1,000만 홍콩달러짜리 부동산 구매 시 150만 홍콩달러를 절약하거나, 주식 거래 비용이 하룻밤 사이에 23%나 감소하는 것을 상상해 보십시오. 이는 가상의 시나리오가 아닌, 10년 만에 가장 중요한 인지세 개혁 이후 홍콩의 현실입니다. 2023년 11월부터 2025년 2월까지 홍콩 정부는 제한적인 ‘매운 세금’을 폐지하고 거래 비용을 낮추어 경제 활동을 촉진하고 글로벌 금융 허브로서의 경쟁력을 강화하기 위해 인지세 환경을 혁신적으로 변화시켰습니다.

큰 그림: 홍콩이 인지세 제도를 개혁한 이유

홍콩의 인지세 개혁은 무의미하게 이루어진 것이 아닙니다. 이는 도시가 직면한 중대한 경제적 도전에 대한 전략적 대응이었습니다. 2023년 주거용 부동산 가격은 7% 하락했으며, 거래량은 2021년 약 74,000건에서 2023년에는 43,000건으로 급감했습니다. 글로벌 금리 상승과 지정학적 불확실성과 맞물려, 정부는 시장 활동을 회복하고 싱가포르, 상하이와 같은 지역 경쟁 상대에 대한 홍콩의 경쟁 우위를 유지하기 위해 대담한 조치가 필요하다고 판단했습니다.

이제 역사가 된 세 가지 ‘매운 세금’

2024년 2월 28일에 발표된 2024-25 회계연도 예산 연설에서, 진마오보 재정사장은 10년 이상 시행되어 온 세 가지 부동산 관련 인지세의 완전한 폐지를 발표했습니다:

• 특별인지세 (SSD): 이전에는 지정된 보유 기간 내(6개월 이내 매각 시 최대 20%)에 재판매되는 주거용 부동산에 부과되었습니다.
• 매수자인지세 (BSD): 이전에는 주거용 부동산을 구매하는 비홍콩 영주권자에게 15%가 부과되었습니다.
• 신규주택인지세 (NRSD): 이전에는 첫 번째 주택 이상의 추가 주거용 부동산을 구매하는 홍콩 영주권자에게 15%가 부과되었습니다.

‘매운 세금’으로 통칭되는 이러한 조치들은 원래 홍콩의 부동산 호황기에 투기를 진정시키고 수요를 관리하기 위해 도입되었습니다. 이들의 완전한 폐지는 보다 자유화된 부동산 시장으로의 근본적인 전환을 의미합니다.

현행 인지세율: 실제로 지불해야 할 금액

주식양도 인지세 (2023년 11월 17일 발효)

홍콩은 주식 시장의 경쟁력을 강화하기 위해 주식양도 인지세를 인하했습니다. 현행 세율은 다음과 같습니다:

종가인지세(AVD) 2단계 세율 (2024년 2월 28일 발효)

SSD, BSD, NRSD가 폐지됨에 따라, 모든 주거용 부동산 거래는 이제 2단계 세율의 AVD만 적용받습니다. 정부는 2025년 2월 26일 100홍콩달러 정액세 적용을 받을 수 있는 최대 부동산 가치를 300만 홍콩달러에서 400만 홍콩달러로 상향 조정하여 이 시스템을 더욱 개선했습니다.

중요 참고사항: 인지세는 계약 대금과 부동산 시장 가치 중 더 높은 금액을 기준으로 계산됩니다. 계약 대금이 각 세율 구간의 하한을 약간 초과하는 경우 한계 세액 공제가 적용됩니다. 정부는 약 15%의 부동산 거래가 2025년 2월의 100홍콩달러 기준액을 400만 홍콩달러로 상향 조정한 혜택을 받을 것으로 추정하고 있습니다.

실제 영향: 누가 혜택을 받고 얼마나 받는가?

