홍콩의 비즈니스 환경을 눈여겨보는 비거주 기업가 여러분께서는 홍콩의 전설적인 저세 환경에 매력을 느끼실 것입니다. 그러나 중요한 질문이 있습니다: 홍콩의 세제가 5년 전과 동일한 안식처일까요? 답은 ‘예’이기도 하고 ‘아니오’이기도 합니다. 원천지주의라는 핵심 원칙은 여전히 유효하지만, 글로벌 세무 정책의 지각변동이 홍콩의 규칙 적용 방식을 재편하고 있습니다. 새로운 해외원천소득면세(FSIE) 제도부터 임박한 글로벌 최저세까지, 이러한 변화를 이해하는 것은 단순한 스마트한 계획을 넘어서, 귀사의 비즈니스 이익을 보호하고 경쟁 우위를 유지하기 위한 필수 요소입니다.

변화하는 홍콩 세무 환경: 무엇이 달라졌나요?

홍콩의 세무 제도는 항상 단순하지만 강력한 원칙인 ‘원천지주의’에 기반해 왔습니다. 이는 홍콩 내에서 발생한 이익만이 과세 대상이며, 해외 소득은 일반적으로 면제된다는 의미입니다. 수십 년간 이 접근 방식은 세무 효율성을 추구하는 국제 기업들을 홍콩으로 끌어모았습니다. 그러나 글로벌 세무 환경은 한 세기 만에 가장 큰 변혁을 겪고 있으며, 홍콩도 이에 맞춰 적응하고 있습니다.

FSIE 제도: 해외 소득에 대한 게임 체인저

2023년 1월 1단계로 시행되어 2024년 1월 적용 범위가 확대된 해외원천소득면세(FSIE) 제도는 세무 투명성에 대한 국제적 압력에 대한 홍콩의 대응을 나타냅니다. 이는 원천지주의 원칙을 없애는 것이 아니라 올바르게 적용되도록 보장하는 것입니다. 핵심 변화는 다음과 같습니다: 해외원천 배당금, 이자, 처분이익 또는 지식재산 소득에 대한 면세를 주장하려면 귀사의 홍콩 법인이 이제 해당 관할권에서 경제적 실질을 입증해야 합니다.

• 경제적 실질 요건: 홍콩 내 적절한 직원 수, 운영 비용 및 물리적 사무실
• 핵심 소득 창출 활동: 반드시 홍콩에서 수행되어야 함
• 참여면제: 특정 조건을 충족할 경우 적격 배당금 및 처분이익에 적용 가능
• 강화된 규정준수: 상세한 문서화 및 연간 보고 필요

글로벌 최저세: 비거주 기업가가 알아야 할 사항

홍콩은 2025년 6월 6일 글로벌 최저세 법안을 통과시켜 2025년 1월 1일부터 발효합니다. 이는 OECD의 Pillar Two 규칙을 구현한 것으로, 대규모 다국적 기업이 운영하는 모든 관할권에서 최소 15%의 실효세율을 납부하도록 보장하는 것을 목표로 합니다. 이는 주로 대기업에 영향을 미치지만, 그 파급 효과는 많은 비거주 기업에도 영향을 미칠 것입니다.

영향을 받는 대상과 예상 사항

• 적용 범위: 연간 연결 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹
• 세율: 각 관할권별 이익에 대한 15% 최저 실효세율
• 메커니즘: 소득합산규칙(IIR) 및 홍콩 최저보충세(HKMTT)
• 시행 시기: 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용
• 규정준수: 복잡한 계산 및 상세한 국가별 보고

홍콩의 새로운 세무 환경 속 전략적 기회

규정준수 요구가 증가하는 것이 부담스러워 보일 수 있지만, 홍콩의 진화하는 세무 환경은 눈치 빠른 비거주 기업가에게 상당한 기회도 제공합니다. 정부는 국제 기준을 충족하면서도 홍콩의 경쟁력을 유지하기 위해 표적화된 인센티브를 적극적으로 창출하고 있습니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도

홍콩의 가장 매력적인 새로운 제안 중 하나는 가족투자비히클(FIHV) 제도입니다. 이 제도는 가족 투자 운용 기구에 대해 적격 소득에 대해 0%의 세율을 적용하여 홍콩을 패밀리오피스 및 프라이빗 웰스 관리의 최적지로 자리매김하게 합니다.

