홍콩과 중국 본토를 넘나드는 사업 운영에서 세무 효율성을 극대화하고 계십니까? 45,000개 이상의 홍콩 기업이 중국에 자회사를 두고 있는 가운데, 두 개의 독특한 세제 간의 복잡한 상호작용을 이해하는 것은 중요한 도전이자 기회입니다. 본 가이드는 양국에서 완벽한 규정준수를 유지하면서 최적의 세무 성과를 위한 크로스보더 운영 구조를 설계하는 방법을 안내합니다.

기본 세제 차이: 홍콩 vs 중국 본토

효과적인 세무 전략의 첫 단계는 홍콩과 중국 본토 세제의 근본적인 차이를 이해하는 것입니다. 이러한 차이는 신중한 접근이 필요한 기회와 규정준수 과제를 동시에 만들어냅니다.

과세 원칙: 원천주의 vs 전세계 과세

홍콩은 원천주의(Territorial Basis)를 따릅니다. 즉, 홍콩에서 발생한 이익만이 사업소득세(이득세) 과세 대상이 됩니다. 이는 국제적 사업을 운영하는 기업에게 결정적인 장점입니다. 반면, 중국 본토는 거주기업에 대해 전세계 과세 원칙(Worldwide Taxation Principle)을 적용하여 소득의 원천지와 관계없이 모든 글로벌 소득에 대해 과세합니다. 이 근본적인 차이는 크로스보더 세무 전략의 모든 측면을 형성합니다.

법인세율 비교

표면적인 세율은 이야기의 일부만을 보여줍니다. 홍콩의 2단계 세율 제도는 중소기업에 상당한 절세 효과를 제공하는 반면, 중국의 우대 세율은 특정 산업과 지역을 대상으로 합니다.

중국-홍콩 조세협정 효과적으로 활용하기

중국 본토와 홍콩 간의 조세협정(DTA)은 크로스보더 세금 부담을 줄이는 가장 강력한 도구입니다. 적절히 활용하면 주요 소득 흐름에 대한 원천징수세를 50% 이상 절감할 수 있습니다.

조세협정에 따른 원천징수세 혜택

조세협정은 중국에서 홍콩으로 흐르는 지급금에 대한 원천징수세를 상당히 감면해 줍니다. 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

상설사업장(PE) 위험 회피

중국 내 상설사업장(PE)은 홍콩 기업에 대해 완전한 법인세 납부 의무를 유발할 수 있습니다. 일반적인 PE 유발 요인은 다음과 같습니다.

• 고정 사업장: 중국 내 사무실, 공장, 작업장
• 건설 프로젝트: 6개월 이상 지속
• 종속 대리인: 계약을 습관적으로 체결하는 직원 또는 대표자
• 서비스 PE: 12개월 기간 중 183일 이상 중국에서 서비스를 제공하는 직원

이전가격결정: 핵심 규정준수 영역

홍콩과 중국 모두 적극적으로 이전가격결정 규정을 시행하고 있으므로, 내부거래에 대한 독립당사자 간 가격 설정은 필수적입니다. 이를 준수하지 않으면 이중과세, 벌금 및 평판 손상으로 이어질 수 있습니다.

1. 기능 분석 수행: 공급망 내 각 법인의 기능, 자산, 위험을 문서화하십시오. 이는 이전가격결정 정책의 기초를 형성합니다.
2. 적절한 방법 선택: 사업 모델에 따라 비교가능무통제가격법, 재판매가격법, 원가가산법, 거래순이익률법 또는 이익분할법 중 선택하십시오.
3. 동시성 문서 준비: 세무 당국이 요청하기 전에 마스터 파일, 로컬 파일 및 국가별 보고서(해당 시)를 작성하십시오.
4. 사전가격결정제도(APA) 고려: 복잡하거나 고가치 거래의 경우, 양국 세무 당국으로부터 구속력 있는 APA 승인을 받으십시오.

자본 및 이익 송금 최적화

중국에서 자금을 효율적으로 송금하려면 신중한 계획이 필요합니다. 각 송금 방법마다 규제 제약과 균형을 맞춰야 하는 서로 다른 세무적 영향을 미칩니다.

중국의 부가가치세(VAT) 및 파이표(發票) 시스템 관리

중국의 부가가치세(VAT) 시스템과 의무적인 파이표(공식 영수증) 시스템은 독특한 규정준수 과제를 제시합니다.

• VAT 세율: 일반적으로 상품 13%, 건설/운송 9%, 서비스 6%
• 매입세액 공제: 사업 구매 시 지급한 VAT를 회수하여 전체 세금 부담 감소
• 파이표 관리: 모든 거래에 대해 법적으로 공식 영수증 필요; 엄격한 통제 필수
• 크로스보더 VAT: 해외 법인에 제공하는 서비스는 VAT 면제 자격이 있을 수 있음

미래 대비 크로스보더 전략

세무 환경은 끊임없이 진화하고 있습니다. 홍콩-중국 사업 운영에 영향을 미치는 다음과 같은 주요 변화에 앞서 대비하십시오.

광둥-홍콩-마카오 대만구(GBA) 기회

광둥-홍콩-마카오 대만구(GBA)는 독특한 세무 인센티브와 간소화된 절차를 제공합니다. 다음 발전 상황을 주시하십시오.

• GBA 인재 세금 보조금: 적격 인재에 대한 개인소득세 우대 처리
• 크로스보더 자금 관리: 자본 이동을 용이하게 하는 시범 프로그램
• 산업별 인센티브: 기술, 금융 및 전문 서비스 혜택

글로벌 최저세 (Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일 발효되는 글로벌 최저세 제도를 제정했습니다. 이는 수익 7.5억 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 영향을 미칩니다.

• 15% 최저 세율: 다국적 기업이 최소 실효세율을 납부하도록 보장
• 소득합산규칙(IIR): 모회사는 세금을 15%까지 추가 납부해야 함
• 홍콩 최저보충세(HKMTT): 홍콩의 국내 이행 제도

홍콩-중국 세무 복잡성을 성공적으로 극복하려면 사전 계획, 꼼꼼한 문서화 및 규제 변화에 대한 지속적인 모니터링이 필요합니다. 두 시스템 간의 근본적인 차이를 이해하고 이용 가능한 조세협정과 인센티브를 전략적으로 활용함으로써, 완벽한 규정준수를 유지하면서 상당한 세금 절감을 달성할 수 있습니다. 세무 전략은 상업적 실질과 일치해야 한다는 점을 기억하십시오. 구조는 전략을 따르며, 그 반대가 아닙니다.