홍콩에서 사업을 운영하는 비거주 사업주로서, 귀하는 중요한 결정에 직면합니다. 회사에서 돈을 급여로 받을 것인가, 배당금으로 받을 것인가? 이 선택은 단순히 당장의 현금 흐름에 관한 것이 아닙니다. 세금 부담, 규정 준수 요건, 나아가 회사의 장기적 가치 평가에도 영향을 미칩니다. 홍콩의 독특한 원천지주의 세제와 최근의 글로벌 세제 개혁을 고려할 때, 올바른 결정을 내리기 위해서는 현지 규칙과 국제적 영향을 모두 이해해야 합니다. 2024-2025 회계연도에 맞는 이익 회수 전략을 최적화하는 방법을 살펴보겠습니다.

홍콩의 원천지주의 세제: 비거주 사업주가 알아야 할 사항

홍콩은 국제적 사업주에게 특히 유리한 원천지주의 세제 원칙을 운영합니다. 전 세계 소득에 대해 과세하는 많은 국가들과 달리, 홍콩은 홍콩에서 발생한 소득에만 과세합니다. 이 원칙은 거주자와 비거주자에게 동일하게 적용됩니다. 즉, 귀하의 거주 상태가 이 근본적인 규칙을 바꾸지 않습니다. 항상 핵심 질문은 “이 소득은 어디에서 발생했는가?” 입니다.

사업주에게 중요한 두 가지 주요 세금 범주

비거주 사업주에게 가장 중요한 두 가지 세금 범주는 다음과 같습니다.

• 이득세 (Profits Tax): 홍콩에서 수행되는 무역, 전문직업 또는 사업에서 발생하는 과세 대상 이익에 적용됩니다. 이는 귀하의 회사가 납부합니다.
• 봉급세 (Salaries Tax): 홍콩에서 발생한 고용, 직위 또는 연금에서 얻은 소득에 적용됩니다. 이는 귀하 개인이 납부합니다.

급여 vs 배당금: 세금 비교 분석

급여와 배당금 지급의 근본적인 차이는 누가 세금을 내는지, 그리고 어떤 세율이 적용되는지에 있습니다. 이 차이를 이해하는 것은 세금 부담을 최적화하는 데 중요합니다.

누진 봉급세 제도 이해하기

홍콩의 봉급세는 과세소득(공제 및 공제액 적용 후)에 대해 다음과 같은 누진세율을 적용합니다.

법적 준수: 급여와 배당금의 요건

급여와 배당금 중 선택하는 것은 세율만의 문제가 아닙니다. 이는 규정 준수의 문제이기도 합니다. 두 접근 방식 모두 홍콩 세무국(IRD)으로부터의 제재와 문제를 피하기 위해 반드시 따라야 할 특정 법적 요건이 있습니다.

급여 지급: 독립당사자 거래 원칙

홍콩 회사의 이사 또는 직원으로서 급여를 받는 경우, 독립당사자 거래 원칙을 충족해야 합니다. 이는 귀하의 보상이 공개 시장에서 유사한 서비스에 대해 무관계 제3자가 지불할 금액과 비교 가능해야 함을 의미합니다. 세무국은 귀하의 급여가 상업적으로 정당화될 수 있는지, 그리고 제공된 서비스의 실제 가치를 반영하는지 면밀히 검토할 것입니다.

1. 역할 문서화: 귀하의 책임을 상세히 설명하는 명확한 고용 계약 또는 서비스 계약서를 작성하십시오.
2. 시장 가격 벤치마킹: 홍콩에서 유사한 직위에 대한 비교 가능한 급여를 조사하십시오.
3. 시간 기록 유지: 보상을 정당화하기 위해 회사 업무에 소요된 시간을 기록하십시오.

배당금 지급: 기업 지배 구조 요건

홍콩에서 과세된 이익에서 지급된 배당금이 수령인에게 비과세되더라도, 배당 절차는 회사법을 따라야 합니다.

• 배당금은 법적으로 배당 가능한 적립금에서 지급되어야 합니다.
• 적절한 이사회 결의 및 주주 승인이 필요합니다.
• 회사의 정관에 명시된 절차를 따르십시오.
• 모든 배당 선언 및 지급에 대한 명확한 기록을 유지하십시오.