인지세 개혁은 다양한 구매자 범주에 극적으로 다른 재정적 결과를 가져옵니다. 다음은 변경 사항이 다양한 유형의 거래에 미치는 영향입니다:

주요 수혜자 그룹

• 외국인 및 비영주권 구매자: 이전에는 추가 15% BSD에 직면했으나, 이제 현지 구매자와 동일한 세금 처리를 받습니다.
• 추가 부동산을 구매하는 홍콩 영주권자: 투자자 및 주택을 업그레이드하거나 두 번째 주택을 취득하는 사람들은 더 이상 15% NRSD로 불이익을 받지 않습니다.
• 부동산 투자자 및 단기 투기자: SSD 폐지로 짧은 보유 기간 내 매각되는 부동산에 대한 상당한 세금 부과(이전 최대 20%)가 제거되었습니다.
• 첫 구매자 및 저가 부동산 구매자: 100홍콩달러 정액세 기준액이 400만 홍콩달러로 상향되어 소형 주택을 구매하는 사람들에게 실질적인 절감 효과를 제공합니다.
• 활동적 주식 거래자 및 기관 투자자: 주식양도 인지세 23% 인하는 거래 비용을 직접 절감하고 수익률을 개선합니다.

준수 필수사항: 반드시 알아야 할 내용

세율 인하와 면제에도 불구하고, 기본적인 준수 요건은 변경되지 않았습니다. 이러한 규칙을 준수하지 않으면 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.

1. 시기가 중요합니다: 부동산 매매계약서는 체결일로부터 30일 이내에 인지세를 납부하고 날인(스탬핑)해야 합니다. 주식 양도 문서는 등록 전에 날인되어야 합니다.
2. 계산 기준: 인지세는 계약 대금과 시장 가치 중 더 높은 금액을 기준으로 계산됩니다. 세금을 절약하기 위해 가격을 낮게 신고할 수 있다고 가정하지 마십시오.
3. 전자 날인: 편의성과 효율성을 위해 세무국의 전자 날인(e-Stamping) 시스템을 이용하십시오. 연중무휴 24시간 이용 가능하며 즉시 날인 증명서를 발급받을 수 있습니다.
4. 벌금 인지: 날인되지 않았거나 불충분하게 날인된 문서는 민사 소송에서 증거로 채택되지 않습니다. 지연 날인 시 납부해야 할 세금 외에 벌금이 부과됩니다.
5. 전문가 상담: 복잡한 거래의 경우 또는 의무 사항이 불확실한 경우, 자격을 갖춘 세무 전문가나 법률 고문과 상담하십시오.

지역 경쟁력: 홍콩의 위치

홍콩의 인지세 개혁은 투자 자본을 위한 지역 간 경쟁의 맥락에서 바라봐야 합니다. 다음은 주요 금융 중심지와 비교한 홍콩의 위치입니다:

2023년 11월의 인하는 주식 양도에 있어 홍콩을 싱가포르와 동등한 수준으로 되돌리고, 중국 본토 증권거래소에 비해 경쟁력을 더욱 강화합니다. 부동산 거래의 경우, 추가 세금 폐지는 외국인 구매자에게 최대 60%의 상당한 추가 매수자인지세를 유지하는 싱가포르와 비교하여 홍콩의 매력을 크게 향상시킵니다.

홍콩의 인지세 개혁은 보다 자유화되고 경쟁력 있는 경제 체제로의 결정적인 전환을 나타냅니다. 투자 장벽을 제거하고 거래 비용을 낮춤으로써, 정부는 변화하는 시장 상황에 적응할 필요성을 인정하면서 도시의 새로운 성장을 위한 위치를 확보했습니다. 홍콩 부동산을 눈여겨보는 외국인 투자자, 두 번째 주택을 고려하는 현지 주민, 활동적인 주식 거래자 누구에게나 이러한 변화는 실질적인 혜택과 더 큰 유연성을 제공합니다. 그러나 중대한 정책 변화의 경우와 마찬가지로, 이 새로운 환경을 성공적으로 탐색하고 모든 적용 요건을 준수하기 위해서는 지속적인 모니터링과 전문가의 지도가 필수적입니다.