홍콩에서 사업 제국을 건설하고 상속세 한 푼 내지 않고 다음 세대에 물려줄 수 있다면 어떨까요? 홍콩에 기반을 둔 기업가들에게 이는 단순한 가정이 아닌, 홍콩 특유의 세무 환경이 가능하게 하는 현실입니다. 2006년 이후 상속세가 폐지되고 홍콩 원천 소득만 과세되는 원천주의 세제를 통해, 홍콩은 세계에서 가장 유리한 자산 보존 및 이전 환경을 제공합니다. 그러나 이러한 장점을 최대한 활용하려면, 특히 자산이 여러 관할권에 걸쳐 있는 경우 전략적인 계획이 필요합니다.

홍콩의 상속 장점: 글로벌 관점

홍콩의 상속 환경은 그 단순성과 효율성으로 세계적으로 돋보입니다. 2006년 상속세 폐지는 홍콩에 위치한 자산이 사망세 부담 없이 수익자에게 이전될 수 있음을 의미합니다. 이는 영국(32만5천 파운드 초과분에 40%)이나 미국(2024년 기준 1,361만 달러 초과분에 40% 연방 상속세)과 같은 관할권에 비해 상당한 장점입니다.

이 상속 장점을 보완하는 것은 홍콩의 원천주의 세제입니다. 이 제도 하에서는 홍콩 내에서 발생한 소득만 과세 대상이며, 해외 소득은 일반적으로 과세되지 않습니다. 이는 결국 이전될 자산을 축적하는 데 효율적인 환경을 조성합니다.

원천주의 세제의 장점 실현

홍콩의 사업소득세(이득세) 제도는 자산 축적을 더욱 지원합니다. 법인은 2단계 세율 제도의 혜택을 받습니다: 최초 200만 홍콩달러 이익에 대해 8.25%, 나머지에 대해 16.5%가 적용됩니다. 비법인 사업의 경우 각각 7.5%와 15%의 세율이 적용됩니다. 이 유리한 세무 환경은 상속세 부재와 결합되어 자산을 구축하고 이전하는 강력한 프레임워크를 만듭니다.

피해야 할 일반적인 사업 승계 함정

홍콩의 유리한 세무 환경에도 불구하고, 사업 승계 계획은 상당한 도전 과제를 제시합니다. 많은 기업가들이 자신의 유산을 위태롭게 하고 수익자에게 불필요한 복잡성을 초래할 수 있는 치명적인 실수를 저지릅니다.

주주협정의 중요성

구식이거나 존재하지 않는 주주협정은 가장 일반적이고 손해가 큰 승계 계획 실패 사례 중 하나입니다. 잘 작성된 협정에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 명확한 승계 조항: 사망 또는 무능력 시 소유권 이전 방식을 정확히 정의합니다.
• 평가 방법론: 사업체 가치 평가를 위한 사전 결정된 방법을 수립합니다.
• 매수-매매 계약: 생존한 파트너가 지분을 매입할 수 있는 메커니즘을 만듭니다.
• 분쟁 해결: 이해관계자 간의 불일치를 해결하기 위한 절차를 포함합니다.

전략적 구조화: 신탁, 법인체 및 패밀리오피스

상당한 자산을 보유한 홍콩 기업가들에게 효과적인 상속 계획은 단순한 유언장 이상의 정교한 구조화를 요구합니다. 신탁, 법인체, 패밀리오피스 배치의 올바른 조합은 자산 보호, 통제권 유지, 세무 효율적인 자산 이전을 제공할 수 있습니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도

홍콩의 FIHV 제도는 패밀리오피스에 상당한 세무 혜택을 제공합니다. 적격 비히클은 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

• 0% 세율: 적격 거래 및 성과보수에 적용됩니다.
• 최소 운용자산 요건: 2.4억 홍콩달러
• 실질적 활동 요건: 홍콩에서 실질적인 투자 관리 활동을 수행해야 합니다.
• 가족 통제: 동일 가족 구성원이 실질적으로 소유해야 합니다.

자산 보호를 위한 오프쇼어 신탁

오프쇼어 재량 신탁은 홍콩 기업가에게 여전히 강력한 도구입니다. 이러한 구조는 다음과 같은 장점을 제공합니다.

1. 자산 보호: 잠재적 채권자나 법적 청구로부터 자산을 보호합니다.
2. 유언 검인 절차 회피: 신탁으로 보유한 자산은 유언 검인 절차를 거치지 않습니다.
3. 유연성: 재량 신탁은 신탁 관리인이 변화하는 상황에 적응할 수 있게 합니다.
4. 비공개성: 신탁 계약은 일반적으로 비공개로 유지되는 반면, 유언장은 공개 기록이 됩니다.