전략적 이익 회수: 기본 세율을 넘어서

최적의 전략은 종종 귀하의 특정 상황에 맞춘 급여와 배당금의 조합을 포함합니다. 귀하의 접근 방식을 설계할 때 다음 요소들을 고려하십시오.

시기와 유연성의 장점

급여는 일반적으로 정기적으로 지급되는 반면, 배당금은 더 큰 시기적 유연성을 제공합니다. 귀하는 개인 재무 계획에 가장 유리할 때나 세제 환경이 변화할 때 누적 이익을 기반으로 배당금을 선언할 수 있습니다.

사업 성장 vs 개인 유동성

높은 급여는 회사 이익과 유보이익을 감소시켜 다음과 같은 영향을 미칠 수 있습니다.

• 회사 가치 평가: 낮은 이익은 낮은 가치 평가 배수를 의미합니다.
• 자금 조달 옵션: 감소된 유보이익은 확장을 위한 내부 자금 조달을 제한할 수 있습니다.
• 투자자 매력도: 강력한 재무 상태는 더 나은 투자 조건을 유치합니다.

국경 간 규정 준수와 글로벌 세제 개혁

비거주 사업주로서 귀하는 홍콩 규칙과 귀하의 본국 규정을 모두 고려해야 합니다. 최근의 글로벌 세제 개혁은 또 다른 층위의 복잡성을 더합니다.

해외원천소득면세 (FSIE) 제도

2024년 1월에 확대된 홍콩의 FSIE 제도는 특정 해외 원천 소득의 과세 방식에 영향을 미칩니다. 홍콩에서 과세된 이익에서 지급된 배당금은 여전히 면제되지만, 귀하의 회사가 해외 원천 배당금, 이자, 처분 이익 또는 지식재산 소득을 받는 경우 FSIE 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.

글로벌 최저세 (Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세 체계를 제정했습니다. 이 15%의 최저실효세율은 연간 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹에 적용됩니다. 이 규칙이 소규모 사업에 직접적으로 영향을 미치지 않을 수 있지만, 이러한 규칙이 귀하의 전체 국제 세무 계획에 어떻게 영향을 미칠 수 있는지 이해하는 것이 중요합니다.

조세조약 (DTAs)

홍콩은 45개 이상의 관할 구역과 조세조약을 체결하고 있습니다. 이러한 협정은 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 줄이고 이중 과세를 피하기 위한 메커니즘을 제공할 수 있습니다. 홍콩과 귀하의 거주국 사이의 특정 조세조약을 확인하여 급여 및 배당금 지급에 미치는 영향을 이해하십시오.

장기적 사업 전략 고려 사항

귀하의 이익 회수 전략은 올해의 세금 계산서 이상의 영향을 미칩니다. 이는 회사의 미래를 형성합니다. 다음과 같은 장기적 영향을 고려하십시오.

승계 계획 및 자산 이전

전략적 배당금 분배는 다음과 같은 것을 용이하게 할 수 있습니다.

• 사업 외부의 은퇴 계획 자금 조달
• 가족 구성원에게의 자산 이전
• 소유권 이전을 위한 매매 계약 구조화
• 회사의 최종 매각 준비

지주회사 구조

복잡한 국제 운영의 경우, 지주회사 구조 사용을 고려해 보십시오. 홍콩의 가족투자비히클(FIHV) 제도는 최소 운용자산 2.4억 홍콩달러와 홍콩 내 실질적 활동이 있는 비히클에 대해 적격 소득에 대해 0%의 세율을 제공합니다.

급여와 배당금 지급 사이의 최적의 균형은 귀하의 특정 상황(소득 수준, 사업 수익성, 성장 계획, 국제적 세무 의무)에 따라 달라집니다. 배당금이 홍콩에서 종종 세금상의 이점을 제공하지만, 신중하게 고려된 복합 접근 방식이 일반적으로 최상의 결과를 제공합니다. 세무 최적화는 귀하의 사업 장기적 건강과 규정 준수 상태를 지원해야 하지, 훼손해서는 안 된다는 점을 기억하십시오. 홍콩 규정과 귀하 본국의 세법을 모두 이해하는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하여 귀하의 고유한 상황에 맞는 전략을 수립하시기 바랍니다.