 포함한 모든 비주거용 부동산에 대한 부동산세율은 과세가액의 5%로 일률 적용됩니다. 이는 부동산의 가치나 위치에 관계없이 적용됩니다.

주거용 부동산 – 누진세율제

2025년 1월 1일부터 홍콩은 고가 주거용 부동산에 대해 누진세율제를 시행합니다. 이는 주로 고급 주택에 영향을 미치지만, 고가 부동산에서 재택 사업을 운영하는 기업인에게도 영향을 줍니다.

법적 근거: 「차향조례」(제116장)

「차향조례」(제116장)는 홍콩의 부동산세 면제에 대한 법적 근거를 제공합니다. 제36조는 기업인이 이해해야 할 세 가지 면제 범주를 규정하고 있습니다.

• 제36조(1): 평가 면제 – 이 조항에 따라 면제되는 부동산은 평가 목록에 전혀 등재되지 않습니다. 농업용 부동산 및 특정 향촌 주택 등 법률에 내재된 기본적인 면제에 해당합니다.
• 제36조(2): 범주 면제 – 이 규정은 행정장관회의(Chief Executive in Council)가 특정 부동산 범주 또는 지역을 부동산세 납부에서 면제하도록 선언할 수 있는 권한을 부여합니다. 이러한 면제는 「차향(기타 면제) 명령」을 통해 시행됩니다.
• 제36조(3): 개별 부동산 면제 – 행정장관은 특정 개별 부동산(범주가 아닌)을 전부 또는 일부에 대해 부동산세 납부에서 면제할 수 있습니다. 이는 사례별로 특정 부동산에 적용됩니다.

기업인을 위한 주요 면제 범주

1. 농업용 부동산

농지 및 농업용 건물은 「차향조례」 제36조(1)(a)에 따라 부동산세 평가 대상에서 면제됩니다. 이는 농업기술 스타트업, 유기농 농장, 농산물 가공 사업과 관련이 깊습니다.

• 적격 기준: 농업용 건물은 농지에 위치하거나 인접해야 하며, 농업 활동과 전적으로 또는 주로 연관되어 사용되어야 합니다.
• 주거용 주택: 농지와 연관되어 점유되며, 전적으로 또는 주로 농업에 종사하는 사람이 사용하는 경우 적격입니다.
• 제외 사항: 이 면제는 농업용도와 직접적으로 연결되지 않는 주거용 부동산에는 확장되지 않습니다.

2. 종교 예배용 부동산

공공 종교 예배에 사용되는 부동산은 두 가지 규정에 따라 면제를 받습니다. 사회적 기업이나 지역사회 서비스를 운영하는 종교 단체와 관련이 있습니다.

• 목적 건축 종교 부동산: 공공 종교 예배를 위해 특별히 건축되고, 전적으로 또는 주로 종교적 목적으로 사용되며, 일반인에게 공개된 건물.
• 개조된 부동산: 종교 예배를 위해 개조된(목적 건축이 아닌) 부동산으로, 전적으로 또는 주로 공공 종교 예배에 사용되며 일반인이 접근 가능한 경우.
• 중요 참고: 면제를 받기 위해서는 공개적 접근이 요구됩니다. 상업 건물 내의 사설 예배실이나 명상실은 일반적으로 적격이 아닙니다.

3. 신계(新界) 향촌 주택

향촌 주택 면제는 홍콩의 독특한 역사적 배경과 원주민 권리를 반영합니다. 향촌 주택에서 사업을 운영하는 기업인은 다음 규칙을 이해해야 합니다.

4. 낮은 과세가액 부동산

과세가액이 규정된 기준액 미만인 부동산은 징수 비용이 수입을 초과하는 것을 방지하기 위해 면제됩니다. 현재 기준액은 3,000 홍콩달러입니다.

• 주로 매우 작은 소매 키오스크 및 소규모 저장 시설에 혜택을 줍니다.
• 소규모 사업체는 자신의 과세가액을 확인해야 합니다.
• 기준액은 각 일반 재평가 시 검토됩니다.

2024-25년도 예산안 지원 조치

홍콩 정부는 2024-25년도 예산안에서 부동산 소유자와 기업을 지원하기 위한 목표형 지원 조치를 발표했습니다.

보완적 중소기업 지원 조치

부동산세 면제와 직접적으로 관련되지는 않지만, 기업인은 전체 세금 부담을 줄일 수 있는 보완적 지원 조치를 알아야 합니다.

• 2단계 사업소득세: 최초 200만 홍콩달러는 8.25% 과세 (법인의 표준 세율 16.5% 대비).
• 비법인 사업: 최초 200만 홍콩달러는 7.5% 과세 (표준 15% 대비).
• 기록 보존: 세무 기록은 7년간 보관해야 합니다.
• 추징 과세 기한: 6년 (사기의 경우 10년).

부동산세 면제 신청 방법

귀하의 부동산이 부동산세 면제 자격이 있다고 생각되면, 다음 구조화된 신청 절차를 따르십시오.

1. 자격 확인: 「차향조례」(제116장)에 명시된 면제 범주와 기준을 검토합니다.
2. 서류 준비: 면제 주장을 뒷받침하는 증거를 수집합니다 (농지 증명서, 종교 단체 등록증, 원주민 증명 서류 등).
3. 서면 신청서 제출: 차향물업고가서(Rating and Valuation Department)에 서신을 보냅니다. 내용에는 부동산 평가 번호, 완전한 주소, 법적 근거를 포함한 면제 사유, 증빙 서류, 연락처 정보를 포함해야 합니다.
4. 심사 대기: 차향물업고가서가 신청서를 평가합니다 (일반적으로 4~8주 소요).
5. 결과 통지 수령: 결과는 서면으로 통지됩니다.

기업인을 위한 실용적 시나리오

시나리오 1: 공유 오피스 공간의 기술 스타트업

상황: 귀사의 스타트업이 월 2,500 홍콩달러의 비용으로 공유 오피스 공간의 작은 전용 데스크에서 운영됩니다.
부동산세 영향: 일반적으로 직접 부동산세를 납부하지 않습니다 (공유 오피스 비용에 포함). 공유 오피스 운영사가 전체 부동산에 대한 부동산세를 납부하며, 2024-25년도 1분기 500 홍콩달러 감면 혜택을 받습니다.

시나리오 2: 신계(新界)의 유기농 농장 사업

상황: 귀하는 농지에 가공 및 저장 시설을 갖춘 유기농 채소 농장을 운영합니다.
잠재적 면제: 농업 활동에 사용되는 농지 및 건물은 면제 자격이 있을 가능성이 높습니다. 농업용도 및 운영 증거와 함께 차향물업고가서에 신청하십시오.

시나리오 3: 재택 컨설팅 사업

상황: 귀하는 과세가액 40만 홍콩달러인 주거용 부동산의 홈오피스에서 컨설팅 사업을 운영합니다.
부동산세 계산: 연간 부동산세: 40만 홍콩달러 × 5% = 2만 홍콩달러. 2024-25년도 1분기 감면 후: 5,000 홍콩달러 – 500 홍콩달러 = 4,500 홍콩달러 납부.
면제 불가: 주거용 부동산의 일부를 사업 목적으로 사용한다고 해서 그 분류가 변경되지는 않습니다.

부동산세 면제에 대한 흔한 오해

부동산세 vs. 정부 지대 vs. 부동산세(물업稅)

기업인은 서로 다른 면제 규칙을 가진 이 세 가지 별개의 부동산 관련 비용을 이해해야 합니다.