국경 간 자산 이전 관리

국제적 자산을 보유한 기업가들에게 국경 간 자산 이전은 상속 계획의 가장 복잡한 측면을 나타냅니다. 각 관할권마다 고유한 규칙이 있으며, 이러한 차이를 고려하지 않으면 수익자에게 상당한 문제를 일으킬 수 있습니다.

이중과세협정(DTA)

홍콩은 중국 본토, 싱가포르, 영국, 일본을 포함한 45개 이상의 관할권과 포괄적 이중과세협정을 체결했습니다. 이러한 협정은 소득에 대한 이중과세 완화를 제공하며, 경우에 따라 상속 계획에 혜택을 줄 수 있습니다. 주요 고려사항은 다음과 같습니다.

• 귀속 규칙: 이중 거주지자의 경우 세무 거주지를 결정합니다.
• 원천징수세 감면: 배당금, 이자, 사용료에 대한 낮은 세율
• 정보 교환: CRS(공동보고기준) 하의 금융계좌 정보 자동 교환
• 상호합의절차: 국경 간 세무 분쟁을 해결하기 위한 메커니즘

가족 거버넌스: 자산 이전의 인간적 요소

세무 구조와 법적 문서가 필수적이지만, 지속 가능한 자산 이전에는 효과적인 가족 거버넌스가 필요합니다. 여기에는 다음 세대 준비, 의사 결정 프로세스 수립, 가족 역학 관리가 포함됩니다.

가족 투자 위원회 구축

잘 구조화된 가족 투자 위원회는 가족 자산에 대한 전문적인 감독을 제공합니다. 주요 구성 요소는 다음과 같습니다.

1. 명확한 권한: 위원회의 권한과 책임을 정의합니다.
2. 균형 잡힌 구성: 가족 구성원과 독립 전문가를 포함합니다.
3. 정기 회의: 일관된 검토 및 의사 결정 프로세스를 수립합니다.
4. 교육 프로그램: 차세대 금융 이해력 향상 프로그램을 개발합니다.

차세대 금융 이해력

상속인을 준비하는 것은 단순히 투자 개념을 설명하는 것 이상을 포함합니다. 포괄적인 프로그램은 다음을 다루어야 합니다.

• 홍콩 세무 기본: 원천주의 세제, 사업소득세, 개인공제 이해
• 사업 경영: 가족 사업 이익을 책임감 있게 관리
• 자선 계획: 홍콩의 자선 기부 공제 활용 (과세소득의 최대 35%)
• 리스크 관리: 재정적 리스크 식별 및 완화

상속 전략 미래 대비

급변하는 오늘날의 환경에서 상속 전략은 정기적인 검토와 적응이 필요합니다. 홍콩 기업가들이 주목해야 할 몇 가지 신흥 트렌드가 있습니다.

글로벌 최저세(Pillar Two)

2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세(Pillar Two) 규정은 합산 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 영향을 미칩니다. 주요 시사점은 다음과 같습니다.

• 15% 최저실효세율: 각 관할권의 이익에 적용됩니다.
• 소득합산규칙(IIR): 모회사는 저조세 자회사에 대한 추가세를 납부해야 합니다.
• 홍콩 최저보충세(HKMTT): 규정의 국내 이행
• 준수 요건: 광범위한 보고 및 문서화 의무

디지털 자산 통합

디지털 자산은 상속 계획에 독특한 도전 과제를 제시합니다. 이러한 자산이 효과적으로 이전되도록 하려면 다음을 수행하십시오.

1. 모든 디지털 자산 목록 작성: 암호화폐, NFT, 온라인 계정, 디지털 지식재산
2. 접근 정보 문서화: 비밀번호, 개인 키, 복구 구문을 안전하게 저장
3. 수익자 지정: 각 디지털 자산을 받아야 할 사람을 명확히 식별
4. 법적 구조 고려: 디지털 자산 보유를 위한 신탁 또는 법인체 탐색

홍콩은 2006년 이후 상속세가 없고 자산 축적에 대한 세금을 최소화하는 원천주의 세제를 통해 세계에서 가장 유리한 자산 보존 및 이전 환경을 제공합니다. 그러나 이러한 장점을 극대화하려면, 특히 국제적 자산을 보유한 기업가들에게 사전 계획이 필요합니다. 홍콩의 구조적 이점을 전략적 신탁, 법인체, 가족 거버넌스와 결합함으로써 기업가는 세대를 넘어 자신의 유산을 보호하는 탄력적인 상속 계획을 만들 수 있습니다. 상속 계획은 일회성 사건이 아니라 귀하의 사업, 가족, 규제 환경과 함께 진화해야 하는 지속적인 과정임을 기억하십시오.