경쟁력 있는 법인세율 유지

글로벌 변화에도 불구하고, 홍콩은 경쟁력 있는 법인세 구조를 유지하고 있습니다. 2단계 사업소득세 제도는 지역 경쟁사와 비교해 매력적인 세율을 제공합니다.

• 법인: 최초 200만 홍콩달러는 8.25%, 초과분은 16.5%
• 비법인 사업: 최초 200만 홍콩달러는 7.5%, 초과분은 15%
• 주의: 관련 그룹당 1개 법인만 저세율 적용 가능
• 자본이득세 없음: 홍콩은 여전히 자본이득에 대해 과세하지 않습니다.
• 배당금 원천징수세 없음: 비거주자에게 지급되는 배당금은 여전히 비과세입니다.

규정준수 및 보고: 비거주자를 위해 바뀐 점

규정준수 환경은 크게 변화했습니다. 비거주 기업가는 더 이상 원천지주의 원칙만을 근거로 한 최소한의 보고에 의존할 수 없습니다. 다음과 같은 점에 대비해야 합니다.

1. 강화된 문서화: 소득원 주장, 계열사 간 계약 및 경제적 실질 증거를 뒷받침하는 상세한 기록이 이제 필수적입니다. 세무국은 국제 기준에 부합하는 문서화를 기대합니다.
2. 경제적 실질 증명: 귀사의 사업 규모에 비례하여 홍콩 내 적절한 직원, 물리적 사무실 및 핵심 소득 창출 활동을 입증할 준비를 하십시오.
3. 이전가격 규정준수: 국경 간 거래에 대한 검토가 강화됨에 따라, 독립기업간 원칙에 따라 귀사의 이전가격 정책이 문서화되고 방어 가능한지 확인하십시오.
4. 연장된 기록 보존: 세무국이 최대 6년(사기의 경우 10년) 동안 소급 평가를 할 수 있으므로, 사업 기록을 최소 7년간 보관하십시오.

비거주 기업가를 위한 실행 계획

홍콩의 진화하는 세무 환경에 적응하려면 적극적인 조치가 필요합니다. 다음은 실용적인 실행 계획입니다.

1. 구조 검토 실시: 새로운 경제적 실질 요건에 대해 현재의 홍콩 법인을 평가하십시오. 적절한 존재감과 활동이 있습니까?
2. 문서화 감사: 강화된 문서화 기준을 충족하도록 기록 관리 시스템을 검토 및 개선하십시오. 특히 소득원 주장에 대해 중요합니다.
3. FIHV 기회 탐색: 2.4억 홍콩달러 이상의 가족 자산을 관리 중이라면, 0% 세율의 FIHV 제도가 귀사의 구조에 도움이 될 수 있는지 평가하십시오.
4. 글로벌 최저세 평가: 귀사의 그룹이 7.5억 유로 기준을 충족하는지 확인하고 잠재적인 규정준수 요구 사항에 대비하십시오.
5. 전문가 협력: 현지 규정과 국제적 발전을 모두 이해하는 홍콩 현지 세무 전문가와의 협력을 고려하십시오.

홍콩의 세무 환경은 사라지는 것이 아니라 진화하고 있습니다. 이 관할권은 글로벌 투명성 기준에 적응하면서도 저세율, 비즈니스 친화적인 환경을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 비거주 기업가에게 전하는 메시지는 분명합니다: 실질이 그 어느 때보다 중요하지만, 진정한 사업 기반을 구축하려는 사람들에게는 기회가 풍부합니다. 이러한 변화를 이해하고 적극적으로 계획함으로써, 새로운 국제 세무 시대에 규정을 준수하면서도 홍콩의 장점을 계속 활용할 수 있습니다.